从特朗普集团事件看——财务问题到刑事犯罪调查

导读：近日，与美国前总统特朗普“纠缠”旷日已久的两个调查团队均有了新的进展，针对特朗普和特朗普集团的财务调查持续升级。

5月18日，纽约州总检察长莱蒂·詹姆斯（Letitia James）宣布正在调查特朗普集团的刑事犯罪问题，并开始与纽约曼哈顿地区检察官赛勒斯·万斯（Cyrus Vance）合作。而在5月25日，更有知情人士称，万斯团队已召集大陪审团，预计将决定是否起诉特朗普、特朗普集团及集团其他高管。

一、调查事件回顾

2019年8月，万斯开始要求特朗普的财务审计师提供2011年至2018年的税务记录，而特朗普方面却保持回避态度，这一拉锯战在反复多次后，美国联邦最高法院最终于2021年2月判定万斯可以获取特朗普的纳税记录，长达上百万页的税务记录于今年2月底移交给万斯，这给了特朗普一记重重的耳光。

《今日美国》刊文回顾称，2018年8月，彼时特朗普的前私人律师科恩（Michael Cohen）向法院自首，对自己在2016年美国总统大选前曾违反竞选相关法律，向两名女性支付封口费以及自身其他财务不法行为等指控认罪，而万斯也自此开始着手对特朗普集团的调查。

针对最高法院这一决定，特朗普彼时在一份声明中直言，最高法院本不应该让这种“钓鱼式调查”发生，这是从未发生在历任总统身上的事情。此后，尽管特朗普方面又多次指责万斯，但万斯团队的脚步并未停止。

今年3月，《纽约客》在报道中援引一位知情人士的话指出，等待特朗普纳税记录时，万斯的调查似乎十分“缓慢”，但在获取纳税记录后，调查进度显著加快。

在长期的跟进下，万斯的调查范围也自一开始的“封口费事件”不断扩大，目前，万斯的调查包括了特朗普在担任总统之前的商业行为，以及搜寻他是否有欺骗银行和保险、利用非法手段获得任何税收优惠的行为等。

二、大陪审团召集，案件“升温”

《华盛顿邮报》当地时间5月25日援引知情人士报道，纽约曼哈顿地区检察官万斯已经召集了大陪审团，预计将决定是否起诉前总统唐纳德·特朗普、特朗普公司其他高管、以及公司本身。

大陪审团专项小组于最近成立，将每周举行三天会议，为期六个月，且会议议题和调查将不仅仅限于特朗普案。因此成立的大陪审团在此案上的任期相对较长，进行的将是一项长期事务，而不是定期听取指控罪行的证据。报道称，此举表明曼哈顿地区检察官赛勒斯·万斯（Cyrus Vance）对前总统及其公司的调查在两年多后已进入后期阶段。

据知情人士透露，万斯的调查范围很广，他的调查人员正在仔细审查特朗普在担任总统之前的商业行为，搜寻他是否有欺骗银行和保险，以及利用非法手段获得任何税收优惠的行为。特朗普集团（Trump Organization）公司高管的薪酬也在审查范围之内。

与大多数人更为熟悉的公民陪审团不同，大陪审团的职责是听审证据，根据检察官、当事人以及证人的陈述，断定是否有足够证据立案。大陪审团的审理过程对外保密，以利于证人没有顾虑地提供证词，同时保护尚未被大陪审团断定是否予以起诉的当事人的声誉。

美国广播公司（ABC）报道指出，尽管近两年来，万斯曾召集大陪审团对案件进行调查，但此次召集的大陪审团此案上的任期相对较长，这也表明该案已进入深入调查阶段。

三、特朗普的首席财务官面临第二次刑事调查

据知情人士告诉美国广播公司新闻网（ABC News），前总统特朗普长期任职的首席财务官艾伦·韦塞尔伯格（Allen Weisselberg）数月以来，一直接受纽约州总检察长莱蒂蒂亚·詹姆斯（Letitia James）的刑事调查。

