发生了费用但没有发票该如何报销呢？

首先我们要了解：“没有发票能不能报销”与“费用能不能在所得税前扣除”这两个概念是不一样的。费用如果是真实发生而且能提供相关证据的，有没有发票都可以作为费用处理，而税务则要求必须有发票作为证据。

企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”，这一规定并不是因为财务部门太严苛，主要是因为税务有“以票控税”的要求。没有发票，相应费用税务不允许其在所得税前扣除。

但现实中遇到发生了费用但是拿不到发票的情况我们该怎么办呢？

比如说去某些小地方出差，当地吃住的地方都不提供发票，遇到类似这些情况该怎么办呢，没有发票就不合理了吗？

面对这类情况，会计人员首先应该把握这两点：1.一定要遵从税务要求，这一点不能以我们的个人意志、个别企业的具体情况为转移。2.要站在企业的角度考虑，维护好企业的利益。

遇到这种情况，有些企业会选择用另一个发票来报销这一项费用，但是，这种方式是不合规也不合法的，一定不要这样去操作！费用报销应该尽可能做到分录、会计摘要、审批单、发票保持一致。这么做一个方面可以让会计做账更加规范，另一个方面也可以规避很多税务风险。会计人员应该做到只认发票，不讲情理。这里提醒各位财务人员：如果业务人员发生了费用却没有发票，应该由他们自己去解决，财务人员只负责费用报销的监督，所以千万不能去替别人找发票来平账。

那遇到长期挂账的其他应收款又该怎么平账呢？

1.如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。坏账准备不能在所得税前扣除。

2.由相关责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，但是公司又认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但必须要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，但同样不能在所得税前扣除。

费用报销应该是是会计人员日常处理最多的事务，操作难度虽然不高，但是如果能把费用报销做规范，那基础的账务工作就基本上没什么问题了。