瑞华又做假账了，航天通信要退了？

航天通信的控股股东是航天科工，是一家坐有14万员工的世界500强央企。

航天通信也想争口气，于是四年前并购了智慧海派，购买51%股权，花费10.65亿，智慧海派业绩承诺2016、2017、2018年净利润分别为2.5亿元、3亿元、3.2亿元。

对于航天通信来讲，持有51%的股份2016-2018年估值分别为8.5、7.1、6.7倍，这个估值和增速在A股市场购买一家军工概念的企业，简直就是划算到天~边~。

智慧海派也十分争气，三年的业绩承诺全都超额实现。

然后就出现了狗血的反转，“司法冻结”、“债务逾期”、“违规担保”的公告全都蹦出来了。

但我们查阅年报，早就发现端倪。

2016年，航天通信的会计师事务所为天职国际，然而在2016年年报中天职国际针对航天通信出具的审计意见是：有保留意见。

翻译成人话就是，智慧海派把产品卖给经销商就直接确认了收入。

这是会计上经典的财务造假行为。

这时候董事会就得出来了，他们解释道：

翻译成人话就是，董事会非常重视天职国际出具的审计意见，于是彻查了智慧海派的各种合同和材料，对2016年未收到的钱全部予以减值，收入直接减少10.47亿，利润减少1.19亿。

结果当然是，智慧海派的业绩承诺未完成。

于是2017年，天职国际失业了。

航天通信爱上了瑞华。

对...就是给康得新“做账”的瑞华。

不要小看瑞华，瑞华在全球会计师事务所中排名第六，仅次于普华永道、德勤安永、安永华明、立信、毕马威。

到了2017年，瑞华对航天通信2017年年报的审计意见当然是：无保留意见（完全ojbk）。

更牛逼的是，瑞华重审了航天通信2016年年报中，天职国际质疑智慧海派的部分。

答案肯定是：没有问题，天职国际的“有保留意见”无效，瑞华审计后认为智慧海派业绩承诺超额完成。

瑞华开的绿灯是真爽，一直开一直爽......智慧海派毫无疑问超额完成了三年的业绩承诺。

就在前几个月，瑞华还对智慧海派出具了《智慧海派股权评估价值报告》，测试结果是：无需减值。

然后丑闻频出，航天通信资金链断裂，股份被司法冻结。

为何航天通信四年前收购的一家企业对自己影响这么大？

2016-2018年智慧海派净利润分别占航天通信合并报表净利润的133.51%、142.95%和106.17%。

对，航天通信本体是亏损的，它实际上是指着智慧海派活着。

如果把智慧海派最近三年的并表业绩剔除，航天通信净利润连续三年为负，按法律法规，连续三年净利润为负的上市企业会被，退市。

近日航天通信还表示，“因智慧海派体量占比较大，公司可能面临退市风险，目前证监会还未正式立案。”

这都没有立案可能是出于背后......

直至写稿时，航天通信发布公告称，公司董事会收到董事杜鹏先生递交的书面辞职报告，因个人原因辞去本公司董事、审计委员会委员职务。

造假固然可耻，协助造假更加可耻，真正的“独立、第三方”，失业了。