退休工资提前退休补偿金，缴不缴税？退休后“打工”，如何缴税？

分享近期两位财务小伙伴的故事。

小Q是一名30+的财务单身女青年，上个月她告诉我，她这次最近躺平了——离开了8年的公司，告别了重复的“财务老阿姨”枯燥生活，摸摸存款还能安稳支撑躺平一整年，不过也还是比较担心一年后的择业，比起来，她真正羡慕的是S姐。

S姐今年50岁，是一名从业30年的真·会计老阿姨。和单位协商好，响应单位减员增效（也是为了早日开启自己“郊区种植”理想农民生活），她选择了提前退休，由单位给适当的一次性补偿，个人不再从单位领取每月工资。

大家对S姐和小Q的“躺平”有啥看法？

税小念想到的是，不管是退休也好、躺平也好，可别妄想告别缴税，毕竟，本杰明·富兰克林曾经说过：“在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。”

1、退休工资缴不缴税？

咱们现行的退休制度是20世纪50年代颁布的：男性年满60岁退休，女干部年满55岁、女工人年满50岁退休。

不过，“逃不开”的延迟退休已经来了——2021年3月12日，《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标的建议》提到，实施渐进式延迟法定退休年龄。截至9月23日，北京、湖南、江西等21个省份已完成意见征求工作。

退休后领取的退休工资，缴不缴税？

不需要。《个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费免征个人所得税。

注意退休补助、退休补贴、退休慰问金等≠退休工资、离休工资，不能任意扩大退休工资免税范围。

《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定：

除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、生活补助费。

比如，从国有企业退休后，每逢节假日单位发放几百元不等的慰问金、生活补贴，就不属于免税范围，需要单位为个人代扣代缴个税。

2、退休后“打工”，如何缴税？

退休之后，不少个人觉得太闲了在家待不住又出去找了份工作，甚至联系原单位把自己给返聘回去。取得的收入需不需要缴纳个税呢？

l 区分收入是劳务报酬还是工资薪金性质？

退休人员已经不需要购买社保，很多单位要求签订劳务合同，发放给个人的劳务费要求个人代开发票。

当然也可能是签订的劳动合同，取得的收入属于工资薪金性质。

l 预扣预缴的差异

劳务报酬还是工资薪金性质都是属于个人的“综合所得”，不同的是，预扣预缴时候存在的差异。

退休返聘人员工资薪金所得，预扣预缴率为3%-45%。对其符合条件的专项附加扣除项目，在预扣预缴个税是采用累计扣税法处理。

劳务报酬作为综合所得预扣预缴个税，预扣预缴率为20%-40%，专项附加扣除只在年度汇算清缴期间办理。

政策依据：

《国家税务总局公告2018年第60号》第六条 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

3、提前退休的补偿金，怎么缴税？

什么情况下可以提前退休？

比如开头的S姐的故事，跟单位协商好，在法定退休年龄之前因个人原因提前退休，由单位给予一次性补偿，个人不再从单位领取每月工资。

这种情况下，不属于正常退休，在其年满法定退休年龄前，无法从社保领取基本养老金。

这种情况下单位给予一次性补偿，需要按照特殊的计算方式缴纳个税。

假设，2021年10月，工作了30年的S姐向单位申请办理了提前退休手续，退休时刚过完50岁生日，公司按照规定，给予提前退休一次性补贴15万元。提前退休的一次补贴该如何缴税？

【分析】

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）：

2019年1月1日到2021年12月31日间，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

上述案例中，取得一次性补贴收入15万元，其从办理提前退休手续到法定退休年龄55岁还有5个纳税年度，平均每年的收入额为15万除以5等于3万元。

全年费用扣除标准为6万元（5000元*12月），扣除法定费用后，应纳税所得额为0，应纳税额为0，公司应当为S姐进行0申报。

今天分享了S姐和小Q的故事，不管怎么样，想要拥有心安理得的躺平能力，还是先学习充电，充实每一天，让自己拥有不失业的专业能力吧。

想了解退休的扣税方法，可以评论告诉我哦~