注意！这里有一份预算管理“防踩坑”指南，避坑分分钟

预算管理作为一种实现企业预定期内战略规划、经营目标的管理办法，已经广泛应用于各行各业。绝大多数中国大型企业集团都在做预算，有不少企业预算的历史已经超过10年。但是很多企业的高层管理者对目前预算管理的水平还很不满意，希望能寻求改善的方向。全球经济环境不断发生变化，在外部竞争环境压力越来越大的情况下，企业非常希望通过预算这个管理工具来提升内部管理：从战略目标制定到资源分配，从内部运作效率的提升到经营绩效的改善，都对企业经营者提了越来越高要求，这些压力和期望，很大一部分是预算管理承载起来的。如果再考虑到数字化技术的影响，我们可以发现中国企业在预算管理领域有非常大的改进空间。(文章底部有“预算管理解决方案”获取方式)

管理者对预算的定位，决定了预算如何发挥作用、能发挥多大作用。什么样的企业需要做预算？谁的预算？做预算想解决什么问题？把这些问题思考清楚非常重要。最早时候，很多企业上预算系统是希望能够替代手工，解决效率问题。后来，企业希望能够借助预算系统承载更多的管理目标，比如，更清晰的目标、更好地引领绩效、对实现公司战略目标更直接的支持。再往后，企业希望能够把预算和业务真正结合起来，从战略决策到业务执行，从资源分配到过程的应对，都能有所改善。一个企业的预算管理的作用，实际上是跟管理者对它的预期有很大的关系。预算管理的定位越清晰，越有利于企业预算管理水平的提升，也越有利于企业战略执行与长期发展。

预算编制模型作为预算管理有效落地的必要保障，构建合理、高效的预算编制模型，能够在很大程度上提高预算编制效率、明确各部门的职责划分，并为企业的经营分析、决策提供必要的数据支持。然而，预算编制模型在构建中容易陷入三个大坑，企业一旦不慎踩入，则会导致模型的使用效果大打折扣。

模型未充分体现业务数据

在建立预算编制模型时，部分企业并没有将业务模块充分地体现在模型当中。模型的构成均为粗略的财务数据。

下图为某企业的预算编制模型表单目录：该企业仅仅将收入、成本等经营数据粗略地体现在模型中，没有深入体现企业的业务预算，进而忽略了产品种类、数量、价格、生产环节、物料等构成要素。

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这样的预算模型，不仅不利于企业统筹各项资源，从而削弱预算管理的价值；不利于经营分析的开展，因为缺少必要的业务数据作为支撑； 而且由于各模块之间缺少必要的关联性，使预算数据存在较大偏差。例如，由于缺少生产方面的数据，企业对与之匹配的成本、销售、人力模块的预估就缺乏依据，预算数据可能与实际数据偏差甚大。

收入、成本模块编制粒度过于精细

收入及成本是最能体现业务特点的模块，例如制造业，会涉及到相关产品以及物料清单；矿产企业会涉及到各个加工作业环节等突出业务特点的编制内容。科学合理的业务模块，应体现出企业收入来源及成本构成。以有利于企业统筹规划各项资源，便于展开过程控制、经营分析，充分体现预算的价值。

但预算并不等于核算，在预算模型构建过程中，有的企业将收入、成本模块的编制粒度设计得过于精细，导致模型在使用的过程中遇到了各种问题。

下图为某车企预算编制模型的产品维度：

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这家汽车企业自模型建立以来，产品已增加至2500多种，这样的设计虽然可以精确的定位每种产品的物料、价格、销量等信息，并得出每种产品的损益情况，但在预算编制的过程中，编制人员在定每种产品的产量、以及所涉及的物料时，就需要维护大量的内容，导致预算编制的效率较为低下。随着企业的发展，产品清单还在快速地增加中，也因此出现了模型的计算效率越来越慢的问题，每当个别产品的参数有所调整时，模型需要相当长的时间才能够反映出损益的变化情况，在时效性方面就有所降低，影响模型的使用效果。在对模型进行维护时，由于明细过多，在数据权限管理、模型开发等方面，就会遇到诸多困难。

预算编制模型类型过于单一

常见的预算编制模型以时间维度划分，有年度预算编制模型、滚动预测模型、全周期预测模型等。不同类型的模型适用于不同的业务场景。例如，年度预算模型一般用于编制下一年度全年预算。随着时间推移，当预算执行数据与年度预算数据出现偏差，可根据实际执行的结果，应用滚动预测模型进行数据修正。

企业在建立预算模型过程中，有时会出现模型类型过于单一的情况，导致模型的使用场景受限，不能够满足企业各种业务场景的需要。

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预算用量化的数据信息，通过构建模型，来形成对企业未来业务与经营的整体勾勒。元年科技在相关领域的积累和实践，将为中国企业的预算实践提供更多高质量专业服务，元年科技也会持续跟进中国企业的预算演变过程，持续贡献新的思想、新的方案、新的实践。

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