上篇我们分享了库存现金管理的使用范围和限额，本篇我们继续分享库存现金管理第3点。

库存现金管理要点

对于库存现金管理要点，笔者打算从3个方面来与大家讨论，分别是现金的支取和收款、现金的支付以及现金的保管和盘点。

首先来说到现金的支取和收款，这是库存现金的主要来源。先说提取，并不是公司开设的所有银行账户都可以支取现金的。对于一家公司来说，它的银行账户可能有四个类别，分别是基本户、一般户、临时户和专用账户。基本户是公司办理日常结算和现金收付的账户，是可以在《现金管理暂行条例》的规定下支取现金的。

一个公司只能开设一个基本户，其他的大部分都是一般户，而一般户能够用来将现金存放进去，却不能够支取现金。另外还有临时户，是因为特殊用途而开设，这个就需要结合情况来看。专用账户也是同样的情况，需要看专用账户资金的用途，是否属于现金使用的范围，如果是，则可以支取，如果不是则无法支取。

一般公司也就只有基本户和一般户，所以现金的支取是从基本户中支取，这里对于支取现金，需要说明的有两点，一个是要有内部的审批手续，第二个是如果金额较大，需要有专人护送，保证资金的安全。

说完了支取，继续说现金的收款，与银行存款不同的是，现金收款没有痕迹，事后可以不知道是谁来交的钱，所以要开立收款收据。收款收据的填开要求：

1、付款单位必须写全称；

2、出纳收款，会计复核，至少有两人签字确认；

3、收据需加盖财务专用章，且收据本最好不要提前在空白收据上加盖财务专用章；

4、每月或者定期检查收款收据的完整性，并要与账面核对是否一致，这是为了防止出纳一人私自收取现金开出收据而没有入公司账；

5、收款收据最好由会计购买，出纳采用“以旧换新”的模式到会计处领用，领用时会计检查交回的旧收据是否完整，有否缺失。

第二个点，我们要说到现金的支付，其实这个与我们现金的收取是相通的，除了按正常程序履行支付审批手续外，我们支付现金，需要对方开立收据给我方，收据的开立需要满足开立名称准确、金额准确，加盖印章清晰。所收到的收据要作为入账凭证的附件。

第三点就是现金的盘点了，这个盘点包含两层，第一层是出纳自己的盘点，我们一直说出纳的工作要日清月结，那么现金的每日盘点并与现金日记账核对，就是出纳的“日清'工作，到月底的时候，由财务主管或会计负责进行一次盘点，编制现金盘点表，作为一个管理要点，每月都要做到位。相信如果做到以上三个方面，现金管理方面不会有太大的问题。