新电税局｜又新增许多新的风险预警提醒，自金税四期全面上线运行后，企业收到税务预警的频率越来越高

服务费进项占比偏高、各种数据比对异常…… 常常收到预警提醒，要求写情况说明、专项自查、整理佐证资料，忙得焦头烂额。

不少会计都是收到预警提醒才慌忙补救，被动应对又累又被动，风险还高！其实日常提前自查、主动风控才是关键❗️

整理了2026 金税四期下 53 项税务预警指标汇总，赶紧对照学习自查！

01

企税汇算清缴

税金及附加与税前扣除数比对不符

问题详情：您报送的2025年度《企业所得税年度纳税申报表A表》中“税金及附加”[623.16】不等于同年度允许在企业所得税前扣除税(费)种本年合计应纳税(费)额[579.25]，请核实企业所得税年报的“税金及附加”填写是否正确，如有疑问请联系主管税务机关。

经查该企业数据整理如下：

1、 2025 年度账面核算税金及附加合计623.16 元，明细为：增值税三项附加税费 526.91 元、印花税 96.25 元。该数据与财务账簿、财务报表、企业所得税年度纳税申报表填报数据完全一致，所有税费均已实际缴纳完毕，全部取得正规完税凭证，账务处理真实、准确、完整。

2、税务系统预警比对数据579.25 元统计口径为：仅统计三项附加税费 2024 年 12 月 —2025 年 11 月实际入库缴纳金额，未包含 该企业2025 年 12 月实际缴纳的附加税费。

本次差异属于 ** 会计核算权责发生制（2025 年 1-12 月计提归属 2025 年度）与税务风控系统实缴入库滚动统计区间（2024.12-2025.11）** 所属期时间性差异，此种情况，确认账务没错，数据没错。可以正常申报，并准备好情况说明，附上完税凭证等证明材料随时提交给主管税务机关。

02

出事了！税局开始推送社保缴费风险提醒！

突然收到《税局社保缴费风险提醒书》，说企业未据实申报 2026 年度职工社会保险缴费工资！这是因为个税工资和社保基数开始强制比对了！

甚至有人收到税局短信预警提醒：

随着金税四期监管全面收紧，个税与社保基数的比对已从 “按年抽查” 升级为 **“按月逐人自动比对”。系统设定差异率阈值（通常为10%，不过目前多地已将风险差异率阈值下调至 5%）**，一旦超标，系统自动推送风险任务。若逾期未整改，将直接转入人工稽查程序。

一定要记牢：个税工资与社保基数差异超10%，就是个税申报的全口径应发工资，和社保系统的个人缴费基数，逐人逐月算，偏离度超10%，直接触发预警。

特别关键点：比对口径必须一致，不然算出来的差异都是错的！

1、个税工资：指个人所得税申报系统中的“工资薪金所得”，为税前应发工资总额，包含基本工资、绩效、奖金、津贴、加班费等所有货币性收入。

不含：社保个人部分、公积金、个税本身。

2、社保基数：指社会保险缴费系统中的“个人缴费基数”，原则上应为员工上一年度月平均工资（新员工按首月工资确定），并在当地社平工资的60%-300%范围内封顶保底。

常见误区纠正：

误区1：“个税按实发报，社保按基本工资缴” → 错误，两者均应基于应发工资总额。

误区2：“奖金单独发放，可不计入社保基数” → 错误，所有计入工资总额的奖金、补贴均应纳入社保基数核定范围。

比对公式与逻辑

差异率计算公式：

差异率 = | 个税申报工资 - 社保缴费基数 | ÷ 社保缴费基数 × 100%，结果超10%就预警，系统按月逐人算，不看总额、只看单人单月，而且取绝对值，也不是企业平均差异率，别误解！

