机关事业单位人员的分类

新参加工作的机关事业单位人员，退休时职业年金待遇约占退休待遇的40%左右。

新参加工作的机关事业单位人员我们称之为"新人"。并不是刚结婚的那种“新人”，而是指2014年10月以后参加工作的机关事业单位人员。

机关事业单位的人员不但有"新人"，还有"老人"和"中人"。

"老人"指的是2014年10月以前退休的机关事业单位工作人员。

"中人"指的是2014年10月以前参加工作，且退休时间在2014年10月以后的机关事业单位工作人员。

这里还有必要说一下"十年过渡期的中人"的概念，"十年过渡期的中人"是专指2014年10月1日至2024年9月30日之间退休的"中人"，这类型的人员完全包含在"中人"的范围之内。

2014年10月之前退休的"老人"因为没有缴纳过职业年金，所以不会按月发放职业年金待遇。

2014年10月以后的机关事业单位的工作人员，在职时都缴纳了职业年金，退休时的退休待遇除了基本退休费外还有职业年金待遇。

人员分类图解

退休时职业年金是怎么计算的？

这个问题的算法非常简单，请看下面的公式。

退休时职业年金待遇=退休时职业年金个人账户累计储存额÷计发月数

该公式仅有两个参数，退休时职业年金个人账户累计储存额和计发月数。

计发月数是国家公布的与退休年龄一一对应的参数，该参数与基本养老保险个人账户的计发月数参数是一样的。具体情况见下表。

退休时职业年金个人账户累计储存额是怎么计算的？

这个问题是今天我们要重点研究的问题。

首先，什么是"退休时职业年金个人账户累计储存额"。

"退休时职业年金个人账户累计储存额"是指机关事业单位人员退休时缴费以及计息、投资运营收益的累计金额。

如果我缴费到2021年，但批准的退休时间是2018年，前后差了三四年，这部分缴纳的职业年金算数吗？

这个不应该算数，应该按批准的退休时间计算，多缴的应该退回。

第二，职业年金的缴费是怎么形成个人账户累计储存额的。

职业年金的缴费是指机关事业单位和人员按月缴纳的职业年金。月缴费额是按缴费基数和缴费比例计算的。

缴费基数以上年度平均工资作为依据。

缴费比例按国家统一规定的：单位部分是缴费比例的8%，个人部分是缴费比例的4%。

如果你的上年度社会平均工资是5000元，那么你的月缴费额应该是：

5000×（4%+8%）=600（元）

这600元在单位缴费后进入个人账户，并在投资运营后产生运营收益。

第三，退休时职业年金个人账户累计储存额的计算。

职业年金因为一直都在投资运营，而且一直都在缴费，所以这个金额是一直变化的。

当月的个人账户累计储存额=上月末个人账户累计储存额+当月缴费额+当月运营收益

我们可以简单的把退休时的个人账户累计储存额理解为，退休前一个月的个人账户累计储存额+退休当月缴费额+当月运营收益

举例说明

为方便理解，我们举一个例子，通过一个例子，我们来看一下个人账户累计储存额是怎么计算的。

孙某，2028年7月参加工作，缴费基数是9000元。

则其2028年7月职业年金实际费额为

9000×（4%+8%）=1080（元）

当月月底个人账户累计储存额为1080元。

2028年8月缴费1080元，当月运营收益为50元。

则2028年8月底，其个人账户累计储存额为：

1080＋1080＋50=2210（元）

2028年9月缴费1080元，当月运营收益为﹣10元。

则2028年9月底，其个人账户累计储存额为

2210＋1080－10=3280（元）

假设，孙某在2028年9月退休，则其退休时个人账户累计储存额为3280元。

（说明：孙某的例子仅为说明退休时个人账户累计储存额过程，不代表实际退休情况）

退休时职业年金待遇是多少。

在我们知道了退休时个人账户累计储存额和计发月数的情况下，退休时的职业年金待遇就很容易计算出来了。

但是，看到这里，大家肯定不会满足，我们一定想知道退休时大约能拿多少职业年金待遇。在这里，我只能说一声抱歉，我们每个月的缴费额是多少，职业年金的实际运营收益是多少，我们哪一年退休，这些问题我都不知道。为了尽量满足大家的好奇心，我只有举几个例子了，这三个例子，由简到繁，希望你能够看得懂。

例一、借用上段中的孙某的例子。

孙某，男，2028年7月参加工作，缴费基数为9000元，2028年9月满60周岁退休，退休时职业年金个人账户累计储存额为3280元。

退休时职业年金待遇=退休时职业年金个人账户累计储存额÷计发月数=3280÷139=23.6（元）

孙某2028年10月开始领取退休待遇，除领取基本养老金外，还领取职业年金，职业年金金额为23.6元。

例二、李某，1955年5月出生，2017年4月退休，其从2014年10月开始建立职业年金个人账户，退休时共缴费31个月，退休时职业年金个人账户累计储存额为12061.91元。

退休时职业年金待遇=退休时职业年金个人账户累计储存额÷计发月数=12061.91÷132=121.38（元）

（注：例二为实例）

例三、假如我们是赵某，1980年出生，2000年参加工作，2014年10月建立个人账户，缴费基数是2000。每年工资按8%增长，职业年金投资运营收益（含投资运营前的利率）固定不变为7%，其在2040年退休，退休时的职业年金个人账户计算过程如下：

从表格中可以看出，赵某某在2040年12月份退休时，其职业年金个人账户累计储存额约为61万，其在60岁退休时(60岁退休的计发月数是139)，职业年金待遇核算方法为：

退休时职业年金待遇=退休时职业年金个人账户累计储存额÷计发月数≈61万÷139≈4388（元）

如果，延迟退休方案落地，且赵某某的出生时间是1975年，在2040年12月，赵某某是65岁（65岁退休的计发月数是101），则其月发职业年金待遇核算方法为：

退休时职业年金待遇≈61万÷101≈6000（元）

这个职业年金待遇标准将从正式待遇核算后的次月开始发放。

退休后的职业年金待遇怎么领？

退休后的职业年金领取标准一般与退休时的职业年金标准保持一致，每月领取后的余额仍然在投资运营，并且不断产生收益。每月都会形成一个余额。直至领完为止（发完为止）。

说明：这个数字是通过对未来的猜测估算出来的，每个人的实际情况不同，每年的工资增长率不同，职业年金的投资运营收益也不同，这里计算出来的结果与最后的实际情况一定有很大差距，但是通过这种计算的过程，我们可以看出我们退休时大概能领多少职业年金，你说对吗？

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