首先祝福你，要开公司，或想要开公司，我曾经也想过会乡创业，当时也简单了解了税费的问题，所以，你最好先搞清你想创业的公司类型，他们的税费是不一样的，比如我想搞得农业生产，初级农业产品是不需要缴税的。

先回答你的疑惑，开公司找个好会计，就不怕偷税漏税了。至于创业公司，起初会有一些税收减免，小微公司税费政策也不一样，都了解一下，有助于你野心。

都给你概括一下吧，现在我国税种有十七个:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨位税……

创业公司一般都会有税收优惠，根据营业额大小，所在行业，当地税收优惠，会有所不同，种类也会大大减少，只有6-10种。重点关注增值税、企业所得税、个人所得税。

增值税

增值税顾名思义就是要对增值额征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税。需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，以上计税方法适用于一般纳税人。较多创业公司是从小规模纳税人开始的，小规模纳税人的税率是3%，其中的进项税是不能抵扣的。现在，小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话，可以申请零申报，免缴增值税。

如果公司的年销售额达到一般纳税人认定的标准，或者未达到标准，但公司的会计核算健全，可申请认定为增值税的一般纳税人。

企业所得税

企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，需要在利润的基础上缴纳企业所得税，税率通常为25%。

个人所得税

个人所得税也是财政收入的重要来源，也是公司代为缴纳，附表一张
总之，还是请一名优秀的会计和专业第三方公司一起管理你的税费问题，既能合法交税，又能省下一笔钱(不是偷税漏税)。

新公司要交哪些税？这个我来回答你。

首先，我提醒你一下，如果公司规模小，前期业务并不多，可以考虑找个代理公司做账，申报税款，专业的事情交给专业的人去做，省去你很多麻烦。当然，如果你公司有专门的财务人员，那么就更方便了！

下面我讲一下，新公司要缴纳哪些税款

1、增值税

营改增已经全面完成，现在已经没有营业税了，所有的公司有经营款项，都需要缴纳增值税。

公司在缴纳增值税的时候，分为一般纳税人和小规模纳税人。

如果你能取得进项专票，而且需要开具增值税专用发票的话，你可以申请为一般纳税人。增值税专用发票是可以抵扣的。你只需要按增值额的部分缴纳税款。一般商业是17%的税率（今年5月1日改为16%）。

如果你没有进项发票，销售也一般不开具增值税专用发票，那么你可以直接按小规模纳税人以征收率来缴纳税款，比较方便计算。比如销售办公用品不含税收入1万元，直接按3%的征收率缴纳300元增值税税款。

这里说一下，月销售不超过3万或季不超过9万的小规模纳税人，免征增值税！

现在最新的政策是，小规模纳税人如果一年的销售额超过500万，是必须要办成一般纳税人的！

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费

目前这些税费在地税，按照增值税缴纳的金额按比例征收。

城建税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%

比如城市的公司取得1万元不含税收入，缴纳3%的增值税，就是300元增值税

这个时候，需要缴纳城建税300*7%=21元

应纳教育费附加=300×3%=9元

地方教育费附加=300*2%=6元。

小规模纳税人未达到增值税起征点的，也就是无需缴纳增值税，同时城建税，教育费附加，地方教育费附加也就没有了！

3、企业所得税

企业所得税税率为25%，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

但是也有很多税前扣除项目，比如工资，成本，折旧等等。比较复杂，这个还需要会计去具体计算。

对小微企业自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、个人所得税

主要是你公司的员工的工薪收入代扣代缴个人所得税。现在是要求全员全额申报。工资超过3500元就需要缴纳个人所得税。

5、印花税

注册资本需要缴纳印花税，目前是认缴制，资金到位多少，就按到账的金额缴纳印花税。适用税率为万分之五。

另外，公司签订销售合同，劳务合同等，也需要缴纳印花税。印花税税率多且低。

6、房产税

公司进行生产经营的房产需要缴纳房产税。

自有房产按原值的70%征收，税率为12%

7、城镇土地使用税

一般情况下每平米每年5-30元左右，不同地区价格不同。一般情况下，租写字楼办公的公司不缴纳该税种。

8、消费税

这个主要是对奢侈品征收的一种税，比如黄金等，一般创业公司不涉及该税种。

以上就是开公司需要涉及的税种了。

你到税务办税大厅，工作人员会根据你企业的情况，为你的企业做好税种认定，你只需要按照核定的税费种进行如实申报缴纳税款即可！

希望我的回答能给你帮助，很辛苦啊，点赞支持吧！

我是禅壹，证券分析师。有着丰富的炒股实战经验和理论技术，如果你也喜欢炒股，那么请关注我吧，我们一起免费分享大牛股！

　　一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

　　1、 增值税

　　增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）

　　2、营业税

　　营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳。

　　3、城市维护建设税

　　城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税，按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%（市区）、5％（县城、镇）缴纳。

