你公司的增值税税负率合理吗？太高太低都不行！注意预警税负率！

上一篇文章讲了讲企业所得税的税负率问题，今天讲一讲增值税税负率。

什么是增值税的税负率，税负率的计算，以及如何控制税负率。

增值税的税负率就是某个期间应缴纳的增值税和相同期间不含税销售额的比值。

增值税的税负率 = 应缴纳的增值税 / 不含税销售额

小规模企业的税负率基本是固定的，小规模的税负率等于征收率，一般征收率3%时，税负率=3% 。征收率减为1%时，税负率=1%。

小规模的应纳增值税在某个时间只与应税收入和征收率有关，和产品的毛利，当期的购进没有任何关系。

所以 小规模纳税人从来都不会被税局电话去解释增值税税负率的问题。

下面重点讲述一般纳税的税负率相关事项。

一般纳税人的税负率主要和以下几方面有关：

商品的毛利，商品的毛利越高，税负率应该越高；

商品的库存，如果短时间大量采购入库，进项税额增大，销售如果没有同时增大的话，销项税额相对较少，税负率会降低；

发票没有及时收到，如果商品当期已经销售了，可是专用发票还没有收到，无法认证，当期的税负率可能增大。

认证进项税额，如果已经收到很多进项发票，当期认证的多少直接影响了当期的交税 ，认证的多少取决于会计的判断啊。

应该还有其他的原因啊。我还没有想到啊。

每个全盘会计或税务会计一定要非常清楚自己公司的行业税负率大概是多少。不同时期，不同行业的税负率差别有点大。但是都不能低于同行业税局预警税负率。低于税局预警税负率，税局就会来电话的啊。

下面是网上搜到的增值税行业预警税负率

下面讲讲日常税务实操中如何控制税负率。

税局不会就某一个月的税负率来电话你的，一般以12个月为周期衡量企业的税负率。

所以，我们也没有必要每个月都要求公司的税负率达到要求。实操中也常常做不到这一点。我们只要在一年或者连续12个月的税负率达到要求就可以了。

控制某一段期间税负率达到要求，一般以下几个方面可以控制：

控制当月的进项发票认证，如果本月计划缴纳增值税，我们可以将手中收到的进项发票，当月少认证一点，从而本月可抵扣进项税额小于销项税额，本月就可以缴纳增值税啦。

如果本月的销售很大，必须开的销售发票很多，销项税额较多，由于各种原因，本月不想缴纳那么多的增值税，那么怎么办呢，只有两个方法，就是，一是将已经购进入库还没有开回来的购进专票，赶紧本月催开回来，二是赶紧再买一些商品，并当月及时开专票回来认证。没有第三中方法，虚开发票啊，决不能虚开发票啊！切记！

本月可认证的进项发票很少，本月没有足够资金缴纳增值税，可以尽量和客户沟通，将本应该本月开具的发票延期到下月开具啊。这个有个问题，就是和收入的确认相矛盾啊。不过实操中，发票开具相差一个月，税局也不计较啊。这里，我就这样讲啊，风险自负，切记！

我们要每隔一段时间，测算一下本公司的税负率是否达到要求，税负率太低要计划缴纳增值税。

税负率太高，查明原因。尽快更正，避免造成损失。

大家一般都是担心税负率太低，税局会关注，以为税负率很高，税局就不管。其实，这个想法是错误的， 税局是要求公司合理纳税。税负率太高或太低都不合理，税局都会电话给你的。

税负率过高，主要以下原因：

确实是毛利很高，造成税负率高；

购进没有正规的专票，这个是会被税局关注的。

购进发票没有及时开回来，客户却一定要及时开销售发票，这个是公司要控制好的。不然会造成一段时间税负率很高，一段时间税负率很低。这种情况很不好的。