还在用虚开发票、私户交易、两套账避税？2021，企业都这样节税

税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

在2018中国“互联网+”数字经济峰会上，刘强东说：“京东的财报中有些数字是虚高的，包括毛利率和成本”，其实这也是税务筹划的一种方法。

很多大的企业，例如京东、阿里巴巴都会进行税务筹划，不过这些企业背后都有“高人”指点，他们的税务筹划都在合法合规的范围内进行，有些企业“东施效颦”，也进行所谓的“税务筹划”，却并不知道这些方法正在让他们在法律的边缘疯狂的试探：

1、虚开发票

有些企业缺乏进项票，在没有真实交易的情况下，从某些渠道购买增值税专用发票用于抵扣税款。

要知道，随着金税三期实施，国税和地税并库，虚开发票无疑是在“裸泳”，税务局在库里对比下各项数据，很快就能查出异常，今年5月份，国家税务总局就曝光了8起虚开发票的典型案例。

而且虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，就逃避不了刑事责任！

虚开50万，就能判三年以上十年以下有期徒刑；如果虚开250万，可能会被判十年以上有期徒刑或无期徒刑！

2、私户交易

老板想着用公户交易企业税负太高，干脆私下协商，让业务款项直接汇入自己的私户，以为这样就能神不知鬼不觉。殊不知，早在央行发布的《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》（银发〔2018〕125号）文件中提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告，也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！

通过私户交易隐瞒公司营收，不仅会补交税款，加收滞纳金，情节严重者还会面临刑事处罚。企业股东可能构成“职务侵占罪”、“挪用资金罪”、“逃税罪”等犯罪事实。

3、用两套账避税

随着金三全面升级、发票系统升级、税务机关不断加强税控稽核，对全国的企业，不论大小，不分行业，都实施了实时采集、查验对比的税务监管，做两套账的公司，一旦被查到，少不了补税交罚款。

这些方法都是偷税漏税行为，会被国家大力打击，那怎样的方法才是真正合规合法，而且切实能为企业节税呢？说到底，像京东、阿里巴巴这样的企业是通过什么方法进行税务筹划的呢？

1、准确理解税务政策，利用国家税收优惠政策合理节税

国家为了促进经济发展，出台了一系列税收优惠政策，例如：小规模纳税人月销售额不超过15万（季销售额不超过45万）免征增值税优惠政策；小型微利企业年应税销售额不超过100万的减按25%计入应纳税所得额，超过100万不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额；企业研发费用加计扣除75%；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税等等税收优惠政策。

企业应随时关注最新的税收政策，为自己争取最大的利益。

2、根据企业自身情况，构建重组商业模式

企业的商业模式不同，需要缴纳的税种也不同。例如有限公司需要缴纳增值税、附加税、企业所得税、分红所得税，但个体工商户、个人独资企业以及合伙企业就不需要缴纳企业所得税，而且在税收洼地成立的企业还可以享受核定征收。

以花生财税的园区为例，成立有限公司可以享受增值税和企业所得税税收返还政策，具体返还比例为地方留存的50%-80%。注册个体工商户或个人独资企业可以申请核定征收，核定后个税税率最高为1.5%；综合税负为2.6%左右。

举例说明：

假设一家制造业年销售额为900万，扣除成本后利润为500万，经测算，这家企业需要缴纳约243万元的税费，经分析，花生财税为这家企业注册了一家个人独资企业，用原企业500万利润与新注册的个人独资企业发生业务，个独企业一方面将收到款项以后开票给原企业，另一方面将收到的款项做核定征收，最终500万的综合税负降低至2.6%左右。

我们来看一下它本应缴纳的税费以及在花生财税做了税务筹划后需要缴纳的税费对比，具体如下图所示：

可以看出，经过花生财税的筹划，最终这家企业原本48.65%的税负降至1.44%，最终承担7.18万元的税费。

税收筹划虽然对征纳双方都有好处，但若使用失当，有可能引出许多不必要的麻烦，问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。所以，企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时，根据企业实际情况制定合理的税收筹划方案，绝不能盲目跟从。