　　4、教育费附加

　　教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳。

　　二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税。

　　1、 企业所得税

　　企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）计算缴纳。

　　2、个人所得税

　　个人所得税依查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施，免征额调至3500元。

　　三、其他税种，主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。

　　1、 消费税

　　消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。 一般情况下，企业增值税、营业税及附加税、所得税只要有发生就需要缴纳，而其他税一年只需要交一次就行了，相对要交的不多，也不是每月都交，交税具体时间税务局会通知的。如果本单位没有自已的所有权房产则不用交房产税。

　　2、 城镇土地使用税

　　城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的纳税人就是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人，但外国企业和外商投资企业暂不缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税按实际占用的土地面积等级划分不同缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）。

　　3、 印花税

　　印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税，然后去税务局盖印花税的章。购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花，贴花帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）

　　4、 车船税

　　车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。车船使用税的纳税人为在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）。

一个企业能活下来就不容易。

企业在生产运营过程中需要缴纳各种各样的税收。包括:增值税、企业所得税、消费税、印花税、城建税及教育税金附加、资源税、个人所得税等等。下面我们主要谈一下增值税和企业所得税两个税种：

1.增值税（具体细节：可以查看文件中华人民共和国增值税暂行条例）

全面营改增以后，原来缴纳营业税的企业也开始缴纳增值税，因此，增值税可以说是目前涉及面最广的税收之一。也是国家财政的主要来源。营改增给各行各业带来的各种各样的好处。

（1）纳税义务人：增值税是对企业销售/进口货物、提供劳务或者加工修理劳务等的单位和个人征收的一个税种。顾名思义，是对产生的增值额部分进行征税。有增值额就缴纳增值税，没增值额就不需要缴纳。增值税是价外税，最终由消费者承担。

（2） 计算公式：应该缴纳的增值税=增值税销项税额-增值税进项税（准予抵扣的）

其中：增值税销项税额指企业因销售增值税范围内的产品而缴纳的税额，而增值税进项税额指企业购进增值税范围内的产品而收取的税额。因此企业实际缴纳的增值税税额为销售税额-进项税额。

（3）增值税税率：自从2017年7月1日，由原来的17%、13%、11%、6%、0变为17%、11%、6%、0；取消了13%的税率。

（3）注意事项： 第一，如果销项税额当期不足进项税额抵减，则不足的部分可以结转下期继续扣减。第二，不同产品适用的增值税税率是不同的，要注意区别；第三，不同性质的纳税人主体，增值税税率及计算方式也不完全相同，譬如小规模纳税人与增值税一般纳税人在缴纳增值税时是有区别的；第四，增值税抵扣需要相应的抵扣凭证，尤其是金税三期实行以来，对企业的发票管理提出了更高的要求，纳税人需要着重关注。第五，哪些进项税额可以抵扣、哪些不能够抵扣、哪些视同销售需要纳税等等情形也需要企业着重关注等等。在此不再逐一探讨。

2.企业所得税（具体可以查阅：中华人民共和国企业所得税法）

（1）企业所得税是我国的主要税种之一，顾名思义，其是对企业年度应纳税所得额征收的一种税收，它月度预缴，年度汇算清缴。企业所得税根据企业的情况，分为查账征收与核定征收。

（2）计算公式：企业应纳税额=企业应纳税所得额*税率

企业应纳税所得额=收入总额--成本（费用）-相关税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（3）税率：25%：适用于大部分企业；

15%：对于国家高新技术企业，满足高新技术企业指标后，可以按照15%的税率缴纳企业所得税；（高新技术企业的指标及界定：可以查阅国家高新技术企业认定管理办法及其工作指引）

20%：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税；小型微利企业界定可以参见（企业所得税法的第九十二条）

（4）相关优惠政策

第一，国家在企业所得税这一块有众多的优惠政策，譬如双软企业，在获利力度开始就可以实行两免三减半的政策；

第二，研发费用税前可加计扣除50%，形成无形资产，可按照150%摊销。其中，2017年最新出了政策，科技型中小企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。具体可以查看（http://www.chinatax.gov.cn//n810341/n810765/n2511651/n2511708/c2712799/content.html）

第三，还有企业专项设备投资额抵免优惠等税额类的优惠政策、新疆地区/西部大开发等区域性的优惠政策等等。

以上就增值税以及企业所得税的主要内容做了简要的回答，其实每一个税种，如果具体展开说，都可以写成一本书的，在税务师考试中，将税法分为税一、税二及实务来考察，可见税收的种类的繁多以及与大家日常生活的密切联系。正所谓人的一生唯有税收与死亡不可避免。与大家共勉。

