个人所得税汇算清缴倒计时，应办不办有什么后果？

自从2018年个人所得税法修订以后，我国开始实行综合和分类相结合的个人所得税制。改变了原先基本依靠支付所得的单位扣缴申报的方式，明确规定了居民个人取得综合所得，需要在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

为什么综合所得需要做汇算清缴呢？因为我们每个人的综合所得取得方式千差万别，往往会造成平时预扣预缴的税款与全年应纳税款间的差异。这种差异就需要通过年终个人的汇算进行调整。

明天6月30日就是个人所得税综合所得汇算清缴的最后期限了，依然有人因为怕麻烦或不重视，没有去办理。那么今天我们来看看，个人所得税汇算清缴，办理与不办理的利弊分别有哪些？

办理个人所得税汇算清缴的好处：

1.对于需要退税的纳税人可及时获得退税，相当于拿到国家给的大红包。

需要退税的情形我们来看几个案例：

全年收入波动大，前半年收入很多，缴纳了个税，但全年总收入小于6万元。

平时收入不高，但年中有个别月份取得大额奖金，导致当期预缴大额税款，直至年终尚未消减到位，需通过汇缴调整。

因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因造成基本减除费用（全年60000元）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除及其他扣除（年金、税优商业健康险等）不充分。

2020年度有疫情等方面的捐赠，未申报享受扣除的。

单位预扣税款时，未享受或未足额享受残疾人等税收优惠的。

单位预扣税款时，个人未及时申报填写子女教育、继续教育、住房租金、住房利息、赡养老人的专项附加扣除。

本人或配偶、子女不幸发生了符合条件的大病支出，按规定只能在年终汇算时调整。

2.及时获知全年收入、扣除、纳税等记录，获得税务局赠送的免费全年账单。

3.及时发现被冒用身份、收入的情况，并在线申诉维权，避免在不知情的情况下个人身份长期被用于非法目的。

4.及时获得支付单位为您办理预扣预缴申报的站内信提醒，及时掌握个人纳税信用是否被侵害。

5.及时发现专项附加扣除填报错误（汇缴时系统会自动提醒检查可疑项目），避免误报影响个人征信。

应办不办的后果

1、不及时年度汇算，会被税务机关催报催缴，情节严重的还会被追责。

2、对需补税但未及时结清税款的，逾期会产生每天万分之五的滞纳金，而且可能被罚款。

《征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3、会在税务机关留存不良记录，影响个人信用。

根据个人所得税法第十五条，有关部门依法将纳税人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合记录或者惩戒。

所以还没有办理的小伙伴赶紧行动起来吧！

我们再来看一个与个税相关的实务案例：提前发放的工资，是否合并申报个人所得税？

这个问题我们在厦门税务12366上找到答案。

问题内容是：企业本应在5月份发放的工资，根据《工资支付暂行规定》 提前在4月份发放，是应该在5月份征期与4月份发放的4月份工资合并申报，还是在6月份申报？

厦门税务回复：如果符合《工资支付暂行规定》第七条规定，提前发放的工资税款所属期仍为5月，仍于6月征期申报。如果不符合《工资支付暂行规定》应于5月征期按照税款所属期4月合并计税。

这里提到的劳动部关于印发《工资支付暂行规定》是：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。

其实，总局并没有明确的文件规定，行政执法中经常会遇到这种情况，面对的都是极其具体而细小的问题，不可能每一个问题都有文件给出具体答案，所以考验的是具体执法机关，在一定范围内，在法律的框架内给出一个合理的执法尺度。

厦门税局对此没有笼统地说合并或不合并，而是将这个问题进行了细分。也就是说符合劳动部门规定的提前发放工资，不需要合并到当月；而对于不符合规定的提前发放工资，则需要合并到当月申报缴纳个税。既照顾了合法的提前发放，又杜绝了因此可能产生的避税行为。

这个问题与补发工资是否需要合并到当月一起申报个税，有异曲同工之处。

对于补发工资问题，厦门税局同样有精彩回复。

问题：公司欠了员工一年的工资，因没发工资，公司未申报个人所得税，现在公司拟发2019年部分工资，请问应怎样申报个人所得税？

厦门市税务局答复：

补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决，而补发的工资。

若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资，需更正之前税款所属期的申报。若不属于，则按正常月薪申报个人所得税，税款所属期填写发放工资的当月，在发放的次月申报期内申报。

同样是分别不同情况，做出不同的处理，既体现了政策的合理性又避免了政策漏洞。值得学习！

获取最新行业财税知识，记得关注我们，回复【666】即可免费领取全套财税干货资料！