涉税被查，会计人员自救的步骤与办法：

一、首先分清楚被查事件是行政处罚还是刑法罪名。即是否面临牢狱之灾。

1.1、行政处罚的种类分四类：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。

1.1.1、税务罚款之一，主要由偷税、漏税、抗税，除应追缴应纳税款和加收滞纳金外，可酌情处以一定的罚款；即有罪也有罚，比较严重。

1.1.2、税务罚款之二，不按规定办理税务登记、纳税申报，不报送会计报表的纳税人，可酌情处以一定的罚款。即只罚款不犯罪。

1.1.3、没收违法所得，主要分为三大类型：

（一）违反日常税收管理的违法行为：
（1）未按规定办理税务登记事项；
（2）未按规定设置、保管帐簿等；
（3）未按规定安装和使用税控装置；
（4）未按规定向税务机关报告其全部帐号；
（5）未按规定向税务机关报送财务资料；
（6）其他违反日常税收管理行为。
（二）直接妨害税款征收的违法行为：
偷税：采用各种方法和手段，不缴或少缴应缴税款。
抗税：以暴力威胁方法拒不缴纳应纳税款。
骗税：以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款。
逃避追缴欠税：以转移财产手段妨碍税务机关追缴欠税。
拒不缴纳税款：逾期不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳。
（三）妨害发 票管理的行为：未按规定印制、领购、开具、取得、保管发 票非法携带、邮寄、运输；存放空白发 票私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票。

