公转私的法律风险

一、有限责任公司法规定，公司所有钱必须受监管，严禁挪做私用，一但进行债权、债务核算，发现有挪为私用情况，轻则公司不受有限责任保护，公司股东有可能负无限责任。重则会被定义为挪用公款罪入刑。

二、税务部门核税是按公司帐的进项和销项核查，如果出现公帐外走帐，没相应纳税凭证，有可能出见偷税漏税嫌疑。

三、银行对公转私走帐要进行反洗钱监管。当数量达一定标准，有可能进入司法调查。

相应的风险防法措施

但是现实公转私这种现象比较普遍，大部分私企老板都这么干，因为钱放在对公账户受监管的限制太多，比如取现限制，用途限制，时间限制等，转到私人账户方便太多。

所以，一般做法就是，造工资表，奖励金，差旅费、备用金等名义提现，一般不要把公帐转到你朋友的私人帐号或法人帐号，也样追查起来就说不清楚

从公帐转私帐一般需要开证明的，就是证明这笔钱为什么转，需盖公章，比如说转给你朋友的劳务费，什么项目奖励之类的，领用人签字留下凭证，如果支付给非一般纳税人货款，则需开相应普票。

一般而言，转数十万的公转私账，还上了人民银行的反洗钱系统，大可不必担心，但是一年累积过多的话就要注意了。数量过多就会进入重点监控。

总之，公转私不如以前监管那么严格了，出现很多灰色地带，各监机构睁眼闭只眼，但各项监管的法律法规并没修改或撤消，所以还是摸着石头过河为好。

自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点通知以来，“公转私”问题日益引起关注。

正常情况下的“公转私”是不会有什么风险的，比如正常发放工资、资金及福利费、各种办公费、差旅费、经营活动备用金等，那么什么情况下容易引起关注呢？主要是下列情况：大额的现金交易（超过5万元）、资金流向与生产经营无关、公户私户频繁互转、频繁的开户销户、与闲置账户进行大量交易等。

引起关注后，首先查一下是否涉及税务问题，公账转私账的税务风险，主要体现在以下两个方面：

1、是否存在公司将资金转给股东个人使用，至年度终了之后，即未归还公司，又未能证明用于公司生产经营的？

如果存在这种情况，按照个人所得税政策规定，可以按股息、利息、红利所得征收个人所得税，税率为20%。这个规定主要目的是防止公司资金被股东长期无偿占用，侵害公司及其他债权人的利益。

作为财务，应采取积极应对措施，看公司是否存在这种情况，如果存在应告诉股东，健全借款手续，并及时归还公司，切不可跨年度占用公司资金。

2、是否存在一个自然人股东出资设立的有限责任公司，不能证明公司资产与个人资产独立的情况？

如果存在这种情况，按照规定，股东需要对公司债务承担连带责任。

作为财务，应告诉股东，应尽可能将公司资产与个人资产划分清楚，做到公私分明。并且，公司应建立健全内部管理制度，包括资金管理制度，规范化运作；严格按企业会计准则的规定进行会计核算，编制财务报表，必要请中介进行审计，以证明公司资产与个人资产相互独立。

3、自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点政策以来，银行加强对公转私的管理监督，主要目的是防止洗钱等违法犯罪活动，对于正常合法的资金往来，并无实际影响，所以，只要公司业务真实、合法经营，无需对“公转私”过分解读！

公转私的实质是取现，或者叫现金支付，千万不要以为是“转账”就是转账支付方式了，这在财务上就是100%判断为现金支付方式。理解了这个后面就好说了。

好多人一听这个就怕，其实并不可怕。绝大多数的公转私完全没事，但需要处理业务时判断是否原路转回，是借款还是货款，是工程款还是工资等一系列问题。下面我就按问题可能的严重程度顺序，展开说一下。

某些人来公司刷POS机套现，要坚决拒绝。这种情况轻则和当事人共同构成对银行信用的恶意透支，重则构成盗窃罪的共犯，因为可能透支是用的被盗的信用卡。国产已经判了很多起，帮助别人POS套现，基本上是非法集经营罪，两年左右的有期徒刑。

有办法规避吗？有的，以前一朋友来找我说要让我给客户说，他帮忙刷卡，客户付他现金，我拒绝了。但我说了，我不在的时候你自己和客户去商量，我不知道是可以的。因为我们公司是真实销售，谁刷卡都行，但我们必须不知情是代刷的卡。

