海南自由贸易港的建设，一系列税收政策：企业所得税最高15%，个人所得税最高15%，进口商品免关税，让不少想在海南创业的投资者蠢蠢欲动。

但当他们来到了工商局时，却犯起了难！看上去简简单单的开公司，竟然差别有那么大，不知道哪种公司形式最有“钱途”。

公司、个独、个体户，它们究竟有啥不一样？新注册的时候该怎么选择类型？别慌！今天，小博今天就给各位老板补补课~让你们在选择的时候更加得心应手！

01 公司、个体户还是个独，傻傻分不清楚？

（1）公司

首先我们要明白这三者的含义：公司是一种企业组织形式。从严格意义上讲，公司是指即依照法律规定，由股东出资设立的以营利为目的的社团法人。

公司分为有限责任公司和股份有限公司。

有限责任公司：公司对外承担责任形式是有限责任，其中有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。

股份有限公司：是指其全部资本分为等额股份，股东以其所持有股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

（2）个体工商户

个体工商户是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记,从事工商业经营的家庭或户，个体工商户还可以起字号,并以其字号进行活动。

基本特征：

1. 个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。

2. 自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。

3. 个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。

（3）个人独资企业

个人独资企业，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。（不具备法人资格）

基本特点：

1. 企业的建立与解散程序简单。

2. 经营管理灵活自由。

3. 业主对企业的债务负无限责任。适宜风险大的行业。

4. 企业的规模有限。

5. 企业的存在缺乏可靠性。

（4）合伙企业

是指由自然人、法人和其他组织设立的组织体，包括普通合伙企业和有限合伙企业两种类型。普通合伙企业的所有合伙人对合伙企业的债务都承担无限连带责任，有限合伙企业则包括普通合伙人和有限合伙人，前者对合伙企业债务承担无限连带责任，后者则只以其认缴的出资额为现对合伙企业债务承担责任。

合伙企业成立的基础在于合伙协议，合伙人签订合伙协议后登记后合伙企业即告成立。

值得一提的是，公司、个体户、个独都要缴纳增值税、附加税费等税种，一般情况下只有在所得税上会有差异。

对于公司来说交完企业所得税后，净利润进行给股东分配，分配给股东的时候还要缴纳20%的红利个税，也就是说25%的企业所得税+（1-25%）*20%的个税，所得税的税负大概在40%左右。

而个体户和个独来说不是独立的法人组织，无须缴纳企业所得税，只需要缴纳个税，个税的税目也不是红利，是经营所得，经营所得的税率是随着应纳税所得额不同，税率和速算扣除数也不同。

举个例子，有一个公司利润是100万，那么企业所得税是25万，个税是（100-25）*20%=15万，分到股东手里实际就是100-25-15=60万。

如果改为设立个体户或者个独，个税如果采用查账征收的话，个税

=100*35%-6.55=28.45万。那么分到股东手里实际就是100-28.45=71.55万。

如果个税采用核定征收的话，一般来说税额更低。

也许有人会问，个独和个体户有何不同。从税负上来说，没啥不同，只不过个体户管控上比个人独资企业要松一些，个独比个体户听起来高大上一些。

商事主体形式优缺点

02 它们涉及哪些税种和优惠？

商事主体类型，在税务上分为：小规模纳税人和一般纳税人。

小规模纳税人税收优惠政策：15万/月，45万/季度免征增值税和附加税。

一般纳税人符合以下条件的可选择转登记为小规模纳税人：

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

对于注册公司，在公司税务性质上是作为一般纳税人还是小规模纳税人好，主要看上下游企业对专票的需求以及企业进项发票多少，咨询专业会计。

四种类型企业常见税种的区别

有限公司和个体工商户享受小微企业年纳税所得额100万以下减半征收优惠，个人独资企业和合伙企业不享受该政策。

适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业

个人独资企业的经营所得税按季度或者按月申报缴纳，所以在税务环节更加注意，不然一不小心就得先缴税（5%-35%）

在这里和大家明确一点，虽然有限公司除了征收企业所得税外，向其股东分红还需要缴纳20%个人所得税（可以不分红留存公司），看似双重征收税收很高，而个人独资企业或者合伙企业只需要缴纳个人经营所得税一重税，但随着现在小微企业优惠政策，个人独资企业、合伙企业的一重税实际税负或许更高。

03 选择有限责任公司、个独、个体户哪个更好？

从所得税角度考虑，个体工商户和个人独资企业相对一人有限责任公司成本较少；但从债务承担角度考虑，一人有限责任公司的投资人仅需以出资额为限承担公司的债务，相比对个体工商户、个人独资企业风险较小。

除以上因素外，创业者在选择创业形式时，还需要考虑长远的发展规模等。因此，小博认为，个体工商户、个人独资企业以及一人有限责任公司之间只有适合之分，没有绝对的优劣。

如果老板你还不知道怎么选？欢迎您随时联系我们---海南博宇财税！