其中，妨害税款你征收的为法行为比较严重。其他两项基本会只有罚款没有刑罚。

1.1.4、停止出口退税权，是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的出口退税权利的处罚。

1.2、涉及税务刑法罪名共有14项：

（1）逃税罪，这个罪之前叫偷税罪；

（2）逃避追缴欠税罪；

（3）骗取出口退税罪；

（4）抗税罪；

（5）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；

（6）虚开发票罪；

（7）非法出售增值税专用发票罪；

（8）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；

（9）非法出售发票罪；

（10）伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；

（11）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；

（12）非法制造、出售非法制造的发票罪；

（13）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；

（14）持有伪造的发票罪。

二、根据所有涉税处罚的种类，分清楚自己行为属于啥性质

2.2、工作失误，少申报纳税；

2.3、工作缺失，未设置、保管账簿及备查资料；

以上三项，自己确实有责任，就应当主动说明，积极配合税务检查、稽查，以良好的态度及整改，减轻处罚的力度。

2.4、涉及逃税、骗取出口退税、虚开发票（含专票）非法出售发票、，就的仔细检讨自己的角色。

2.4.1、有没有公司系统的内控审批延售，包括事先申请、出入库验收、首付款审批；若有，则可以证明会计属于按照规定履行自己的监督与核算工作，没有责任；

2.4.2、有没有业务真实性成立的佐证材料：合同、订单、现金流；有前述文档且正确，则业务在财务管理的角度上，是真实的。

2.4.3、有没有业务真实性的旁证资料：第三方物流、物流发票、物流协议等；或者是送货记录、收获签收。如果有，则旁证了业务真实性。

以上三个方面，可以佐证会计实在真实业务的基础上，进行会计核算与纳税申报，没有法律责任。

2.5、涉及伪造、变造发票、非法购买发票等行为，会计人员自己心知肚明，自己是否参与、是否主导、是否获利。

如果自己没有参与，即使获得假发票，也属于验票失误，罪行大大减轻。

会计人员涉税自救，首先确认，自己有没有参与；参与属于主动行为，还是被蒙骗。

比如有些公司，在报销时，有些人会拿假发票报销或者拿加业务来让会计虚开发票牟利，但是会计是被蒙在鼓励的。

只要会计严格按照公司管理制度、国家财税法规办理业务，不会有大的问题，最大属于工作失误，查证不严，造成国家税款流失，可能承担责任，但不会是主谋或者直接责任人。

会计涉税自救，要先做明白人，才可以有的放矢的，摘除自己身上的不白之冤。

如果属于主动参与，助纣为孽，那就没得说了，罪有应得。

一、判断案情大小，了解情况企业为什么为什么会被税务查？

企业突然被税务稽查了，有的企业可能有点慌乱，其实大可不必，需要了解企业被稽查的原因，然后才能做出相应的解决方案。

一般来说，企业被稽查主要会有以下几种情况。

（1）每年税务接管按照上级下发的文件进行专项检查和行业整治规范。每年国家相关部门会下达文件，确定税务今年的稽查工作重点，确定好需要查的几个行业，在行业中抽选部分企业进行稽查。这是国家要求，如果在这种情况是否会被选中，这就要看企业的运气了。

（2）区域专项治理。有各省、市税务机关确定，发现本区域是否有某行业、某地区、某税务种类大块有相应较为严重的偷税漏税的想象或者隐患，那么就会相应地组织一个相应的专门检查。如之前热火朝天的影视公司、工作室相关税务检查。

（3）重点税源。各省市县区都有个重点税源企业名单，如果榜上有名，有被稽查的可能性。

（4）举报案件和突发事件。

（5）税务部门觉得有偷税嫌疑的企业。

（6）企业财务或者经营情况有巨大波动、涉税事项的现象。企业突然出现较大亏损、大型企业突然破产、注销等等。

根据以上情况，给自己所在的企业进行分门别类，看看自身企业被稽查的原因，一般大型企业有较为完善的制度规章，很少会出现重大税务事项案件后，一口咬定是会计个人行为的情况。

如果是小企业有重大偷税漏税的行为，老板想弃车保帅，那么情况就又不一样了。

具体企业要事先对自己对全盘账目要有一定的了解，定期进行自查，才能在面对税务时有底气。

当然，在税务机关正式检查前，有时候也是会下达文件，让企业提前做好自查工作，这样企业还可以有一定缓冲期，进行查漏补缺。

二、税务稽查对企业有怎样的影响？

根据情况了解企业被稽核的原因，就能做出相应的行动。

一般税务检查，稽核完后该补缴税款就补缴税款，该接受处罚就接受处罚，该进行事后整改就进行事后整改。

如果企业觉得财务人员不够称职，没有更好地更合法更合规地为企业合理避税，有可能财务人员会有些许变动。

企业被稽查出有问题，最多就是罚款，最大的影响也就是三年内不能被评为纳税A级企业。

而纳税A级企业在政府提供贷款时有作用，还有就是影响企业上市，如果是中小企业，一般没什么大的不良影响。

三、面对稽查，财务人员应该怎样做？

（1）做好自查工作。

在接到稽核检查通知时，最重要的是财务人员自己做好企业税款自查工作，查漏补缺。把公司企业的账目好好理顺清楚，把自己接手的账户好好过一遍，弄清楚责任，不是自己的责任千万不要往自己身上揽。

对觉得那里有问题、少交税款之类的，要主动补上，避免企业和自己受到处罚。

（2）好好做的就是做好迎接检查的接待工作。

端正心态，该提供的账目、账簿凭证相关的就好好配合提供，需要补充提供相关的工资报表、合同等也要尽快上交出来检查。

不要有抵触情绪，不要私下搞小动作，一般稽查人员稽核审查的企业那么多，耍小聪明一般都会吃大亏。

财务人员都是为公司、为老板打工，这里就不要什么责任都往自己身上扛。

（3）合理避税，对相应税务基础知识要有一定的储备，做好涉税复议和诉讼的准备。

有经验的会计和财务人员，会根据政策法规的漏洞和盲区，进行据理力争，不卑不亢，有争议有盲区的地方，涉税的复议和诉讼也不会有太大的问题，合理合法地为企业争取最大的利益。

