文/刘晓博

过去一个月，我先后在专栏预言了中国将进入“抑富济贫”的时代（点击查看），将会对互联网大平台反垄断（点击查看），这些预测都在短期内获得了验证。

现在，“抑富济贫”有了新进展：财政部长刘昆的一篇文章透露，十四五期间财政改革的部分重要目标就是——“调节收入分配”、“夯实社会治理基础”。为此，将改革消费税、个人所得税，推进房地产税立法。

1、财政部长撰文，透露重磅信息

在财政部部长刘昆的文章：《建立现代财税体制》里，下面两段话非常重要，关系到我们每个人，值得大家细读。

（一）健全地方税体系，培育地方税源。完善地方税税制，培育地方主体税种，合理配置地方税权，理顺税费关系。按照中央与地方收入划分改革方案，后移消费税征收环节并稳步下划地方，结合消费税立法统筹研究推进改革。在中央统一立法和税种开征权的前提下，通过立法授权，适当扩大省级税收管理权限，授权省级根据本地经济社会发展实际和需要，依法确定地方税具体税率、税收优惠政策等事项。统筹推进非税收入改革。

（二）健全直接税体系，逐步提高直接税比重。健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，逐步提高其占税收收入比重，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用，夯实社会治理基础。进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。适时推进个人所得税改革修法，合理扩大纳入综合征税的所得范围，完善专项附加扣除项目，完善吸引境外高端人才政策体系。按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，积极稳妥推进房地产税立法和改革。建立健全个人收入和财产信息系统。

在分析之前，我们首先要了解一个重要背景：在“十九届五中全会公报”里，中央反复强调了十四五（2021-2025）和2035年之前，要让“全体人民共同富裕取得更为明显的实质性进展”，“共享”也写入了基本发展理念。

“共同富裕”是一个提了很多年的目标，十四五期间，中央把它放到了空前重要的地位。因为改革开放已经40多年了，“让一部分人先富起来”的政策也持续了很多年，现在到了“共享改革开放成果”的时代，这是从“小康”到“大同”的应有之义。

全球也进入了“民粹主义时间”，要求“共享全球化成果”的思想崛起。中国又面对新的发展环境，通过出口做大经济蛋糕的时代结束了。未来要通过内需来做大经济蛋糕，而且做大的难度在增加。这时候，分好蛋糕就显得非常重要。

在这个理念下，中国的财税制度肯定要有新变化。为此，中央提出了以下重大目标：

1、增强国家重大战略任务财力保障。

2、明确中央和地方政府事权与支出责任，健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力。

3、明确中央和地方政府事权与支出责任，健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力。健全地方税、适当提高直接税比重。

4、完善再分配机制，加大税收、社保、转移支付等调节力度和精准性，合理调节过高收入，取缔非法收入。

财政部长的文章，就是围绕上述主要目标来论述的。

其中对富人适当加税，是十四五期间的一个重要变化。原因大家都知道，一是富人避税的手段比较多，很多消费可以转移到企业里；二是贫富差距在加大，在“全社会的蛋糕”做大难度增加情况下，富人理应承担更多的责任；三是中国承受的外部压力在加大，维稳和战备都需要财力支持。

2、富人要承担更大的社会责任

在我引述的刘昆部长文章的第一段，提及了消费税的改革。

消费税，就是富人税。它的改革方向就是，让高消费的富人更多交税。

目前我国对15类商品征收消费税，包括烟、成品油、小汽车、酒、贵重首饰珠宝、摩托车、高档手表、高尔夫球和球具、游艇、高档化妆品、木制一次性筷子、实木地板、鞭炮烟火、电池、涂料等。香烟和后面的5种商品，基本上是污染或非环保的，其他的基本上都是富人的玩具。

统计显示，烟、油、车、酒四类商品贡献近99%国内消费税，每年超过1.2万亿。

之前，中国的消费税基本上在生产环节征收，这样收起来比较简单，但事实上造成了税基偏窄。改革的方向是“征收环节后移”，也就是在消费环节征收。比如你买烟酒的时候，是经销商代缴（包含在商品价格里）。由于加入了经销商的利润、成本，税基显然会加大。

比如一瓶白酒，按照出厂价征收“计税价”可能只有1000元，但从销售商那里征收，“计税价”就可能是1500元。这会产生“加税”的效果，增加国库收入。

中央和地方关于消费税的分成，也做了新规定。以前的数额，仍然归中央。增加的部分，归地方。为什么前一段白酒股会大涨，就是因为大家预测：消费税改革之后，优质白酒受到的影响最小，涨价能力最强。而且消费税改革之后，集中在产地的征收的税，跑到了消费地征收，各地都可以面向茅台、五粮液征税，地方保护主义会下降，优质白酒面对的地方保护阻力、涨价阻力都将大幅降低，市场集中度会提高。

