还1.6亿的贷款却能让企业利润扭亏为盈，这操作也是绝了。

一个上市企业，有一年账面亏损1亿元，老板急得不行，怎么样才能把账面的亏损变为盈利呢？

这个企业的工作人员看报表，发现账面上有1.6亿的银行贷款，立马有了主意。他们跟银行商量，用账面价值3000万的房产抵消1.6亿的贷款，完成这步手续，他们再用1.6亿的银行存款把这座房产买回来。

对于银行来说，房产类似于抵押物，虽然要经过过户等一系列的手续，但最终银行还是收回了1.6亿元的贷款。且不说实际操作的可能性，对于企业来说，出售3000万的房产却换来1.6亿的收入，除去3000万的成本，房产溢价1.3亿元，经过这一笔操作，企业利润表上的数据，就从亏损1亿元变成盈利3000万。

对于房屋等固定资产来说，都是按照历史成本计入账面价值，如果想改变账面价值，只有当产权发生变动的时候才能重新计入。如果房产是交易性金融资产，产品溢价是有可能的。

为社么利润不是钱，因为企业的利润是可以操控的，现金流却不好操控。

这个问题如果从专业财务角度来表述，估计绝大多数人未必能彻底理解，可以换一种角度，或许可以把这个问题说得再形象一些。

利润，是一个企业在一个时间段内经营情况的真实反映，而现金流是在一个时间节点上所反映出来的的财务实际表现。

利润并不等于现金流，如果利润比现金流大，说明企业的应收款多；利润小于现金流，则说明企业的应付款居多。从企业经营的角度而言，当然是应付款大会更有力于企业的成长。例如苏宁国美等机构给供货商设置的回款“账期”，本质上就是指应付款多，对于苏宁国美而言，账期越长越好，应付款增大，但是现金流增多。

为了进一步说明这个问题，我们可以打个比方：

就好比是一个温度计，利润就是温度计上标准的刻度，而现金流是真实的温度。如果一个人感觉天气很热，那么他一定是身体感知到了真实的温度，而不是温度计上的刻度。假如他觉得很热，把温度计的温度即便是降低一些，但他的身体仍然感到热。

明白了这个道理，我们就懂得了，利润是对一个企业经营情况的数据化反映。通过这个数据可以看到企业的运行是否正常、合理。但仅仅是利润高并不代表企业就一切万事大吉了。因为利润很高，但是现金流很差，就意味着你利润的变现能力很差，利润没有办法让企业感知的到。因此，这样的企业也会经营困难。

综上所述，如果是创办一个企业，首先要考虑的应该是现金流，然后才是利润，现金流几乎可以是判断一个企业最为核心的标准。

利润确实不是钱，但也不是一种概念，而是企业一定时期的经营成果。利润与现金流即有联系又有区别。利润是按照权责发生制原则计算出来的，而现金流是按照收付实现制原则核算出来的，现金流是“真金白银”，而利润是账面计算出来的经营结果。

利润是企业在一定时期生产经营的成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润。

为什么说利润不等于现金流，却与现金流相关？

1、收入的确认源于经济利益是否能够流入企业，企业当期确认的收入未必在当期收到现金。

按照会计准则的规定，其收入确认的条件之一，就是与交易相关的经济利益能够流入企业。

该企业在生产经营中销售货物、提供劳务等交易相关的经济利益流入企业，即为销售货物、提供劳务等应收取的价款等。

如，甲企业向乙企业赊销货物一批，金额500万元（价税合计），按甲乙双方合同约定，货款的结算时间为3个月。则甲企业在当期按照500万元（价税合计）确认收入和销项税，但甲企业当期却没有收到现金。

2、企业当期没有确认收入，却在当期收到现金，收入与现金不同步。

利润的计算是按照权责发生制原则，即无论企业是否收到货款，只要是企业实际发生的经济业务就要在当期确认；而现金的计算是按照收付实现制原则，即无论经济业务是否发生在当期，只要在当期收到现金就需要按照经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入确认现金流入额。

如上例，甲企业收到赊销的货款500万元，即企业实际收到现金500万元，在编制现金流量表时，将收到的现金列入经营活动产生的现金流入总额中。

3、非付现成本对利润和现金流的不同影响。

企业在计算当期利润时，其成本费用中包括了一部分非付现成本，如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，这部分非付现成本随着折旧、摊销等逐渐转移到产品成本中去，对当期的利润会产生影响。另外，这部分非付现的成本，也会影响当期经营活动现金流的流出，进而影响当期经营活动产生的现金净流量。

4、企业现金流的重要性大于利润，尤其是经营活动产生的现金流量。我们知道企业没有利润可以存活，因为利润是算出来的；而企业没有现金流则很难活下来，这也是企业由于现金流断裂而导致企业倒下的根本原因，现金是真金白银，有就是有、没有就是没有，来不得半点虚假。因此，现金流对企业真的非常重要。

总之，现金流是“钱”，利润确实不是钱，是企业一定时期的经营成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润，且现金流的重要性远大于利润。