给股东大额转款，年内不原路转回，风险极高。因为给股东的转款，年内如果不原路转回，可能被税务局认定为分红，要求股东交20%的个人所得税，因为有相关法规专门规定，所以很难摆脱这个错误造成的损失。我以前有几个朋友的公司都发生过这个情况，有跟税务局打行政诉讼官司都输了的。

其实这个好办，最后两天转回公司平账就行了，元旦后再借。当然有脑袋转得快的朋友已经想到了，实在没钱来过账，利用现金收付来做个跨年，其实也行的。

现在已经没有抽逃注册资本的刑事法律风险了。

有供应商要求付款至其私人账户的情况，要非常谨慎。一般情况下，公司是应该拒绝的。如果对方确实因为各种原因要求转私户，一定要供应商公司写委托书，而且尽量收回复件，检查与前期的用章一致，再收取私户当事人的身份证复印件，并由独立于该供应商的财务人员，通过其他联系方式（官网、114）与该公司官方联系核实后才付款。

注意该收款人是否已经离职，不能代表该公司，虽然他也能提供委托书，但由于款项可能被收款人盗走，那样就极可能导致被供应商起诉，付款方有过错，可能会承担一定的赔偿责任。

注意是否存在该收款人账户被冻结的情况，这种情况下转款给其私户，可能被法院追究帮助逃避执行责任等风险。但金额不大的话，这种风险并不太高。

无法取得发票的费用报销要公转私，这个风险已经不高了。只是要控制好金额，一般小额（万元以内）的，确实是无法提供发票的商品或者服务提供方，不仅转账可以，而且就凭转账记录和相关原始票据，还可以进入费用，这是2018年下半年才开始执行的新政策，比如公司食堂买菜。

小公司出纳嫌取现麻烦，直接付私户，然后用微信、支付宝转账给员工报销，虽然不规范，但几乎无风险。在这个移动支付的时代，每天上班出纳就拿现金支票去银行取现，下班再去存现，这的确是有点OUT了，虽然大公司还在坚持，但小公司肯定不愿意这样做。于是就采取公转私至出纳或者公司提供的某指定个人账户，用于支付合理合法且合流程的费用报销，费用报销时的付款可能是出纳个人手机银行，也可能是微信和支付宝。这是很多小公司的做法，只要控制好，不要被出纳挪用资金就可以了，而且账户的余额尽量保留少一些。只要报销等合理合法，且账户余额真实，是没有法律风险的。

用于人民银行《支付结算管理办法》规定的工资、个人劳务报酬等八种可以用于支付现金的公转私。完全合理合法，无任何风险。

公司公帐转私帐，让财务做个帐，走下帐就可以，但不能够直接公帐转个人，账目必须得清晰，有头有尾有出处，比如你是一个公司的负责人或股东老板，你想把公司帐的钱当然是你自己的钱，然后转到个人账户或给自己的老婆转，可以走报销程序，比如说交通工具，汽车停车位，业务招待费，办公用品，特别是学习教育型费用，也可以走广告推广费用，我广告推广费用是一个无底洞，那如果要是大额的转账的话，那就要分一个周期，然后分批吧，如果你认为这些零散的搬运太麻烦，那就注册一个公司，专门用来走账，公司和公司之间走一下帐，然后再用这个公司再转化一下，现在很多企业做资本都是，有很多关联的公司，这些关联公司都是财务型的，主要目的就是为了走账和控制风险，转几笔业务就可以把这里的水挤到自己的碗里了，你可以找一些，比如说社保等等，都可以，小有小的做法，大有大的转法！切记，不要直接转到自己的私人账户上，这很容易出现问题！一般传统的销售型公司都会做广告费用这块走出去！哦，我其实啥也没说啊，我说的一切都是互联网上已经公开的！不要额外的联想，纳税是每个企业家应尽的职责[赞]@孙洪鹤

我是孙洪鹤，如果认同我的观点，可以关注我的今日头条或西瓜视频，孙洪鹤，然后今天再给大家分享一个我VIP圈子300多节课程的标题目录吧，也算交个朋友呗，如果认同，可以关注

