本月起,又一大波税务政策执行,会计这个月会有很多事情要忙,个税扣缴申报需要完成,增值税征收率统一调整为3%,营业执照经营范围审批取消,还有工资+个税+增值税+抄报税+营业执照+注销新规开始,这些和工资、工作息息相关,会计必须要马上学习!
12月要学习的政策,总结全了,全部打印出来学习,先看重点:1、2020年,专项附加扣除确认开始!请各位及时相互通知!2、增值税《征求意见稿》出炉,征收率统一调整为3%,不再区分小规模和一般纳税人3、个税又有新优惠!年收入不超12万可暂免汇算清缴义务4、税局通知!企业注销流程又简化了!这两类企业可以直接注销!5、今年年底前将取消抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认
6、取消营业执照经营范围审批,以后不能再随意填写经营范围
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2020年,专项附加扣除确认开始!请各位及时相互通知!2020年个税专项附加扣除已开始确认!2020年需享受专项附加扣除的纳税人,需进行确认或重新采集,以免影响明年的收入。重新确认怎么操作?未及时修正相关扣除信息,有什么影响?年终奖个税怎么交?戳图了解↓↓转发提醒!2
增值税征收率统一调整为3%,以季度销售额30万元为起征点不再区分小规模和一般纳税人增值税法表明将不再区分小规模纳税人和一般纳税人,而是以季度销售额30万元为起征点,很可能的情形是,增值税纳税人默认为一般计税方法计税,特定情形或不超过一定规模的增值税纳税人,可以选择简易计税方法计税。
增值税法中的变与不变:3
个税又有新优惠!
年收入不超12万可暂免汇算清缴义务
近日,国务院发布了个税最新政策。暂定两年内,如果综合所得年收入不超过12万元,即使计算出来的应纳税额高于预缴税额,也无需办理汇算清缴。1.要合理有序建立个人所得税年度汇算清缴制度,使专项附加扣除政策更好落实并不断完善,实现税制可持续。(1)个人所得税年度汇算清缴制度很快出台;
(2)专项附加扣除政策难道会有补充?2.为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担,暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人,免除汇算清缴义务。(1)根据《个人所得税法》及实施条例规定,收入额,工资薪金所得以全部收入为收入额,劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按百分之七十计算; (2)年度补税金额较低:后续会有政策明确“金额较低”的标准;(3)12万元的字眼又出来,跟以前“年所得12万元以上的纳税人,应在每年3月31日前办理上一年度的个税申报”后果完全不一样哦!个税综合所得汇算会影响个人所得税纳税信用记录,国家将对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。3.会议要求加强相关政策解读,简化操作流程,优化办税服务,便利纳税人依法纳税。绝对放心,个人所得税综合所得税汇算清缴,应该和专项附加扣除政策APP申报一样简单、方便和快捷。4.从今年1月1日起到2023年底,对一个纳税年度内在船航行超过183天的远洋船员,其工资薪金收入减按50%计入个人所得税应纳税所得额。(1)一个纳税年度内:《个人所得税法》规定,纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。(2)超过183天:字面意思不含183天,按照“优惠政策”的思路,应该是一个纳税年度内“累计”的概念,不是“连续”的概念 工资薪金收入减按50%,不是应纳税额,如:某“在船航行超过183天的远洋船员”2019年12月份工资20000元,工资薪金收入减按50%,就是按工资薪金收入10000元去计算缴纳个税;(3)征管问题:①2019年已经11月份,也就是2019年1-10月的某“在船航行超过183天的远洋船员”工资薪金按照全额收入计算缴纳个税,应该在2019年申报11-12月工资个税开始计算或2020年3-6月汇算清缴申请退税。②2020-2023年度,因年初不知道是否“在船航行超过183天”,所以年初如何申报个税,工资薪金收入是否减按50%等后续征管政策明确。4
税务注销“不用办”!是的,您没看错:
如果您打算向市场监管部门申请简易注销,并且符合下列情形之一的:
(一) 从未办理过涉税事宜的;
(二) 办理过涉税事宜,但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款。恭喜您!您不用办理税务注销业务!您向市场监管部门申请简易注销后,市场监管部门会自动向税务部门核对您是否符合上述情形,税务部门自动确认后符合的,免予办理税务注销。税务注销“即时办”:对向市场监管部门申请简易注销的:未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书;资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书。如果您向市场监管部门申请一般注销,不欠国家税款(滞纳金)和罚款、已经缴销了增值税专用发票及税控专用设备、没有正在被税务机关检查,并且符合下列情形之一的:
(一) 纳税信用级别为A级和B级的纳税人;
(二)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
