没想到！预算这样编制，四大流程请收好

预算是企业在对其生产经营内外部环境充分分析的基础上，对未来企业生产经营进行预测和决策，预算主要反映企业未来一定时期的投资、生产经营及财务成果等一系列的计划和规划。因此预算编制在企业中处于至关重要的地位。那么，如何构建预算编制模型以便合理地进行预算编制呢？(文章底部有“全面预算管理解决方案”获取方式)

强化业务预算的主导地位

企业在建立预算模型时，要充分体现业务预算，做到业务预算与财务预算的紧密结合。在编制粒度上，过于粗略和精细的模型，都不利于预算模型的有效使用。

企业可根据自身的业务特点，合理的对收入及成本构成要素进行分类，比重较大的要素可以单独列出，比重较小的要素可根据其特点合并归类。兼顾模型使用效率的同时，做到充分、全面地展示出业务特点，以便后续展开经营分析。

突出预算分析功能

预算的制定体现了企业对未来业务开展的规划，但在实际经营过程中往往会出现偏差。企业在建立模型时，要突出预算分析功能，并加强经营分析，以便实时掌握预算执行情况。

可以通过数据集成的方式，将各业务系统的实际经营数据汇总到模型中，并建立同比、环比、预算实际对比等分析模型，通过数据分析找出经营过程中的潜在问题并调整经营策略。

构建多元化预算编制模型

在建立预算模型的过程中，大部分企业会选择年度预算和滚动预测两种模型，用来编制下年度的预算以及定期或定长的滚动预算。此外，企业还可以根据自身的管理需要，建立年度预算、滚动预测以外的模型。例如，企业可根据业务关注点，建立专门针对这一业务的模型，并且具体较高的准确性和运算效率，能够相对准确、快速地响应某些KPI的测算。

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应用场景

某房地产企业在取得一块地后，规划、工程、销售等各相关部门领导聚集在会议里，屏幕上投影着房地产全周期测算模型的相关参数界面，各位领导在会议上当面讨论成本付款参数、工程规划、销售排期、税金等相关模块内容，并当场在模型中录入相关数据。然后由模型计算约十分钟左右的时间，即可查看该项目的各项指标，并将该版本指标备份到一个新的版本中。然后根据前一版的讨论结果，再次进行相关调整，并计算出多版结果。经过多次的调整与计算，选出各位领导一致认为合理的方案，然后以人为此方案为指导，进行土地开发。

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企业在建立各类模型的同时，还需要尽量打通它们之间的壁垒，找到潜在联系，将各模型之间串联起来，共享数据。例如通过KPI测算模型得出较为符合企业目标的结果后，将其业务数据共享到滚动预测模型中，这样，两个模型之间就建立直接联系，能够有效保证按照滚动预测模型执行的结果，是符合企业经营目标的。

充分考虑模型的扩展性

企业在建立预算编制模型时，除了应能够满足当前的预算管理需求以外，还要结合企业近几年内的发展规划，对模型的扩展性加以考虑。例如企业所面临的扩展新业务、组织架构调整、预算管控粒度的变化等。在模型建立的初期，就需要结合这些可能出现的变化进行设计，以免业务需求变化时，对模型进行颠覆性的调整。

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企业中比较常见的业务需求调整，如组织架构合并与禁用，产品维度的增加与减少，以及数据权限管控的变更、业务逻辑的变化等。结合这些很可能出现的需求变更，在设计模型的时候就要预留出一定的空间，并充分评估对历史数据、模型效率、维护工作量等方面所带来的影响，找出最佳的模型设计方案。

应用信息系统建立预算编制模型，在很大程度上提高了预算编报的效率和准确性，构建科学、合理，并深度贴合企业的模型，能够让预算管理充分发挥它的价值，为企业的经营分析、预算控制、经营决策提供有力的数据支持。

企业预算是实现企业战略目标的保障，预算编制、预算执行、预算调整、预算监督是预算管理的基本工作。企业应实施并不断完善全面预算管理，并强化各级预算管理主体责任。企业预算需要得到企业各级预算执行者的认同，更需要各级执行者扎实有效地执行。企业应逐步建立并完善全面预算管理体系，逐步建立预算管理信息系统，从预算目标制定、预算编制、预算下达、预算执行、预算控制、执行监督、分析决策等方面入手，建立各模块管理标准及流程，不断提升预算管理能力和实效。

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