比对逻辑要点：

逐人逐月比对：系统按每位员工、每个自然月进行独立计算，不按企业平均值。

取绝对值：无论个税工资高于还是低于社保基数，只要差异率超标即触发预警。

实时监控：每月申报期结束后，系统自动启动比对程序。

4种常见异常情形避开预警！

1. 低社保基数、高个税工资：社保按5000最低基数缴，个税报10000，差异率100%，严重异常；

2. 奖金补贴只报个税、不计社保：社保基数8000，个税工资含季度奖12000，差异率50%，异常；

3. 社保基数未更新：去年基数8000，今年工资涨到15000，差异率87.5%，异常；

4. 个税工资低于社保基数超10%：社保基数10000，个税报8000，差异率20%，同样预警。

重点来了！这3类情形不算异常！

1. 上下限合规差异：个税工资低于社保下限，或高于社保上限，社保按上下限缴，个税按实际工资报，属于法定合规，不预警；

2. 时间性差异：新入职、离职当月，社保未缴/停缴但个税正常申报；每年1-7月社保基数调整，新旧基数交替，比对不上属于正常；

3. 特殊用工：退休返聘、实习生、劳务派遣（派遣单位参保）、非全日制用工等，有个税无社保，合规不比对。

总结核心：只要个税和社保口径一致、基于真实收入，合规差异不用慌；但刻意低缴社保、高报个税，或反之，差超10%必被监控！

被预警后，税局核查看什么？（证据链闭环）

企业收到预警后，需准备以下三大证据链应对，缺一不可：

资金证据链：银行代发工资回单、对公账户转账记录（证明工资实际发放金额）

业务证据链：考勤记录、排班表、工资表（证明员工实际用工情况及工资构成）

合同证据链：所有在岗人员的劳动合同（证明雇佣关系真实性，确认用工性质与社保缴纳状态匹配）

⚠️严重法律后果

未按规定据实申报，将面临：

补缴差额

及每日万分之五的滞纳金；

逾期未改可处1-3 倍罚款；

影响企业纳税信用等级，进而波及发票领用、融资贷款、招投标资格等。

03

电商卖家再次收到税务预警提醒

一、那么电商卖家申报收入少于平台申报金额原因是什么？

01

申报口径理解偏差

这是多数企业出现数据差异的核心，关键要分清两个核心区别：

1、含税vs不含税：

平台报送的是包含增值税的交易总收入，而增值税申报需填写剔除税款后的不含税收入。比如平台显示103万元销售额（适用1%增值税税率），实际申报金额应为100万元（计算方式：103÷(1+1%)），直接照搬平台数据会导致申报金额偏高，反之则偏低。

2、全额vs差额：

平台报送的是订单交易全额，不会扣除平台佣金、技术服务费、达人推广佣金等支出。这些支出需作为经营费用在企业所得税税前扣除，不能直接按“销售额-支出”的差额申报增值税，否则会造成申报收入低于平台数据

3、跨境电商特别提示：

需按订单交易全额申报收入，不能仅以实际回款金额（扣除跨境物流费、平台费后）作为申报依据。

02

收入确认时间点不同

平台与企业的收入统计时间规则不同，属于正常情况，无需过度担心：

1、平台报送规则：

抖店、快手、京东等按“资金结算到账时间”报送数据；淘宝、天猫按“买家确认收货”时间统计，未确认收货的订单暂不纳入当期报送数据。

2、企业合规申报：

按税法规定，可选择“货物发出时点”或“订单创建时点”确认收入，只要收入真实、凭证齐全，且符合《国税函2008年875号》等政策要求，这种时间差导致的差异，向税务机关说明情况即可。

二、电商公司申报收入少于，平台申报金额如何处理？

电商卖家收到税务预警提醒后，按以下步骤高效操作，限期内解决问题：

01

核对基础信息

登录电商平台商家后台，确认营业执照、法人姓名及身份证号、对公结算账户等核心信息，与税务登记信息完全一致，避免因信息错误触发异常提醒。

02

自查收入数据

梳理要求自查季度完整订单记录，重点核对三项数据——平台后台显示的总销售额、当期实际发生的退款金额（需从总收入中扣除）、按对应税率换算后的不含税收入，确保这些数据与申报数据能相互对应、有据可查。

03

查看报送明细

不同平台的报送明细查询路径不同——京东商家可通过京麦端“税务相关”模块查询，亚马逊卖家需关注后台“税务通知”栏目，淘宝天猫商家可进入“商家中心-税务管理”板块查看，数据上线后需第一时间核对明细信息。

04

留存凭证票据

及时向平台、达人服务商等申请佣金、服务费、推广费等支出的正规发票，同时整理订单截图、物流凭证、结算单等，这些都是向税务机关解释差异、办理税前扣除的核心依据。

04

2026 金税四期下

53 项税务预警指标汇总，会计立即自查！

自从金税四期上线后，现在税务动不动就预警，就要企业解释说明！

会计别等预警了再补救，日常自查才是关键！

看看都有哪些容易预警的吧！

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