上游企业被确定虚开发票，自身是否要补税？

上游企业被确定虚开发票，自身是否要补税，这个要看具体的情况。要看税务机关的调查，如果您公司和该公司是正常的生意往来，不存在虚开发票的情形，那就不用补税。如果贵公司跟虚开发票有关系，进项转出，补交企业所得税是肯定的了，还会有税局的罚款。

若是被认定为虚开发票，大致需要经过以下流程：

1、税局专管员或者稽查所会联系核实情况，需要提供以下资料

• 与该公司的往来银行记录
• 账册中收到该公司发票的入账凭证和发票原件
• 往来合同、物流凭证以及其他能证明业务真实性的凭据
• 企业提供完整的自查记录以及整个业务的情况说明

2、税局专管员会根据发票金额大小、业务真实性来判定如何对企业进行处罚或者免于处罚的

一般情况下，收到虚开的发票的公司无非以下两种情况：

• 小额的发票企业委托个人进行采购服务提供服务，个人找第三方公司代开发票并支付相应税点
• 企业自身想规避增值税、企业所得税等去购买发票

如果是第一种，一般都能提供完整的交易记录（转账支付给个人微信支付宝、银行等），并同时能提供其他的相应凭证；一般这种情况专管员会予以批评企业财务不规范，或免于处罚

如果是第二种，企业是不可能能提供当时的交易记录或者其他能证明业务真实性的资料；这种情况一般都会对企业进行惩罚性措施，金额巨大的（上海地区一般以增值税专票100万以上）视情节严重会移交经侦支队进行查处。

3、如何补税

一、补缴增值税

如果执行企业会计准则，需要做进项税额转出处理，涉及以前年度的损益还应该调整利润分配。

借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款等

借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

(调整已经提取的盈余公积，如没有计提盈余公积金，无需调整该笔分录)

借：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

注：如果执行小企业会计准则，可以不通过“以前年度损益调整”科目，直接将需要转出的税额计入“利润分配——未分配利润”即可。

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二、涉及的城建税、教育费附加、地方教育附加

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交城建税/教育费附加/地方教育附加

借：应交税费——应交城建税/教育费附加/地方教育附加 贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：如果税局同意补缴的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加计入当期，可以不通过“以前年度损益调整”科目，直接计入“税金及附加”科目。

三、企业所得税

需要看企业是否为善意取得，是否是有真实业务发生。如果有，且有相关资料留存，可与税务局协商不调整所得税；如果非善意取得，则需要调增这一块所得税的应纳税所得；

四、滞纳金

按日万分之五计算。