只要成立了公司，就是法人组织，应当把公司与公司的股东之间进行区分，做到“公是公，私是私，公私分明”，才能最大限度避免公账转私账的法律风险。

公账转私账，首先要明确合法合规的用途。

在公司的日常经营活动当中，公账转私账的情况其实非常普遍也很正常，只要是合法合规的，就不用担心有什么法律风险。

例如，公司给员工发放工资，向股东分红，预支出差备用金，报销员工因公垫付的费用，借款给员工等用途。

以上这些用途都是非常合情合理的，只要按照相关的法律规章的规定支付，都不会有什么法律风险。

在支付相关资金之前，履行代扣代缴税收的义务，避免涉税风险。

按照税法的规定，企业给员工发放工资，向自然人股东分红的行为，都需要履行个人所得税的扣缴义务。

否则，根据《税收征管法》等相关法律法规的规定，扣缴义务人未履行扣缴税款义务的，将被处应缴税款50%～3倍之间的罚款。

例如，企业将税后净利润支付给自然人股东之前，必须按照20%的税率预扣个人所得税，再将剩余部分支付给自然人股东，这样就没有任何法律风险了。

企业公账的钱转入老板的私人账户，要慎重处理，避免涉税风险。

企业的资金公私不分，经常发生混用的情况，这在某一些财务核算不规范、内控制度不健全的中小民营企业当中比较普遍。

有些私人小企业的老板认为企业是自己的，自己想怎么花自己的钱，那是自己的事情，根本没有意识到这可能触犯法律规定，隐藏着很大的涉税风险。

所以有些时候私人老板经常挪用公司账上的钱用于个人消费，或者从公司账上取用资金，长期不还。假如将属于公司公账的钱，转入法人代表的私人账户，用途又不明确的，在年度终了之前尚未归还的，就会有涉税风险。

根据财税（2003）158号规定：

关于个人投资者从投资的企业借款长期不还的，在纳税年度终了后既不归还、又没有用于生产经营的，可以视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息股息红利所得”征收个税。

所以特别是一些中小企业的老板，应当有一个清醒认识：公司账户的钱≠自己的钱。

即便这个公司的股东只有一个人，在把公司的钱转入私人口袋之前，要先履行税款扣缴义务，否则就有很大的偷漏税风险。

总结

现代企业制度实际上把产权已经规定得比较明晰了，但是很多不具有这方面知识的中小企业老板仍然没有这种意识，存在公司账目混用的情况，这实际上有很大的社会风险。

当务之急是需要聘请具有专业水准的财务人员，提高企业的财务核算水平，严格按照法律规范处理公司的账务。

企业在正常的生产经营中，难免会出现公账转私账的情形发生，但只要是真实的、合规的公账转私账，没有需要担心；而如果存在违规行为的公账转私账风险还是蛮大的。

应该说，自2020年7月人民银行下发“大额现金管理”试点通知以来，企业公账转私账问题引起了广泛的关注，如何规避“公转私”过程中风险因素的产生也是关注的焦点。

一、避免公私不分，可以有效规避公转私的相关风险。

民营企业的公私不分，即给企业的核算和管理带来了麻烦，也增加了企业在资金管理和涉税方面的风险。有的民营企业老板，将公司当成自己的家，公司的钱想怎么花就怎么花，随意支配，这种公私不分必然会给企业带来风险。

按照政策规定，企业正常生产经营中给员工发工资、员工外出差旅费的借款和报销、向自然人的借款和还款、零星采购等方面的支出等，都是通过公司账户转给个人账户的，这类公账转私账的行为，在手续和程序合规的前提下，一般是没有风险的，不需要担心。

二、公账转私账中，应控制和避免的主要风险因素。

1、老板随意支配公司资金，且公账转私账的资金，属于大额资金管理的范畴，风险会很大。这类企业老板应有风险意识，不能太任性，应合规合法获取资金，比如采用发放工资、股东分红等方式支取公司的资金。

2、企业设立多个独资公司，或个体工商户，企业在多个对公账户转来转去，最后转到个人账户，且转账金额较大的行为，风险会很大。也是监管部门监管的重点。

这种将企业资金在多个账户转来转去的企业，很难不让人们怀疑是在套现，或是洗钱的行为；还有的企业将公账资金转给私账后，再转给私下兑换外币的个人，最终兑换为外币，将资金转移出去。这同样是监管的重点。

3、企业正常经营中公账转私账也需要规避涉税方面的风险，比如员工发放工资时的舞弊行为，实际应发工资超过5000元，但超过部分通过其他途径将工资转到私账；以及股东分红等的没有履行代扣代缴个人所得税义务的风险。

