企业为何害怕税务查账（附：应对策略）——从一份“辞职书”说起

税务稽查，乃是税收执法一项工作。但有些企业，听说税务机关前来查账，不免有些担心。这是为什么呢？

一、企业本身就有税务违法

有些企业，为了达到少缴税款的目的，主动、故意采取了一些违法手段。比如少计收入、买票虚抵虚扣等，甚至有的直接就是“开票”公司。

这种情况，应当怎么应对呢？虽然本文标题有“附：应对策略”一语，但这属于“自作自受”，没有啥好讲的。若说主动纠正错误、积极应对检查（有时会有自查机会），主动补税、接受处理处罚，估计这些企业也不会听。

二、企业没有税收违法故意，只是税法没有掌握到位，导致了少缴税款

确实，现行税法还是比较庞大、复杂；即使税务人员也未必完全精通、掌握，难免会因税法没有学会、学全，而虽无故意、但事实上少缴了税款。因此听说税务检查，担心会有上述情况，所以害怕税务检查。

这种情况不必过于担心。

（一）首先可以定位于一个好的“学习机会”。

退一步讲，查出问题，即使需要补税，反正原本就是该交的，那也没有吃亏。

（二）其实，也未必一定需要补税。

1、比如查出应当视同销售、调增销售额等，导致增加销项税额；若为留抵进项税额，那也不用缴纳增值税。

2、同理，虽然查增了企业所得税应纳税所得额，但若有累计待弥补（税法口径）亏损，那么弥补亏损即可，也不会产生企业所得税税额。

3、若原本就有应退税额，比如企业所得税预缴退税、土地增值税结算退税等，则应退应补可以互抵。

建议查阅文章《税务局查出少缴税款，未必需要缴纳！（附全套账务处理）》。

4、若被查出发票不合规（非主观故意），也可依据相关规定，申请依法换票处理。

5、掌握追征期规定，在非主观故意的情形下，看是否超过税款追征期了。

建议查阅系列文章《被税务局查到偷漏税，如何应对才能避免损失？国家级稽查能手教您依法处置！》。

若税款因为上述情形可以豁免，则滞纳金随之不会产生。

（三）如何避免处罚

1、运用“首违不罚”条款；建议查阅文章《十项税收违法，首次违反不罚（附解读）》。

2、运用可以处（自然可以“不处”）、从轻减轻条款。

注：“税总发[2017]30号”文件规定，对未采取欺骗、隐瞒手段，只是因理解税收政策不准确、计算错误等失误导致未缴、少缴税款的，依法追缴税款、滞纳金，不定性为偷税。

建议查阅文章《有一种处罚，叫做“可以罚”；自然，也可以“不罚”》。

三、即使确实没有任何税收问题，企业也不愿意税务检查；原因是什么——麻烦

税务机关有权进行一系列检查，比如查账、实地检查、询问、责成提供资料等。详情建议查阅文章《税务机关具体有哪些检查权？》。

税法规定，纳税人有义务配合税务机关依法进行的税务检查。而对于配合税务检查，企业往往需要投入一定人力（财务人员、报税人员）、物力（账簿资料）以及相应配合（现场检查、接受询问）等。这些对于企业来讲，也是一种麻烦。

四、担心泄露秘密

虽然税务机关有义务有纳税人保密，但保密范围限于商业秘密、个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

打个比方来讲，有的企业，采取员工工资保密制度。但对于税务检查来讲，这当然属于有权检查事项。那么，如果员工工资个人所得税扣缴准确，税务机关当然要为企业进行保密。然而，如果扣缴不准确，税务机关也有权力进行公开的。