消息人士称，调查始于几个月前，纽约州税务机关的建议，涉及特朗普组织对韦塞尔伯格（ Weisselberg）的赔偿以及是否缴纳了适当的税款。

韦塞尔伯格告诉美国ABC新闻，她的前儿媳詹妮弗·韦塞尔伯格（Jennifer Weisselberg）接受了地方检察官办公室的询问，涉及到从学费、家庭公寓到几辆车，她被询问了所有的事情。

司法部长办公室的两名成员最近加入了纽约地检小组，让他们有机会了解大陪审团的秘密证据和证词。

司法部长办公室周二（18日）晚间在一份声明中披露了这一合作，称目前正在以“犯罪身份”对特朗普进行调查，不过任何指控都将由地方检察官办公室提出。

今年3月，纽约曼哈顿地方检察官办公室传唤了韦塞尔伯格的个人财务记录，两位知情人士向美国广播公司新闻部证实，韦塞尔伯格曾为前总统特朗普工作数十年，一直是地方检察官调查前总统特朗普财务交易的焦点，以及特朗普的家庭和特朗普的公司。

四、为何调查特朗普财务记录?

据英国广播公司(BBC)中文网报道，本周，有关美国前总统特朗普及其家族企业财政事务的刑事调查有所进展。美国最高法院22日下令特朗普向纽约检察官交出他的报税表以及其他财务记录。

调查什么?

特朗普数月来一直在寻求避免让检察官查看他的财务记录。这些纪录被认为是一起刑事调查的关键。前美国联邦及纽约州检察官丹尼尔·R·阿隆索表示，它可能是“拼图中颇为重要的一块”。

这是一项由纽约州检察官执行的刑事调查。曼哈顿区的民主党人检察官塞勒斯·万斯(Cyrus Vance)是此项调查的主检控官。他和他的团队目前只是在研究是否存在刑事犯罪的可能。

作为调查的一部分，万斯正在检查特朗普及其家族企业特朗普集团的财政和税务。

这是目前已知的对特朗普两项刑事调查当中的其中一项。另一项是有关特朗普被指意图推翻2020年11月美国总统选举在佐治亚州的投票结果。

目前并不清楚检察官是否会对特朗普本人或者他的公司、生意合作伙伴作出任何起诉。假使被起诉的情况下，特朗普就有可能被传召到纽约接受刑事审讯。

五、特朗普是否会被起诉？

近两年来，特朗普一直都强烈反驳来自万斯和詹姆斯的指控，多次用“猎巫行动”、“政治迫害”来形容他们的调查。在万斯召集大陪审团的消息公开后，特朗普也于当晚发表了一份声明，称“美国历史上最大规模的政治迫害”正在持续，万斯此举纯粹是“政治行为”，是对支持特朗普的选民的“侮辱”。

的确，尽管詹姆斯表明其正在考虑对特朗普提出刑事指控，但截至目前州检察办公室尚未作出任何动作。《纽约时报》报道称，州检察办公室的声明中未特别注明“谁将面临刑事指控”，因此目前还未有明确迹象表明他们的目标是特朗普。

此外，针对大陪审团的成立，里士满大学法学教授托拜厄斯（Carl Tobias）表示，万斯已就该案件准备数月，大陪审团的成立也是他准备好把调查“推向下一阶段”的有利证明。万斯将向大陪审团呈现他截至目前对该案件的调查成果，并试图说服他们起诉特朗普。

“我认为这是一个重大进展，这很可能导致特朗普面临刑事指控。”托拜厄斯在接受《纽约每日邮报》采访时指出，但在如此复杂的案件中，起诉与否仍取决于检方是否有足以证明特朗普违法的证据，以及检察官能否做出全面的陈述。

《华盛顿邮报》也刊文指出，目前尚不知晓万斯团队会以何种方式推进审理程序，也尚不确定大陪审团会否同意起诉特朗普，在保密性较强的审理过程中，这一切都无法预测。

（来自公众号：财总俱乐部）