还有老板或股东喜欢向企业借款，长时间的借款不还，会被税务机关认定为向股东的分红，需要缴纳20%的个人所得税。此时的财务处理很关键。

三、强化企业内部大额资金管理和控制，也是规避公账转私账风险的有效措施。现实中，有时会因为经办人员的处理不当给企业带来资金方面的风险，比如业务部门的有关领导，擅自将大额采购资金支付到对方的私人账户，即导致公账转私账可能带来的风险，还会导致企业资金损失而带来的资金风险。

在企业内部，大额资金公转私行为，需要企业建立有效的付款流程审批制度，避免管理漏洞，建立大额资金支付和控制防火墙的资金内部控制，对企业来讲很重要。

总之，企业正常的公账转私账没有什么风险，但如果企业存在非正常的公账转私账行为，就应该考虑避免资金风险、涉税风险、经营风险等相关方面的风险因素。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2021年1月9日

公转私，风险主要体现在税收方面，规避风险，必须严格执行相关政策规定。

正常情况下，公司公账转私账，主要是发放工资、资金及福利费、差旅费、招待费、日常零星采购、员工备用金等，其他支出，尽可能采取公对公转账的方式。

公账转私账的税务风险，主要体现在以下两个方面：

1、公司将资金转给股东个人使用，至年度终了之后，即未归还公司，又未能证明用于公司生产经营的，可以按股息、利息、红利所得征收个人所得税，税率为20%。主要目的是防止公司资金被股东长期无偿占用，侵害公司及其他债权人的利益。

为规避上述风险，作为股东，应可能避免占用公司资金。如确需使用，应健全借款手续，并及时归还公司，切不可跨年度占用公司资金。

2、一个自然人股东出资设立的有限责任公司，如果不有证明公司资产与个人资产独立，则需要对公司债务承担连带责任。

为避免上述风险，作为股东，应尽可能将公司资产与个人资产划分清楚，做到公私分明。作为公司，应建立健全内部管理制度，包括资金管理制度，规范化运作；严格按企业会计准则的规定进行会计核算，编制财务报表，必要请中介进行审计，以证明公司资产与个人资产相互独立。

当然，现在银行也在加强对公转私的管理监督，主要目的是防止洗钱等违法犯罪活动，对于正常合法的资金往来，并无实际影响。

记住一点，对公账户可以以往来款的方式转出到法人的个人账户，这属于借款的形式，最终钱是要还到对公户的。

对公户转到别人的私人账户，则是要看是借款形式还是服务费性质，借款依旧需要还回来，服务费性质需要财务有具体或报销说明，但必须属于合规合法的。

本人虽然从事IT外包服务有年头了，但是本专业是财务，回答这个问题应该还可以。

公司账户的钱，要转到个人卡里面，合法途径大致有以下几种：

1、工资、奖金、补贴，这个需要根据规定计算个人所得税，公司代扣个税后，就能转到私人账户了；

2、报销款，前提是合理合规的支出，有正规的发票，走完报销流程后，公司就能把钱转到私人账户了；

3、股东分红，公司运营产生的利润，按照公司规定和股东一致同意后，可以发放分红，同样是公司代扣个税后转入私人账户；

4、借款，个人写借条，向公司借款，注意，哪怕是公司的法定代表人，哪怕只是一人公司，个人问公司借款也是必须归还的。

5、向自然人采购，比如说自产自销的农副产品，可以在没有发票的前提下，支付给个人，但是需要有村委会开具的自产自销证明。

公转私的法律问题，可以从"合理"和＂合法"两个层面来看。

• 合理：
  

企业账户资金是不能随意进行公转私的，规定都比较严格，要有正当的名目。比如是工资奖金发放、支付劳务报酬、支付其他服务费、预借现金、股东分红、费用报销、其他费用支付等。除了有正当名目以外，有些名目的费用还有报销比例的限制要求，借款需归还，严禁挪用公款作其他使用。其实合理性要求也就是合法性的规定，合法就合理。

• 合法性：
  

合法性主要体现在是否依法交纳相关税收。发工资应交纳个人工资薪金所得税3%-45%；支付劳务费应交纳个人劳务报酬所得20%；若按经营分红则需缴纳个人红利所得20%；等等。

提出这个问题，想必是企业经营者对企业资金转成个人私人资金合法节税的疑问。

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