要好好学习财会的专业知识和技能，不要老是想着把账目做的天衣无缝，税务人员经手那么多的案子，什么账目都能查的出问题。

在做账目时，需要好好向资深的财会人员学习，在实事求是做好账目的基础上，如何能合理避税，做好税务筹划。

（4）财务人员在工作中处理好和领导老板的关系。

财务人员并不能一味的听领导的指令，而是需要在大是大非上坚持原则和底线，在一定程度上向领导献言献策。如何把握自身利益不受损害，又能为企业为老板争取最大的利益，这是一个需要好好平衡的问题。

偷税漏税进的是老板的腰包，但是受到处罚的有可能是自己。如果遇到落进下石的老板，那么，提前准备好证据，该硬刚还是需要硬刚的，看谁笑到最后。

以上。

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看到题主的问题，想到了我的朋友，我来说一说她的一个经历吧，她是公司的财务负责人，同时对两个人负责，一个是分公司老板，一个是集团财务部，有一年区税务局年度检查的时候发现公司有风险，一身冷汗。现在的检查不同于以前，都是系统生成的，有问题就是有问题。

接着税务说要来进一步现场检查，财务很紧张，她提前自己排查了很多问题，依然不知道哪里出了状况，后来税务查了以后有些问题，大多数问题都可以改进的，但有一个问题比较严重，涉及金额有几十万，她也不清楚发生了什么情况，老板表示不管这事，让她自己处理，她心里一片凉凉。

这时候和老板争执都无济于事，她先和集团做了初步沟通，因为事情比较复杂，集团也不太好干预，于是这条路没走通只好放弃。接着她找了财务前辈和律师，咨询如何解决，大概有了一个初步的思路。

为了清晰地了解到税务局的处理方案，她到处找关系，终于找到源头，并抓紧一切时间在定案之前做了申诉，争取把损失降低到最低。之后她说服老板和政府建立进一步的关系，以便了解案件动态。

最终这件事在她一个人的努力下，赔偿从几十万到几万，而且由公司承担，她也没受处分。

从她的自救方式来看，主要关注几点：

1、遇事冷静，不慌乱

在事情发生的时候，要充分地了解当时的处境，不能慌乱，无论发生什么情况都要冷静，冷静才能关注在解决方案上；

2、知己知彼，找方案

她在整个过程中把所有相关方甚至可能关联方都找遍了，就为了了解自己的处境，为下一步策略做精准定位。

3、化敌为友，勤借力

一开始老板的态度是敌对的，告诉她这事由她兜着，把她推到了对立面，但是在她的不断努力下，各方借力下，老板最后也能支持到，而且没有让她承担任何结果，是因为看到了她有担当有能力，同时也没有拖自己下水，这样的员工老板不爱都难。

做一名财务不仅仅要懂财务，还要懂人际关系和策略，关键的时候能救自己一把，不至于让自己处于危险当中。当然最好是把风险控制在萌芽状态，不至于让自己处于被动状态，一棍子被打死。

我是@螺蛳姐聊下班后，一个不务正业的职场老阿姨，专注研究八小时外副业，欢迎关注我哟。

我一直强调说，财务人员要学会保护自己，凡事讲证据。

财务人员，由于 接触到的都是公司机密，老板在选择财务人员上也会非常小心，除了专业知识，人品要摆在首位，还有些老板，相信风水，会找跟自己命理相生的人一起工作。不管老板出于什么心态，作为财务，个人的职业道德是放在第一位的，身正不怕影子斜 ，只要自己行事端正，就不担心别的人栽赃陷害。

当然，仅仅讲职业道德是不够的，还得学会保存证据。

比如转款转账，一定要老板在付款申请单，或者转账申请单上签字，证明该笔款项的去向老板认可同意。即使临时授意的转账，或者通过微信、电话要求的转账，也要在事后补上签字，老板们太爱忘事了。另外，虽然现在网络发达，使用微信、QQ沟通的时候，涉及转款的命令，一定要电话沟通，很多骗子都是通过这个渠道骗钱的。

我特别强调一点，就是财务人员，不要因为方便，就用自己的银行卡走公司业务。除了发工资，报销费用，其他的业务尽量不要走，如果走的次数多了，金额大了，老板突然翻脸说会计利用职务之便，侵占公司财产，恐怕也是有理说不清的，毕竟银行流水随时可查。

