美国大幅提升企业税！公司税务规划还是得选黑山

当地时间4月7日，美国财政部公布了长达19页的《美国制造税收计划》，该计划旨在通过改革企业税率，加强避税监管为拜登政府的基建提案提供资金。

而拥有欧洲最低税率支撑的黑山，凭借优惠的税收政策逐渐成为企业家等高净值人群税务规划的致优之选。

28%

30年来最大规模税改，在美企业首当其冲

3月11日，美国政府1.9万亿美元疫情纾困法案落地，其中包括对个人、家庭以及中小企业的援助补贴。“撒钱”不到一个月，美媒就爆出拜登将推出美国30年来最大规模的增税方案，美国企业首当其冲。

为了增加企业税收入，最新的税改计划将美国企业的税率由21%提升至28%，年收入在20亿美元及以上的公司至少上缴其“账面收入”的15％作为税款。
除了提高国内税率，该计划还将美国企业海外利润的最低税率从10.5%提高至21%，以限制美企海外避税，减少利润转移，同时取消离岸投资激励措施。

向企业“开刀”仅是拜登税改计划的一部分，向富人增税、扩大遗产税范围......更多计划也在酝酿中。

9%

企业家税务规划的致优之选——黑山

黑山是拥有着欧洲最低税率的国家之一，有着非常友好的税收体系，不论是出于自身税务需求，还是想在黑山开立公司、做生意，黑山的税率都是最好的助力。

●个人所得税、公司所得税、资本利得税均为9%，黑山的《企业所得税法》规定，对经济欠发达地区的新建企业8年内免缴企业所得税，免税总额不超过20万欧元；依法按期交税的企业有权获得应缴所得税6%的减免。

●房地产遗产税为3%，若赠与父母/配偶/子女则免税。

●增值税实行差别比例税率，有21%、7%和0%三种税率；

黑山对本国居民的所得进行征税实行属人原则，即对本国居民在世界范围内的所得进行征税；对本国企业、外国人及外国企业常驻代表机构采取属地原则进行征税，即只对其在黑山境内的收入进行征税。

另外，黑山还与40多个国家/地区签署了一项针对实体和个人的条约，以避免对个人，公司和财产收入双重征税。

黑山投资环境佳、吸引力强

除了友好的税收制度，黑山的投资环境是特别具有吸引力的，并具有众多优势。

黑山政局相对稳定，与欧盟相适应的投资法律框架，创业流程简便，自由的对外贸易体制，外国投资者国民待遇，使用欧元作为官方货币，币值稳定，地理位置优越，辐射东南欧和西欧，北约成员国，投资环境安全，欧盟候选国，市场发展潜力大。

此外《黑山外商投资法》确立了明确、友好、开放、公正的营商环境，其新业务的准入门槛低，产权和具有价格竞争力的产品，受过教育的年轻劳动力都是其具备竞争力的佐证。作为欧盟第一顺位候选国，以黑山身份在海外开户，轻松无压力。

投资黑山的优势

● 准欧盟国家：计划于2025年加入欧盟，欧盟正在推进黑山入欧进程，黑山成为此届欧盟委员会任期内（2024年前）最有希望加入欧盟的国家。

● 直通美国：黑山是美国E2签证条约国，黑山身份可以申请E2签证，帮助投资人在美国工作、生活。并且E2签证无需排期，可实现快速赴美。

● 低敏安全：黑山身份又被称为阳光身份，黑山是欧盟/OECD双重白名单，投资人可以便捷开户、注册公司。

● 税率友好：个人/公司所得税9%，对于在不发达地区从事相关生产活动的公司给予8年的免税期。纳税人如果按照规定纳税，还可以享受6%的优惠，实际税率仅为3%。

● 出行便利：黑山身份免签140个国家和地区，包含中国香港、马来西亚、马尔代夫、新加坡以及申根国等国家和地区，为出行带来极大便利。

● 高性价比：黑山身份对申请人要求较低，无语言、学历、居住，管理经验要求，入籍审批6个月内完成，投资金额25万欧元起，政府捐款10万欧元。

黑山投资入籍法案

黑山投资入籍限时3年，截止到2021年12月31日，限额2000人。投资者满足以下条件即可获取黑山身份，享受准欧盟待遇。

√ 主申请人年龄大于18岁

√ 配偶及其未婚子女可以一并入籍（子女须经济依赖主申请人且保持连续全日制在读）

√ 无犯罪记录

√ 身体健康并提交体检证明

√ 向当地政府捐款10万欧元，投资酒店25万欧元