对于企业来说,发票是税前扣除的重要凭证,虽然在一些特殊情况下没有发票也可以进行税前扣除,但是有些时候即使有发票也不一定能扣除,这又是为什么呢?
一般来说,规定范围内的正常支出费用支出都是可以进行税前扣除的,但如果你犯了这些错误,就不可以进行税前扣除了:
第一种情况:公司员工所报销的费用,像住宿费等取得的发票超过了规定的标准。
第二种情况:公司员工或者领导取得的发票与公司经营业务完全没有关系。
第三种情况:发票本身出现了错误,具体可以分为税号错误、印章错误、抬头错误这三种情况。
(1)当税号发生错误时,不仅不能进行税前扣除,还会影响到入账问题,这个时候应该退回原发票然后重开一张正确税号的新发票。
(2)当发现印章错误或者不清晰,就算重新盖章也不能再进行税前扣除。
(3)发票的抬头必须是公司的全称,写简称或者名称错误也不能进行税前扣除。
第四种情况:取得的发票已经被税务机关列为异常凭证的"失控发票"一般不能在企业所得税税前扣除,但实际上的失控发票需要根据具体原因来判断到底是否能进行抵扣,当失控发票被查出来的时候会暂停抵扣,并且等待稽查。如果是税务机关错误判断而导致的发票失控,或者是因为开票方走逃(走逃前已经纳税,或者后期补缴税款),查明原因后可以抵扣。
而有几种情况是绝对不能进行税前抵扣的:
(1)发票过期;
(2)发票丢失;
(3)开票方虚开发票;
(4)开票方走逃前后没有履行纳税义务;
(5)第三方开具的发票;
(6)未注明差额征税的发票;
(7)三流不一致的发票等。
发票的税前抵扣对于企业来说是个很重要的问题。所以财务人员在工作中一定要注意对发票的管理,避免出现各种问题导致不能进行税前扣除。
页面更新:2024-03-14
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