海南自贸港是全世界的机会，也是每一个人的机会，很多人都想来海南发展。最近，有不少人咨询，如何才能享受到海南自贸岛个人所得税15%的优惠？

海南自贸港15%的个税优惠

享受海南个税优惠需满足的条件：

1、前提：连续6个月社保

依据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，享受个人所得税优惠政策的基本条件须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月)，且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

2 、同时，或符合“高端人才”

高端人才，须符合下列条件之一：

1.属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。

3、同时，或符合“紧缺人才”

紧缺人才，即符合海南自由贸易港行业紧缺人才目录。

该目录由省级人才部门公布并动态调整，包括机关事业单位及法定机构的人才。

紧缺人才目录，目前（2020年版，分5大类18项）主要包括五类：

一、旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

二、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

三、 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

四、 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

五、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

4、综合所得、经营所得享受15%

依据《个人所得税法》，个人所得税分项所得共分6类，分别是综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得。

其中，综合所得含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

依据财政部、国家税务总局发布了《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号），通知指出：

“一、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

二、享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

三、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。”

经与海南有关税务机关确认，综合所得、经营所得之外，其他4项所得，并不享受15%的优惠，且有效期截止至2024年12月31日。

人才认定，怎样判断是否符合条件：

海南省人才认定，分“高层次人才认定”和“柔性引进高层次人才认定”两个大类，其中每一类又分别有“国内人才”和“国际（境）外人才”两个小类。

（1）高层次人才认定

Q1 怎么判断某个人是否属于高层次人才？

《海南自由贸易港高层次人才分类标准（2020）》非常明确地列举了各层次人才，其中包含市场认可和专业及社会认可标准两个标准。

市场认可标准以反映薪酬水平的纳税额作为主要指标，需要达到的个人所得税、企业纳税总额标准如下:

专业和社会认可标准，以专业和社会认可的任职经历、工作业绩、荣誉称号等作为重要指标，将海南自由贸易港发展所需的三大产业类型、十个重点领域、十二个重点产业人才都纳入评价范围，明确了热带农业、旅游业、互联网和电信业、医疗和健康服务业、现代金融服务业、现代物流业、油气产业、教育和科研领域、宣传文化领域、哲学社科领域、体育(含电子竞技)产业、法律服务领域、航运和维修领域、工程建筑(工业)设计领域、管理领域15个海南自由贸易港重点行业领域各类别人才标准。

新标准中的A、B、C、D、E类人才分别对应原有标准中的大师级人才、杰出人才、领军人才、拔尖人才、其他类高层次人才。

Q2 谁拥有高层次人才认定的权限呢？

为了优化认定流程，具备条件的中央驻琼企事业单位、总部经济企业、省重点园区、省属事业单位、省属重点企业、法定机构、市县，可以直接认定E类人才，并给予证书。

具备条件的省重点园区、市县可以认定D类人才并发证；

A、B、C类人才认定权也下放，省人才服务中心只负责备案和发证。

当前在实操中，仍然由税务局和人才中心完成认证，各类具备认证条件的企事业单位或园区、企业等还需要后续持续关注更新。

Q3 拿到认定之后有效期是多久？

认定周期为5年，5年后要在到期前3个月内重新认定。

（2）柔性引进人才认定

柔性引进人才指海南省用人单位在不改变人事、档案等关系的前提下，吸引省外人才通过顾问指导、短期兼职、候鸟服务、对口支援或者其他适宜方式，为海南省经济社会发展提供智力支持。

Q4 什么样的人才可以申请柔性引才？

对于个人，只要是具备扎实的专业技能，可以为在琼单位所需要的，都属于满足条件的柔性引才。

对于可以进行人才引进的单位，只要是设立在海南省的独立法人，并且有良好的经营情况，具备具体的人才需求，并且能够给引进人才提供合适的报酬福利，就可以申请柔性人才引进。

Q5 柔性引才可以享受哪些优惠？

柔性引进人才在科技立项、科技成果奖励、人才奖项申报等方面，可以享受海南省同类人员待遇。

聘期在3年以上且已在海南服务1年以上的柔性人才，可申请认定海南省高层次人才，经认定后颁发《海南省柔性引进高层次人才证书》，凭此证书享受相关优惠待遇、参与表彰奖励。

Q6 柔性引才和高层次人才的区别是什么？

柔性引才并不改变人才的人事关系，社保仍保留在原工作地缴纳。因此，也就无法享受海南自贸港15%的个税优惠，除此以外，并无明显差别。

海南人才除能够享受个税政策以外，还可以享受很多自贸港其他人才政策或优惠补贴，例如获得海南省优秀科技创新创业人才奖的个人一次性奖励人民币20万元；50岁以下拔尖人才住房租赁补贴5000元/月，购房补贴6万元/年；引进人才落户，其共同居住生活的配偶、未成年子女、父母可随迁；高层次人才子女义务教育阶段，免试就近入学等等。

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