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2020年7月7日

“利润不是钱，现金流才是”这句话？对于有财务知识的人很容易理解，但对于压根没有接触过财务知识的人理解起来确实有些困难，因为必须先要搞清楚什么是利润（就是收入扣除成本后的余额）什么是现金流余额（现金流入减现金流出的余额）。理解了这些专业术语之后，还需要理解一些会计原理，最后才有可能理解"利润不是钱？现金流就是"这句话。我们也可以简单理解为：利润（收入扣除成本后的余额）不等于最后拿到手的钱，真正到手的钱等于现金流入减现金流出也就是现金流余额。

在这里打个比方：你准备结婚，女朋友家提出需要20万元的彩礼，这时你刚好有20万元准备买小车的钱，现在你不买车了，直接把这20万元彩礼送给女方。结婚时，老丈人知道你正需要一辆小车，就把你送的彩礼钱另加30万元买了一台50万元的小车给你作为陪嫁品。这时，你本来只能买20万的小车，却拥有了50万的小车，那么这多出来的30万，就是你结婚的利润（50-20＝30万元）。但这个30万的利润它不是现钱，并没有增加你手上的现钱。假如过了一两年时间，你们俩离婚了，而且是你女朋友对不起你，女方没法把陪嫁品小车给要回去。离婚后，你不想睹物思人，不想再看见这辆小车，于是在二手市场把小车给卖了，假如卖了35万元，那么这时你得到现金35万元，那么你这次结离婚的现金流余额就是15万元（35-20＝15万元）。现在理解解“利润不是钱，现金流才是”了吗？

说回正经，那开始算的的利润有30万元，后面到手的利润却只有15万元，是什么原因呢？

开始利润有30万元，到手的实际利润只有15万元，有许多影响因素，最主要的还是资产的折旧、时间、贬值，导致利润的缩水。假如当时的陪嫁品不是小车，而是房子，到离婚处理房子时，遇上房子涨价，那么到手的现金利润会远大于最初的30万了。记住：利润不等于现金流余额。

财务会计知识分享：

会计恒等式：资产=负债+所有者权益

利润的增加，会导致所有者权益的增加，假如负债不变，即不增加也不减少，要使得恒等式永远成立，就只能是资产的增加。而资产的表现形式有：货币资金、债权、存货，固定资产、无形资产等等。

总结，“利润不是钱，现金流才是”这句话告诉我们：做企业经营需要关注利润，但更应该关注利润的质量，也就是利润的转变为现金的能力。

因为资产负债表和利润表可以主观调整，可以造假，但是现金流量表却相对真实，但建议现金流量表和利润表要综合起来看，才能真正反映一家企业的真实情况。

一、资产负债表和利润表不真实的情形

简单列举几种资产负债表和利润表不真实的情形：

1.虚构销售收入

虚增销售收入，列入应收账款中，然后相应虚构费用或成本，至于想虚构多少，就看要虚增多少利润了。这样我们就会发现利润表中利润就被虚增了，这种做法严格来说并不是很高明，容易被审计查出来。

瑞幸造假，核心就是虚增销售收入，虚增费用，再通过关联公司将款项回流到瑞幸当做有收入流入。

2、研发支出费用化或资本化

根据会计准则，如果研发支出资本化的话，就可以列入资产负债表中的无形资产，而费用化的话，就要计入当期费用，冲减利润。如果想要虚增利润，那么将研发支出资本化就可以实现。这严格来说不能说是造假，但会很大程序上影响利润。

乐视财务造假中，反查乐视2015年报表，其中研发支出7亿多元资本化，导致当年利润7400多万，如果费用化，则将会产生亏损6亿多元。

3、通过固定资产折旧、资产减值方式调整利润

通过少提折旧、少计提资产减值损失，都能实现对利润调整，严格上说也不算造假，但会不真实的影响利润。

4、将费用列入往来

通过将应计入损益的费用，列入其他应收款或其他应付款，这样就不计入当期费用中，从而虚增利润。这是不符合会计准则的。

二、怎么看现金流量表

现金流量表主要有经营活动、投资活动和筹资活动三大块，这其中反映企业经营情况的就是经营活动现金流量情况。

对于经营活动现金流量来说，个人认为应当全面考虑各期经营活动现金流量以及做相应对比，排除企业突击猛增现金流入产生的影响，应从以下几个点来分析：

1. 经营活动现金流入与销售收入是否匹配

2. 经营活动现金支出与销售成本是否匹配

3. 经营活动现金净利润与利润是否匹配

4. 如果都匹配了，那么本期现金净流入相比上期是否有增长，与利润同比增长是否匹配

如果一家企业的这些指标都匹配，或者虽然不匹配，但有合理的理由，且现金净流入非常足，那么就可以说明这个企业经营情况很好，即使可能存在亏损，那么这个企业也是优质的。

三、写在最后

现金流量对于企业来说至关重要，如果资金链断裂，不管资产负债表、利润表再怎么好看，那么企业也有可能陷入破产的境地，所以说现金流量才是钱这个说法可以说没有错。

虽然现金流量表相对真实，但是评估的时候也要合理审查这个现金流量表与利润表的匹配性，单独看一张表是无法准确反馈这个企业的经营情况，

以上是个人一点点小看法，欢迎批评指正。