“私车公用”？公司租用股东、员工车辆如何进行税务筹划？

在之前的文章中我们有分享过老板可以以公司的名义买车，不仅可以抵扣增值税，还能降低企业所得税，综合下来可以为公司节省一大笔费用，具体可以在往期文章中查看：

100万的豪车以公司名义买可以节省53万！公司节税有妙招

不过，有些老板觉得用公司的名义买车太麻烦，自己的资产和公司的资产混为一谈，害怕后期公司经营有风险，自己的车子也要用来偿还债务。如果企业确实有用车需求，而公司名下又没有车辆，对于这种情况，也有解决方法。

企业向股东或员工个人租用车辆，并签订租赁合同，出租车辆的个人向税务机关开具租赁发票并缴纳营业税后，租车单位以税务机关开具的租赁发票列支费用。在这种方式下，单位支付的租金即是个人收入金额，企业应在与员工签订车辆租赁合同时，约定使用个人车辆所发生的费用由公司承担。对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支，例如车辆保险费、维修费、车辆购置税、折旧费等都应由个人承担。

不过，“私车公用”也有诸多税务烦恼。例如，“私车公用”的涉税问题应该怎样解决，企业是否可以进行抵扣？企业向员工支付租车费用该如何处理？下面花生财税将详细为大家说明。

一、“私车公用”，支付租金的具体处理办法：

二、“私车公用”的涉税问题以及税务筹划方案：

1.增值税：

问：如果企业租用员工或股东的车辆，在使用车辆期间产生的费用，取得了增值税专用发票，企业是否可以抵扣增值税进项税？

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。企业使用员工车辆，与员工签订了租赁合同，约定支付给员工车辆租金。在实际发生汽油费、过路费等支出时，取得了开给公司的增值税专用发票，相关的进项税额可以抵扣。

2.企业所得税：

问：如果企业租用员工或股东的车辆，在使用车辆期间产生的费用，能否在企业所得税前扣除？

答：企业所得税法第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据上述规定，私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支。但前提是已经签订了正式的租车协议以及相关的费用能够取得正规的发票。

注意：关于此项规定，各个地方的标准有所不同，如河北省、江苏省、山西省是可以进行税前抵扣的，而青岛市则不能进行税前抵扣，具体以当地规定为准。

三、关于企业租用股东车辆的说明：

对于企业租用股东车辆的情况，花生财税还是建议将车辆过户给企业。因为个人销售使用过的商品免征增值税，因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议（购车价格可以双方约定）以及相关资料到税务局代开普通发票。

企业取得发票后计入固定资产，每月可以计提折旧，车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账，甚至抵扣增值税进项税额。

花生财税提醒大家，“私车公用”涉及的税务问题在理论上和实际处理中往往有些许出入，不能以一概全，公司想要合理节税，不妨咨询专业的税务筹划公司，根据自己的实际情况寻求专业的解决方案。