小规模纳税人享受免征增值税后，依然要办理纳税申报

财税〔2019〕13号文件规定，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征城建税、教育费附加。

小规模纳税人免征增值税后，是不是什么都不用管了呢？不是，根据政策规定在落实小微企业普惠性税收减免政策时，纳税人不需要提供、手续，只要条件符合直接享受，但依然要按规定办理纳税申报。

一是政策性减税要申报。减税政策分为税制性减税和政策性减税两类。税制性减税是指增值税降率、个人所得税改革、税前扣除等税制改革及制度性安排带来的减税，纳税人不需申报减税额；政策性减税是指国家对特定纳税人或特定经济行为，实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税，纳税人有如实申报的义务，需要填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

二是免征增值税后，所得税依然要申报缴纳。根据小微企业普惠性税收减免政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如是个人，需要按生产经营所得缴纳个人所得税。所以免征增值税后依然要申报缴纳所得税。

三是小微企业或个人免征增值税，可能继续需要领购发票等业务，所以要按规定办理发票领购手续。

总之小规模纳税人在享受普惠性减税政策时，不需要提供任何资料，直接享受。但是仍然要填报申报表，办理申报手续。

首先回答你不是什么税都免征了，也不是什么都不用管了！

一、你还需交哪些税？

你的这种情况还有一种税你得交，那就是个人所得税！

当然，你也可能报的是0，因为现在大部分省份都要求对个体工商户的个人所得税实行查账征收，意思就是你自己根据开票金额填收入，成本费用再据实扣除，再去套个体工商户的税率，计算结果可能是应交税为0，但也可能计算结果为要交钱，就看你自己怎么填申报表了，你懂的。

二、你要做哪些事？

就算你按揭销售额未超过30万元，免征了增值税，不代表你就不需要向税务局申报了。

1.介于你是按季申报纳税，那么在每年的1、4、7、10月的15日之前你仍然需要就你的开票金额申报对应的增值税及附征，如果你会网上申报，那就最好了，如果不会，那就去税务大厅申报，即使不懂也没关系，税务工作人员会教你填表的。

2.那就是每个月15日之前记得把你的税控盘连接电脑，进行抄报税，远程清盘，不然你的税控盘会被锁住，无法开票。

个体一季度普通发票30万以下，主要涉及增值税、增值税附加、个人所得税。可以明确的是，个人所得税是免不了的，相应徼存税金或申报预交少不了！这是小微企业普惠性税优的概念！

一、小微企业所得税优惠

小微企业关于所得税优惠，仅针对企业所得税，不包含经营所得个人所得税！也就是说个人独资企业(个体户）、合伙企业，涉及个人所得税的经营主体，在小微企业政策下，仅所得税优惠是不能享受的。

非公司制企业，所得税适用个人所得税。核定征收时，根据经营主体实际情况每月缴存税金；查帐征收的主体，根据个人所得税法及实施条例，经营所得部分预缴个人所得税。年度终了，次年3月31日前汇算清缴！

二、增值税及附加

无论个人所得税选择查帐征收还是核定征收，增值税及附加均参照小微企业增值税暂免优惠政策，依照自身经营实际情况，符合条件免征，不达条件申报缴纳！

三、题中信息，涉增值税及附加分析

1、一季度普通发票收入30万元

增值税纳税人应税所得=开票+未开票；应税所得(不含税）季度小于等于30万元的，免征增值税；超过30万元的，不得免征！题中开普票30万元，还看未开票收入情况！

2、个体户增值税纳税人身份

上述免征事项，特指个体户小规模纳税人！个体户增值税一般纳税人不得享受小微企业免征增值税相关政策！

个体户，增值税纳税人身份有小规模纳税人和一般纳税人两种！不仅仅有小规模纳税人！题中30万元普票，如果是一般纳税人开具，不得享受免征增值税！

四、综述

一季度个体户开30万元普票，无论什么情况下不能不管不问！增值税、增值税附加及个人所得税参照上述核算计缴。

月度或季度没有预交税款的，须做好经营主体的台帐，相关经济数据以备汇算清缴！

个体工商户季度开具增值税普通发票金额在30万元以下，并不是什么税都不用交，也不是什么都不需要管。

个体工商户在经营中主要涉及增值税和个人所得税。

一、个体工商户涉及的增值税。

按照税法规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额为超过10万元，或季度销售额未超过30万元的，则免征增值税；