如果您喜欢我的回答，可以关注我的头条号，更多精彩内容。

对于一个公司来说，首先要交的就是印花税，印花税分为三部分：一是注册资本印花税，税率是万分之一。现在新政策是按实际缴纳到账的注册资本金额来交印花税，比如注册资本认缴100万，实缴50万，本次需交印花税250元。二是账簿印花税，按每本5元缴纳。三是销售合同印花税，税率是万分之三。

其次就是增值税，现在国家针对小微企业有优惠政策，一个季度销售额不满9万元免征增值税，当然这是对小规模纳税人来说的。如果是一般纳税人则按不含税销售额的17％缴纳增值税。如果发生增值税的话还需要缴纳城建税，教育费附加和地方教育费附加税率分别是7％,3％,2％ 。

还有就是企业所得税，税率是25％，现在对小微企业也是有优惠政策的：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说年应纳税所得额低于50万的话所得税只有10％ .

然后涉及到的还有工会经费，是按工资总额的2％缴纳。公司有房产的话还要交房产税和土地使用税。

大部分企业涉及到的基本就这些了。

三大类：流转税、所得税、其他税种。建议保存思维导图哦~关注我查看更多有趣、有料的财税干货！

（一）流转税：增值税、营业税、城市维护建设税、教育附加税

　　1、 增值税

增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人）

　　2、营业税

依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），比例分别为:3%、5%和5%-20%缴纳。

　　3、城市维护建设税

　　以纳税人实际缴纳的营业税与增值税7%（市区）、消费税额的5％缴纳。

　　4、教育费附加

按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳。

（二）所得税：企业所得税、个人所得税

　　1、 企业所得税

企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）计算缴纳。

　　2、个人所得税

个人所得税依查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。

个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。

个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。

对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。

（三）其他税种：消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。

　　1、 消费税

从批发商或零售商征收的税。包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

　　2、 城镇土地使用税

　　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人纳税。　　3、 印花税

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税，然后去税务局盖印花税的章。

购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花，贴花帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）

　　4、 车船税

　境内到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶的财产税。

在我国，税收贯穿于企业生产经营的全过程。创业者在拿到营业执照后，不管有没有赚钱，每个月都必须向税务局做税务的申报。

我国的税制比较复杂，虽然不可能要求每个创业者都精通税法，但是了解最基本的财税知识是非常有必要的。

接下来，我们就为大家普及下最基本的税收知识。

创业公司会面临哪些税种？

在2016年5月的全面营改增后，我国的税共有17种，费则可能达到上百种之多，例如：房地产企业就至少涉及11种税和56种费。

以下是目前中国开征的税种，共5类17种：

看完以上这么多的税种，创业者不必惊慌，因为对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-10种，除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。

想要知道这三个税种的介绍、计算方法、合理避税的空间及注意事项，可以查看我们之前发布的文章：http://www.toutiao.com/i6395752477739713025/

关于我们：快法务是一站式创业法律服务平台，提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、专业法律等早期创业公司需要的泛法律服务。了解更多创业信息欢迎关注快法务。

财神刀，做项目尽调，就有一个项是税收及税率的。先给大家说说都涉及那些税：

一、增值税

自“营改增”以后，所有企业都有了增值税，取消了营业税。

增值税税率：17%、11%、6%、3%

二、企业所得税

税率：25%、20%、15%、

三、个人所得税

税率累进制

四、印花税

五、车船使用税

六、房产税

七、城镇土地使用税

八、土地增值税

九、船舶吨税

十、车辆购置税

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。

如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

十一、关税

计税分：

从价

进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

十二、消费税

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。

消费税共设置了15个税目，共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

十三、资源税

十四、契税

契税实行3% ～5%的幅度税率。

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。

十五、烟叶税

烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。

十六、耕地占用税

十七、城市维护建设税

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

目前，我国只有这17种税，财神刀只是把最关键的信息提供给大家。

其中，有些税种，只要要是企业都会涉及的，例如：增值税、企业所得税税、印花税。

而有些税种，大部分企业会涉及到，例如：车辆购置税、车船税、房产税。

剩余的，就跟行业有关系，如：烟叶税、消费税、土地增值税。

你只要按照这个所有的税种梳理一遍，你就不会出现逃税罪，现在已经没有了偷税漏税的说法，都改成了逃税罪。

创业公司，一开始主要是增值是、企业所得税、个人所得税（代扣代缴）、印花税、涉及买房办公就涉及房产税。其他一般不会遇到。

希望本回答，能让你放心满意。

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首先开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

