个税年度汇算将于6月30号截止，近期有扣缴义务人收到了税局短信提醒，请务必重视！月底前抓紧完成，否则将会被罚，还有可能影响信用！

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未按规定办理年度汇算

后果怎样？

近期，好多小伙伴在微博上说接到了税务局的短信或者电话，被催着做汇算清缴：

（点击图片查看高清大图）

（一）如果您属于需要退税的情形，是否办理个税年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。

（二）如果您需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

未按照规定期限办理纳税申报

根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

警报拉响：

（1）总以为个税年度汇算申报时间长达四个月，却忽略了截止期限已悄悄来临而忘记申报。醒醒了，抓紧申报!

（2）进入个税APP，发现已有“预填数据”，自以为就不用申报了。其实，预填申报数据只是税务机关提供的一项服务，并不能代替您的申报义务。

（3）错误地以为自己符合规定的免予汇算补税的情形：年度综合所得收入不超过12万元，或年度汇算补税不超过400元；而忽视了必须具备在20年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。

（4）自以为已完成个税年度汇算申报，其实离最终完成申报还差一个“动作”。您可以通过个税APP首页——我要查询——申报查询，查看已申报记录，如申报记录详情显示绿色的“已完成”标签，说明您已完成申报。

不如实申报导致不缴或少缴税款

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

警报拉响：

（1）擅自删除“预填报方式”下工资薪金收入的明细记录，或进行虚假申诉，少报收入导致少缴税款。

（2）仅申报工资薪金所得，而拥有的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得隐匿不报导致少缴税款。

（3）取得综合所得项目收入，支付单位未预扣预缴申报，个人也不自行追加填报收入，导致少缴税款。

（4）错误修改预填的“三险一金”或“年金”等其他扣除，编造专项附加扣除、减免税项目，虚假增加扣除导致少缴税款。

（5）虚增已缴税额、免税收入，虚假增加扣除导致少缴税款。

02

财务务必通知所有员工

6月30日前必须完成年度汇算

6月30日！6月30日！！——个税年度汇算截止日期，财务及人事可再发通知催催，确保大家都完成，以下为大家准备一个通知模板，可参考下：

关于办理2020年度

个人所得税综合所得汇算清缴有关事项的温馨提示

各位同事：

根据新个人所得税法，个人所得税综合所得年度汇算截止时间为2021年6月30日。

一、风险提示

若您尚未办理汇算，建议抓紧申报，逾期办理（豁免情况除外）将产生个人承担的滞纳金、罚款，并可能影响个人信用记录，构成犯罪的，将依法追究个人的刑事责任。

二、需要办理汇算的情形

如果您是居民个人，且2020年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元，或2020年度已经预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算。

请各位同事还未申报的纳税人抓紧时间申报！

*****有限责任公司人力资源部/财务处

2021年6月17日

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个人如何自行

个税APP上完成汇算清缴

首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

1.具体申报操作流程（标准申报）

以下是标准申报操作流程：

（1）进入申报界面，选择【我需要申报表预填服务】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

（2）确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。

系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。

至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要点击右上角【…】，点击【新增申报项目】。

有几个重要的地方需要注意：

（1）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。

（2）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。

（3）如果2020年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。

2.缴纳税款或申请退税

（1）若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。

（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

3.更正与作废

你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【已完成】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【缴税记录】或【退税记录】，再点击撤销退税。

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