这儿看起来像是天堂——特别如果您是一家需要避税的跨国公司。

大约十年前，世界上最大的经济体同意打击跨国公司滥用避税天堂的行为。后续各国出台了一项15点行动计划，旨在遏制那些为企业利润中占大头部分提供庇护的做法。

但是，根据Conversation媒体的估计，它并没有发挥出应该有的作用。人们熟知的避税天堂：巴哈马和开曼群岛等实际税率很低或没有的国家，这些国家的使用率非但没有得到控制，问题反而变得更糟。

根据Conversation媒体的计算，仅仅是2019年一年，企业将其在本国以外赚取的近1万亿美元的利润转移到了避税地，这显然比2015年的6160亿美元有显著增加，而2015年是20个主要经济体集团（也被称为20国集团）实施全球避税地计划的前一年。

在一项新的研究中，记者们衡量了在避税天堂报告的超额利润，这些利润无法用该国的雇员、工厂和研究等普通经济活动来解释。研究结果显示了企业人为地将纸面利润转移到避税地的惊人模式，这种模式自20世纪80年代以来一直在延续不断。

全球打击

目前遏制企业利用避税天堂避税的合法做法的努力始于2012年6月，当时世界领导人在墨西哥洛斯卡沃斯举行的20国集团会议上同意有必要采取一些行动。

经济合作与发展组织是一个由37个市场经济民主国家组成的组织，它制定了一项计划，其中包括15项具体行动，它认为这将大大限制滥用公司税的做法。这些行动包括建立一套单一的国际税收规则和打击有害的税收行为。

2015年，20国集团正式通过了该计划，并于次年开始在全球范围内实施。

此外，在天堂文件等泄密事件曝光后，公众的愤怒导致美国和欧洲的政府开始努力降低将利润转移到避税天堂的可行性。

利润转移飙升

研究表明，各国所有这些努力似乎收效甚微。

记者们发现2019年里，全球最大的跨国企业将其在其他国家（总部所在国家/地区以外）赚取的利润的37%（即9690 亿美元）转移到了避税天堂，高于2012年20国集团领导人在洛斯卡沃斯开会并同意打击时的约20%。早在1970年代，这一数字还不到2%。大幅增长的主要原因是20世纪80年代避税行业的增长，以及美国的政策使得利润从高税率国家转移到避税天堂更加容易。

我们还估计，2019年公司税的损失占公司总收入的10%，高于1970年代的不到 0.1%。

2019年，全球政府税收损失总额为2500亿美元。仅美国的跨国公司就占了其中的一半左右，其次是英国和德国。

全球最低税

政策制定者如何解决这个问题？

到目前为止，整个世界一直在试图通过削减或取消公司税来解决这个问题，尽管是以一种非常渐进的方式。在过去的40年里，全球有效的公司税率已经从23%下降到17%。同时，政府更多的是依赖消费税，而消费税是累退的，往往会加剧收入不平等。

但利润转移的根本原因在于所涉及的激励措施，例如其他国家慷慨或宽松的企业税率。如果各国能够就全球最低公司税率达成一致，比如20%，我们估计利润转移问题将基本消失，因为避税天堂将不复存在。

这种类型的机制正是2021年130多个国家签署的，欧盟、英国、日本、印度尼西亚和许多其他国家将于2024年开始实施15%的最低税。虽然拜登政府已经帮助带头在全球范围内实施该税种，但美国显然自己未能在国会通过立法。

研究表明，实施这种类型的税收改革是必要的，以扭转越来越多的公司讲其利润转移到避税天堂，而不是由他们经营和创造价值的政府来征税。

日新说

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