如果小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

但小规模纳税人企业销售不动产需要交纳增值税。

比如，某快捷酒店为小规模纳税人，2019年某月取得各类收入31万元，其中住宿收入8万元、餐饮收入1万元、销售一处存放货物的仓库取得收入22万元。

则该企业的增值税免税收入为31万元-22万元=9万元

而企业销售的仓库取得的22万元收入，属于企业的不动产，因此需要交纳增值税，及相关的附加税。

需要强调的是，即便是企业享受了免征增值税的优惠政策，但是还需要按规定的时间进行纳税申报，并享受该免税政策。

二、个体工商户涉及的个人所得税。

个体工商户的生产经营所得，需要交纳个人所得税，其征收方式分别采用核定征收和查账征收，执行的是五级累计税率，其扣除标准基本与企业所得税相同。

个体工商户执行查账征收的企业比较少，主要源于会计核算不规范。

而如果执行个人所得税查账征收的的个体工商户还是应该聘请财务人员，将账目核算清晰，尤其是该取得的票据一定要取得，否则将影响成本费用的列支，进而加大个体工商户的应纳个人所得税税额。

采用核定征收的个体工商户的个人所得税为：应纳个人所得税=核定的收入总额*核定的征收率。

需要提醒的是，各地税务机关对个体工商户采取的征收方式各有不同，还是需要根据当时的税务机关的要求进行纳税申报，以及交纳个人所得税。

总之，个体工商户按季度交纳增值税，其季度开具增值税普通发票金额在30万元以下的，可以享受增值税免征的优惠政策，同时按照经营所得交纳个人所得税，同时按照规定的要求按期进行纳税申报。

我是智融聊管理，如果喜欢我的观点，欢迎持续关注更多财经话题。

2020年8月26日

个体户一个季度销售额30万元以下，不是什么税都不用交，什么都不用管哟。我们来讨论下个体户都需要交哪些税及如何交税。只有明白了原理，才能弄清是否该交税。

一、增值税

增值税纳税人分为一般纳税人和小规纳税人。个体工商户不一定全是小规模纳税人，有的个体工商户会计核算健全，或年度销售额在500万元以上，符合一般纳税人认定条件的，就会认定为一般纳税人。当然，大多数个体工商户都是小规模纳税人。

1、小规模纳税人

您问到的季度销售额30万元以下，可以免征增值税的政策，是对小规模纳税人的优惠（可查总局公告2019年4号）。如果您是小规模纳税人，并且一个季度的销售额在30万元以下，并且全都开具的普通发票，或有一部分没有开具发票，另外的开具的普通发票，那是可以免征增值税的。但是，免征增值税不等于不用报税，您还需要在征期内按时报税，即在每季度结束的次月申报期内报税，按要求填写季度销售额。免征增值税的销售额填写在“小微企业免税销售额”相关栏次里。

如果小规模纳税人自行开具或去税局代开了增值税专用发票，都需要按开具的专票的金额计算缴纳增值税，不得免征增值税哟。而且，增值税专票的金额与普通发票的金额是合并计算，考虑月销售额是否在30万元以下。

2、一般纳税人

如果您是一般纳税人，不管开具的是增值税普通发票，还是专用发票，或者没有开具发票，也不管您季度销售额是否在30万元以下，都需要按全部销售额计算缴纳增值税哟。

二、附加税

附加税包括城市维护建设税，教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等，大致相当于缴纳的增值税的12.5%，各地略有差异。即您只要实际缴纳了增值税，就要按此比例再计算缴纳附加税。另外，依据财税2019年13号文，自2019年1月1日起附加税可以减半征收。即按上面的比例算出的金额的一半，才是您实际需要上交的附加税。

三、个人所得税

个体工商户需要按生产经营所得计算缴纳个人所得税。大多个休工商户的个人所得税都是按季度申报。个体工商户的个人所得税的征收方式有核定征收和查账征收两种方式。都是您的税局的专管员给您定如何征收，所以您需要去大厅问您的专管员您的征收方式。只有明白征收方式，才能搞清楚如何报税。

1、核定征收

（1）大多数的个体工商户都是核定征收。一般一个月的销售额在3万元以下，就不用交个人所得税。这个具体金额您一定要问您的专管员，因为全国没有统一的标准，完全由专管员自定。假如专管员给您定月销售额不用交个人所得税，他一般在系统给您设置了自动申报，就不用您去报税了。但您要懂，系统中您还是在按期报税的。但如果您的月销售额超过了核定金额，比如您一个月开了5万元普通发票，您就需要去大厅申报个人所得税了哟。这里就是您问的问题，季度30万以内的普通发票销售额，可以免征增值税，但肯定不能免个人所得税。因为专管员一般给核定的销售额都在3万元以下， 这是税局的规定。所以您一个月开了5万销售额就必须主动去大厅申报纳税。

（2）如何计算个人所得税呢

一般是按您的销售额，税局给核定一个利润率，一般是5%-10%之间。我们假设税局给定的5%，那5万乘以5%即2500元就是您的应税所得额，用这个金额去对照经营所得的个税的税率表，来计算您该交多少个人所得税。

