《初级经济法基础》难点记忆 后四章

资产的税务处理

不得在税前计算折旧扣除的情形：

（1) 房屋、建筑物以外“未投入”使用的固定资产

（2）以“经营租赁”方式“租入”的固定资产

（3）以“融资租赁”方式“租出”的固定资产

（4）已足额提取折旧扔继续使用的固定资产

（5）与经营活动无关的固定资产

（6）单独估价作为固定资产入账的土地

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产

无形资产的摊销年限不得低于10年。

减半征收：

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

（2）海水养殖、内陆养殖

（3）一个年度内，居民企业技术转让所得“超过500万元”的部分

非居民企业的应纳税所得额计算：

可以结转以后纳税年度处理的情形：

中国境内无住所的个人的纳税义务：

工资、薪金与劳务报酬所得的易混淆点：

特许权使用费：

年收入额：

预扣预缴方法：

财产租赁所得考核要点：

财产转让所得：

偶然所得：

土地增值税的增税范围：

土地增值税是对有偿转让“国有土地使用权”及地上建筑物和其他附着物的产权，取得“增值额”的单位和个人征收的一种税。

四个关键词：

（1）国有非集体

（2）土地和建筑

（3）转让非出让

（4）有偿有增值

计税公式：

土地增值税=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

增值额=转让房地产取得的收入（不含增值税）-扣除项目金额

房地产有关税类简要归纳：

车船税：

挂车、非机动驳船、拖船，减半征收车船税。

与车、船有关税类简要归纳：

纳税担保：

失业保险金：