另外要相信流程的作用，就是防止人犯错的。

所以，要积极帮助老板建立健全财务制度，有了制度的约束，才能更好地约束别人，财务的工作也可以很好地进行。可以这么说，老板在，老板说了算，老板不在，制度说了算。

最后一点，就是底线不能碰，比如虚开发票。

我认识一位财务小姐姐，老板因为周转困难，要求她虚开发票，她一气之下教会了老板开票，然后辞职了，真是要开你自己开，反正我不开。还有一位小姐姐，明知道两家公司都是老板的关联企业，虚开了发票后，因为明知故犯，被税局请去喝茶了。

现在大部分的财务工作都是事后会计，如果老板经营不合规，再好的会计也做不出完美的账来，所以，要想不被税务稽查，有些工作需要提前跟财务沟通，金税三期之下，数据越来越透明，合规经营才能降低自己的风险。

我们经常见到很多公司进行避税和节税，其实社会上很多财务公司都在误导企业，我们国家建国几十年，也就是中国的税务机构从无到有，从小到大，经历了几十年的改革和完善，所有的企业偷税漏税和节税包括避税在税务局眼里都是小儿科，如果有一天税务局查账，那这家企业就一定有问题，一旦税务局查到的时候，无需财务人员的解释和老板的说辞，已经证据充分，那么如何防止这一现象出现呢？小编通过几个方面阐述，给一些建议，不成熟的建议。

1、企业的会计人员，自身业务水平问题导致企业出问题；

现在很多企业老板为了节省会计人员工资，常常聘请回来的会计水平一般，因为好的会计工资非常高，老板只能聘请一些业务水平不高的人员来企业工作，工作的时候，会计业务知识不够全面，知识不系统，特别是财税方面很多新的文件不详，造成企业出现税务缺陷，被税务稽查到，这个时候，作为企业的老板，一定是咬定会计是个人行为，这种做法是对的，但是没有实际效果，会计自救方法，是会计主动承认错误，主动承担责任，即使业务上触犯税务底线，财务人员不是故意行为，税务局也就是公告和罚款处理方式，那么作为财务人员一定要自己买单，如果金额过大，还是企业承担，因为财务人员承担能力有限，企业不能因为出现税务问题，而停止，还要继续营业；

2、企业的会计人员，听老板安排，导致出现税务问题；

还有不少企业的财务人员，为了工作和收入，常常听老板指挥，老板是想为企业多省钱，多创造收入，有的时候老板故意偷税漏税，但是财务人员明知这种做法不对，还要按照老板意思来，出了事故后，老板咬定是会计个人行为，那么遇到这样的老板，财务人员在做财务账目的时候，任何决定性的文件，都要老板授权或者签字，获得第一手的资料和证据，即使出现事故，一定要展示给税务稽查人员，把自己的责任能降到最低为好。

3、企业的会计和老板共同犯罪，导致企业出了问题，老板让会计背黑锅；

一般大的公司的财务人员都是老板的内部关系，很多老板都是投机赚钱心理，经常和会计人员联合研究如何在税务上打擦边球，节省下来的就是利润，因此一旦让税务局查了，发现处罚法律的事情，老板为了保证自己的不出问题，把事情都推到会计身上，让会计背黑锅，如果会计不愿意背黑锅，那就提前任何账目和流程都要备份，不要什么事情都自己做主，把决定权交给老板，这样即使老板让会计背黑锅，会计人员罪也不是很重；

总结下，很多企业为什么经常被稽查，除了会计本身业务不专业方面，另一方面就是老板不懂财务，经常指挥财务去做违反财务和税务规定的事情，导致企业出现财税方面法律责任，企业如果要节税，老板一定要在公司没有成立之前，做税务设计，才能实现节税目的，公司成立后在做节税设计，是不能实现节税目的，反而让企业出现法律风险。