2、 查账征收

如果税局给您定的是查账征收方式，你就需要准确核算当期的收入成本费用，取得合规的发票，来申报个人所得税。

四、小结

总之，您肯定需要报税。如何申报一定要去问自己的税局专管员。因为个体工商户的管理很灵活。只有明白您的实际征收方式，您才能正确报税。您要有个思路，免征增值税，不等于不用报税，哪怕没有销售额也要零报税。但如果您的专管员给设置了在核定的销售额内自动申报，您月销售额也没有超过核定金额，则您确实不用报税哟。

肯定不是啊，而且你的理解不对，免征的只是增值税，不是所有税都不用交！

个体工商户季度普通发票30万元以下什么税都不用交吗？什么都不用管吗？

肯定不是的，按照规定，

1、对实行定期定额征收的个体工商户，销售额超过增值税免征额（增值税免征额暂定为经营收入10万元/月或30万元/季）的，必须依法自行申报纳税（缴费）；销售额不超增值税免征额的，为简化办税程序、方便纳税人办税（缴费），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

2、自开或代开增值税专用发票的定期定额个体工商户，无论销售额是否达到增值税免征额，均应当按照有关规定自行申报纳税（缴费）。

3、实行查账征收、定率征收的个体工商户，仍按现行征收方式自行申报纳税（缴费）。

所以，该申报还是得申报，不能因为不交税就不申报。

1、增值税

按照规定，小规模纳税人季度月销售额不超过10万元、季度不超过30万元的，免征增值税，所以如果你是小规模纳税人，且开票金额低于30万元，是可以免征增值税的，但是请注意，是免征，不是免申报，小规模纳税人和个体工商户是按季申报，也就是每年的1、4、7、10月为申报期。比如你一个季度销售额为300000元，那么，你应该如下图所示填写申报表

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

因为这三项附加税的计税依据为缴纳的增值税和消费税，所以，如果增值税免征了。又没有消费税的话，附加税也不用缴纳，而且小规模纳税人申报表是一表集成，如果增值税和消费税为零，系统可以自动申报这三项附加税，不用另行申报附加税。

3、个人所得税

按照个人所得税法的规定，个体工商户应按“生产经营所得”申报缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳税额=应纳税所得额（收入-成本-费用及损失-起征点）*适用税率-速算扣除数，税率表如下：

比如：收入20万元，成本、费用及损失10万元、起征点6万元，那么，个人所得税应纳税额＝（20-10-6）×10%×10000-1500＝2500元。

由此可见，个体户季度开普票不超过30万元，并不是啥都不用做了，该纳税申报得纳税申报，不按时申报得话，税务机关可以处可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。而且，个体工商户履行纳税义务情况将纳入纳税信用管理范围，不按规定申报，还可能影响纳税信用等级。

另外，你得需要开票吧，那金税盘的抄报税你得做吧，发票你得申请领购吧，咋能因为开普票不超30万元，就啥都不管、不问了呢？

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供些许帮助！

今年1月份国家公布了增值税月销售额10万以下免征增值税的税收优惠政策，这对于小规模纳税人，特别是个体工商户来说是一个天大的好消息。很多个体户长舒一口气，终于不可以不再受发票的限制了，可以尽量的多开发票了，所以才会产生一个季度30万发票是不是不缴税的问题？

个体户在税务管理上一般分为查账征收和定期定额征收这两大类，对于查账征收的个体工商户，就可以和企业一样去看待，既可以申请按月申报，也可以申请按季申报。按季征收的时候可以享受每个季度30万的增值税销售额优惠政策。对于定期定额管理的个体户，能不能按季定期定额？各个省税务局的口径不太一样，有的省说可以按季定额，有的省还没有表态是不是可以按季进行定额管理？在没有确切的文件规定之前，我们暂且认为定期定额的个体户只能按月进行定期定额管理。

对于按季申报的查账征收的个体户，每个月30万以下的申报收入，是免征增值税的，同时也免征的城建税，教育附加等附着在增值税上的税费。不过个人所得税是无法免征的。还要按照经营所得计算缴纳相应的个人所得税。虽然免征了增值税，但是并不代表着你什么都不用管，你还要按照你的财务核算情况，按照要求按时进行增值税，城建税，教育附加，个人所得税等税种的申报，税务局系统会根据你如实填写的内容来自动判断你是否享受增值税免征的优惠政策。

对于定期定额管理的个体户来讲，每个月10万的销售额是可以享受免征增值税的优惠政策，但是个人所得税按照以前的免征口径，只能3万以下定额户才可以享受，3万以上定额的个人所得税无法进行免征，所以个人所得税还是要交的。不过定期定额管理有个好处，就是说你平常什么都不用管，只要在银行