刘昆部长文章的第二段（上述引文），提及了个人所得税和房地产税。

在这一段里，财政部长明确提出——“健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，逐步提高其占税收收入比重，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用，夯实社会治理基础。”

啥意思？其实就是面向富人加税，增加富人的个人所得税和财产税。财产税包括房地产税，也包括遗产税。

加税的目的，是为了：第一，增加国库收入，未来国家要办很多大事，还要不断增强军力，这都要花钱；第二，调节收入分配，避免贫富差距加大。

注意“夯实社会治理基础”这句话。其实就是想说：没有共同富裕，就不可能有稳定的社会秩序，也很难一致对外。看看美国就知道了，为什么会出现社会严重割裂，其实说到底还是财富分配的不公平。

刘昆的文章还再次提及了房地产税，这是关于房地产税最新、最权威的说法。

我之前曾判断说：虽然“十九届五中全会公告”和“制定十四五规划的意见”都没有提及房地产税，但可以判断：房地产税的立法，肯定要在十四五期间取得重要进展。

现在，财政部长的文章证实了这一点。提法看起来跟肖捷担任财政部长的时候基本相同——按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，积极稳妥推进房地产税立法和改革。

但事实上，未来5年会有实质性进展。但我仍然维持之前的判断，5年内中央层面的立法会基本完成，但全面落地不太可能。估计会选几个城市来试点，比如深圳等中心城市。

另外，刘昆部长还给出了房地产税的框架——“在中央统一立法和税种开征权的前提下，通过立法授权，适当扩大省级税收管理权限，授权省级根据本地经济社会发展实际和需要，依法确定地方税具体税率、税收优惠政策等事项。”

这段话虽然在第一段引文里，但主要适用的还是房地产税。将来的房地产税，一定是多层次立法，而且各地的房地产税率会差异非常大。

无论是开征房地产税还是遗产税，都是让富人更多交税，更多做贡献。

3、两个重武器，即将面世！

在刘昆部长的文章里，提到了两个“重武器”，都是用来“让富人承担更多社会责任”，让“中低收入阶层享受更多税收减免”的。

一是“建立健全个人收入和财产信息系统”。

现在已经进入“人工智能+大数据+云”的时代，跟隋文帝时代税局的线下“大索貌阅”有了天壤之别，个人、企业想偷漏税越来越困难。

“建立健全个人收入和财产信息系统”是啥意思，不用我过多解释了。一句话，你的收入和财产，都将被税务局穿透。而且未来随着区块链技术运用到货币、股票、不动产证、信托、银行理财等方面，大概只有金条和收藏品可以不被穿透了。

你我都是透明人，是这个时代的特征。这对谁有利？当然是中低收入阶层有利，税负可以更公平。

二是“分步推进建成全国统一的新一代智能化电子税务局，建设标准统一、数据集中的全国税收征管信息库”。

新一代智能化电子税务局和全国税收征管信息库，也不用解释了，大家都可以理解。现在技术手段上都可以解决，只要把信息共享做好，就OK了。

有意思的是，在中国即将进入“对富人加税时代”的时候，美国也将同步跟进，因为拜登来了，对富人（年收入超过40万美元）和大企业加税，正是他的主张。

特朗普是利用民粹主义上台的，但他并没有让美国的中低收入阶层占便宜。他的减税措施，其实是给穷人送上一根雪糕，给富人送上一箱雪糕，因为他自己就是富人、是大地产商。拜登之所以能上台，除了疫情的因素，肯定有税收的因素。

美国有良知和远见的大企业、大富豪，早就主张对富人加税。比如巴菲特、盖茨、达利欧等。根据第三方研究报告，400名美国超级富豪在2018年的真实税率，竟然比中低收入还低。比如特朗普就一直避税，并拒绝公布纳税记录。有消息说，他过去几年累计只在美国纳税不到800美元！

一些激进的建议，甚至主张在美国征收70%的边际个人所得税率（面向超高收入，中国目前是45%）、77%遗产税率，另外对净资产超出10亿美元的部分额外收取3%税金。

因为巴菲特、盖茨们深知，美国社会割裂的根源就是贫富差距，富人们有责任协助政府解决这个问题。

我相信，中国很多超级富豪也有这样的认识水平和良知。

总之，一个全新的时代到来了。在这个时代，国家将“抑富济贫”，实现共同富裕。

但共同富裕不是平均主义，因为平均主义会扼杀社会活力、养懒汉。持续激活全社会创新、创业的激情和活力，是不能偏废的“硬币的另一面”。