1.国税：小规模增值税税率为3%，一般纳税人增值税税率为17%，所得税税率为25%（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

2.城建税税率为应交增值税和应交营业税额的7%，教育费附加税率为应交增值税和应交营业税额的3%，地方教育附加（有些地方不交）税率为应交增值税和应交营业税额的1%，堤围防护费=销售额*0.1%( 有的地区0.1%，有些地方不交)。印花税（房租合同按千分之一购买印花税，购销合同按万分之三购买印花税，实收资本资本公积按万分之五购买如果第一次购买后没有增加实收资本资本公积就不要再买印花税，帐簿按每本五元购买印花税，营业执照按每份五元购买印花税）、房产税、土地使用税、车船使用税等。

下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税：

一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人） 三种情况 增 值 税 税 目 税 率 一般纳税人 销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物 17％ 粮食、食用植物油 13％ 自来水、暖气、石油液化气、天然气等 13％ 图书、报纸、杂志 13％ 饲料、化肥、农药、农机、农膜 13％ 销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 6% 运输发票上的运费金额 7%抵扣 工厂回收的废旧物资 10%抵扣 小规模纳税人 工业企业和商业企业 3% 计算公式: 应交增值税=销项税额-进项税额 2、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳； 营 业 税 税 目 税 率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%—20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% 3、城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税，按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%（市区）、5％（县城、镇）缴纳； 4、教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳； 二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税 1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）计算缴纳： 适 用 企 业 税 率 一般情况，在中国境内设立机构场所的企业 25% 1.符合条件的小型微利企业 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 20% 国家需要重点扶持的高新技术企业 15% 2、 个人所得税依查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业，每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言，企业营业和个人所得税的两码事，只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施，免征额调至3500元 三、其他税种，主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。 1、 消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。 一般情况下，企业增值税、营业税及附加税、所得税只要有发生就需要缴纳，而其他税一年只需要交一次就行了，相对要交的不多，也不是每月都交，交税具体时间税务局会通知的。如果本单位没有自已的所有权房产则不用交房产税。 2、 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的纳税人就是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人，但外国企业和外商投资企业暂不缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税按实际占用的土地面积等级划分不同缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 3、 印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税，然后去税务局盖印花税的章。购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花，贴花帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳） 4、 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。车船使用税的纳税人为在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 5、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税义务人。房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 举例说明： 1、公司成立后第一笔税：资金印花税。 计算方法：资金印花税=你的营业执照注册资本金额×万分之五。 举例：张三注册了一家100万元的广告公司，那么他应交的资金印花税为多少呢？ 计算张三应交资金印花税=100万元×万分之五=500元。 2、如果你的公司经营范围里只涉及服务行业的经营范围不涉及销售的话那你就只交地税： 举例：张三注册了一家100万元的广告有限公司，他第一个月只开具了一张1000元的发票那么他第一个月要交哪些税呢？ 计算方法： （1）营业税=当月开具发票总额×5% 即 （1000元×5%=50元） （2）城建税=当月应交营业税额×7% 即 （50元×7%=3.5元） （3）教育费附加=当月应交营业税额×3% 即 （50元×3%=1.5元） （4）地方教育附加=当月应交营业税额×1% 即 （50元×1%=0.5元） （根据各地方的规定，增加） 合计 55.5元 附注：当然如果你是新办企业在前三个月的时间里如果没有收入的情况下可以在纳税申报中实行零申报，也就是前三个月不用交一分钱税款。 3、 如果你的公司经营范围涉及销售那么每个月不仅要交国税而且还要交地税： 举例：张三办了一家100万元的钢材有限公司，他第一个月开具了九张发票合计金额为10000元，那么他第一个月要交哪些税呢？ 计算方法： （1）增值税=当月开具发票总额÷（1＋3%）×3% 即 10000元÷（1＋3%）×3%=291.26元 （2）城建税=当月所交增值税额×7% 即 291.26元×7%=20.39元 （3）教育费附加=当月所交增值税额×3% 即 291.26元×3%=8.74元 （4）地方教育附加=当月所交增值税额×1% 即 291.26元×1%=2.91元 合计 323.3元 例二 假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入35万元，具体如下： 销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税） 进价10万，进项税1.7万，售价15万。这时应向购买方另收取2.55万的增值税销项税，也就是说他应该收到17.55万。当期应该交纳的增值税为2.55-1.7=0.85万元 提供安装建筑劳务：（属于营业税纳税范围） 取得收入20万，成本费用8万元。这时，当期应该交纳的营业税为20*3%=6万元 所得税： 销售商品的利润为15-10=5万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6万元。所以当期应该交纳的所得税为（5+6）*33%=3.63万 一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。 所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会重复计税。 只要记住: 1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 . 2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。