我们的税负高吗？（一）

对于我们每个人而言，个人所得税都是最关心的税负，因为它是我们收入的直接扣减项，以下对中国大陆、中国香港以及澳洲（澳大利亚）三地进行个人所得税负担比较分析，本文先重点比较最为直观的个人所得税税率和起征点：

个人所得税税率比较表（统一折算为人民币口径）

说明：

1、为了增加可比性，上表收入取值全部折算为人民币，其中澳币按照5.2的汇率，港币按照0.9的汇率；

2、中国的税务年度与公历年度相同，而澳洲与香港一样，税务年度与公历年度不同，同时每个税务年度适用的税率可能会有所不同（上表所采用的税务年度均为2016/2017)，其中澳洲的税务年度为每年的7月到次年的6月，香港的税务年度为每年的4月到次年的3月。

初步分析结论：

1、单纯从税率来看，显然是香港的税负最轻，不仅最高的封顶税率仅有17%，而且起征点（即免税额）也是最高的；

2、如果不考虑收入水平的话，澳洲的税负最高，主要体现在起步税率就达到19%，最高税率达到45%；

3、中国大陆的个税税负总体而言较为居中，但最高税率也达到了45%，也就是说越是高收入的纳税人，其按照中国税率缴纳的税收就越接近于澳洲。

当然，单纯的税率比较只能做上述的定性分析，难以定量分析，如果将上表转换为模拟收入的税负比较图表则更加直观和明显。

分析前提条件：

1、为了增加可比性，统一折算为人民币；

2、虽然各个国家和地区均有各种税收抵免和优惠，但为了简化测算过程，统一不考虑任何的税收抵免和优惠；

个税税负比较分析表

分析结论：

1、通过上述定性和定量比较分析可见，香港确实是全球最佳税务居住地。

2、澳洲作为高收入、高福利的国家，个人所得税税负高是意料之中；

3、中国总体个人所得税负担居中，但对于年收入超过30万元的高收入者而言，由于边际税率较高，导致其在中国的个人所得税负担较澳洲已经比较接近了。