上篇我们从康得新和康美药业造假引出了银行存款的核算，并分享了定期存款和理财产品的核算方法，本篇则从核算跳转到银行存款的管理。

公司银行存款的管理，其实对应的是资金管理，资金对于一家企业来说，就是如同血液般的存在。“资金决定一个企业能不能活下去，利润决定一个企业能活得多久”。如果资金链断裂，就算你具有超高的盈利能力和报表利润，也可能立马破产，这就是资金的重要性。对于资金的管理方法，有很多书籍专门来进行讲解，因为里面涉及的面太多了，笔者本篇只分享部分常用的方法。

1管理方法之资金日报

首先可以做到的是资金日报，资金日报的整体思路是要能够让管理层看到每天的资金收、支、结余，对收、支和结余要根据公司的需要设置明细项目，举例说明：1）资金结余可以区分为可自由使用的资金量和不可自由使用的资金量，如果资金日报里含有了票据，那么结余部分就要划分票据结余多少、银行存款结余多少；2）收支的项目，要根据公司经营管理的需要设置，不能根据现金流量表的格式设计。现金流量表是会计的专业报表，非专业人士很难看懂。如收入部分，可以划分为经营业务资金收入，融资资金收入等，经营业务资金收入下再按照公司产品设置；支出部分，可以按照采购支出、固定资产支出、投资支出等类别设置。总之这张表是提供给管理层用的，达到的目标是让管理层清晰的了解每天才什么地方收到了多少钱，用了多少钱，用在了什么地方，公司还剩多少钱。当然，这个资金日报的频率是否每天出具，或者说每天只出具结余情况，每周出具周资金收支结余情况表，这取决于公司管理层的需要。

2管理方法之资金计划

其次则是资金预算或者说资金计划，也就是每年或者每月编制资金计划，可以按照资金日报的格式编制，也可以有另外的格式。这个工作是不少企业没有做的，因为预算管理在中国讲了这么多年，真正用起来的企业还是很少，一个原因是中国的经济环境变化太大，很多老板觉得没必要，二者则是很多老板觉得自己心理都有数，不需要做，其实这都是错误的观念，预算管理作为西方先进的管理工具，自有其优越处。而要扭转这种观念，还需要时间。另一方面，如果你的企业没有做预算，其实你也可以试着单独就做资金的预算，这块做起来还是相对来说容易点。

3管理方法之资金平衡

最后，笔者还想说的是，对于资金管理的长短期匹配的问题，其实就是我们经常说的不要短债长投，这样资金断裂风险大，也不要长债短投，这样资金成本高。实际工作中，要做到匹配很难，财务领导要做的就是要平衡好风险，在较低的资金成本下，维持资金正常流转。而要做好这个工作，就需要对自身的资金情况、未来的资金需求进行一个较好的判断和预计。如果你的公司资金周转不畅，有大量债务要偿还，那么作为财务领导的你，最好是将资金日报、资金月度计划都做起来，甚至有时候要做成资金周计划来进行调度。关于资金的管理，还会涉及到很多方面，比如说公司资金管理的模式，这些等笔者将常用科目的相关要点梳理完，将会作为专题进行分享，敬请期待。

本篇分享了资金管理的3个常用方法，希望对您有所帮助。下篇我们将会为大家揭秘康得新和康美药业巨额银行存款造假之谜，同时分享IPO审核时关注到银行存款的3个案例，欢迎关注获得更新。