(三) 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;
(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人;
(六)经人民法院裁定宣告破产,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的纳税人。5
12月开始,取消经营范围审批开始时间:2019年12月1日:最新文件重点一览:文件名称:国务院关于在自由贸易试验区开展“证照分离”改全覆盖试点的通知国发〔2019〕25号;试点地区:上海、广东、天津、福建、辽宁、浙江、河南、湖北、重庆、四川、陕西、海南、山东、江苏、广西、河北、云南、黑龙江等;“证照分离”最新文件的4大变化:1、建立清单管理制度。将涉企经营许可事项全部纳入清单管理,逐项列明事项名称、设定依据、审批层级和部门、改革方式、具体改革举措、加强事中事后监管措施等内容。清单要定期调整更新并向社会公布,接受社会监督。清单之外不得违规限制企业(含个体工商户、农民专业合作社,下同)进入相关行业或领域,企业取得营业执照即可自主开展经营。2、直接取消审批。对设定必要性已不存在、市场机制能够有效调节、行业组织或中介机构能够有效实现行业自律管理、通过事中事后监管能够有效规范的涉企经营许可事项,直接取消审批。取消审批后,企业持有营业执照即可开展经营。市场监管部门要及时将相关企业设立、变更登记信息通过政务信息共享平台推送至有关主管部门,有关主管部门及时将相关企业纳入监管范围,依法实施事中事后监管。3、审批改为备案。对可以取消审批的涉企经营许可事项,需要企业及时主动提供有关信息,以便有关主管部门有效实施行业管理、维护公共利益的,由审批改为备案。要坚决防止以备案之名行审批之实。对审批改为备案的事项,原则上要按照“多证合一”的要求在企业登记注册环节一并办理,由市场监管部门及时将备案信息推送至有关主管部门。确需到有关主管部门办理备案的,要简化备案要素,强化信息共享,方便企业办事。企业备案后,有关主管部门要依法实施有效监管。对未按规定备案或备案信息不实的企业,要明确监管规则,依法调查处理并采取措施予以纠正。4、实行告知承诺。对确需保留的涉企经营许可事项,企业就符合经营许可条件作出承诺,有关主管部门通过事中事后监管能够纠正不符合经营许可条件行为、有效防范风险的,实行告知承诺。对实行告知承诺的事项,有关主管部门要依法准确完整列出可量化可操作、不含兜底条款的经营许可具体条件,明确监管规则和违反承诺的后果,一次性告知企业,并提供告知承诺书示范文本。对企业自愿作出承诺并按要求提交材料的,要当场作出审批决定。对企业承诺已具备经营许可条件的,企业领证后即可开展经营。对企业尚不具备经营许可条件但承诺领证后一定期限内具备的,企业达到经营许可条件并按要求提交材料后,方可开展经营。有关主管部门应将通过告知承诺领证的企业与通过一般审批程序领证的企业平等对待,根据风险状况加强事中事后监管。要将企业承诺内容向社会公开,方便社会监督。有关主管部门发现企业不符合承诺条件开展经营的,要责令限期整改,逾期不整改或整改后仍达不到要求的,要依法撤销许可证件。因未按规定告知造成的损失由有关主管部门承担,因虚假承诺或违反承诺造成的损失由企业承担。6
取消抄报税!12月后改为对开票数据确认《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2019〕19号)一文决定:除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认。按附件的进度安排表,这项工作将在2019年12月底之前完成。一、如何查看自己是否抄报成功抄报税前后,金税盘是有变化的,我们可以通过查询看自己是否抄报成功。如图所示「都是以金税盘举例」,左边是抄报税前,右边是抄报税后,我们来看看有什么变化。这个图片查询都是在开票系统通过报税处理-状态查询获取的,你也可以自己看看哟。1. 锁死期不会改变,只有你在抄报税后,再通过申报系统填写了增值税纳税申报表,把增值税申报缴纳并清卡后锁死期才会跳转到下个征期,而清卡必须抄报税后再进行纳税申报才能清。抄报税虽然有个报字,但是其实说的不是纳税申报,当然实际工作中很多人把抄报税的概念等同于含了纳税申报,他们说抄报税就是说抄税并申报税的意思。其实呢,这只是个习惯问题,实际上这两个工作还是分开完成的。抄报完成后,我们就需要进行增值税申报表的填写,上传申报表,有税款的进行扣款,成功后,申报信息通过网络反馈回来,系统才会实现清卡,当然这个动作也是自动完成的。2. 上次报税日期改变,自动跳转到当月1日,注意,这里显示的报税不是纳税申报的意思,就是指的抄报税。自动跳转说明已经完成了上报。如图:3.抄税起始日期改变,抄税完后自动跳转到下月1日。代表你本月已经抄税了。4.报税资料变成有,已经完成抄税。金税盘有汇总资料了。再进行纳税申报并清卡后,这个地方就会变成无。以上就是抄报税前后的变化对比,如果只完成了这个,你的卡过了征收期,也就是锁死期一样会被锁死,不是说你抄报税了就不会被锁死。只有当你完成了纳税申报,通过了一窗式比对,然后清卡后才算完成了整个增值税征收期的工作。锁死期才会跳转到下个月。接下来你应该完成纳税申报和清卡了。打开申报软件,完成网上申报。各地的申报软件是不一样的,但是申报表格都是一样的。来源:人民日报、国家税务总局,小陈税务08,何博士说税,小颖言税,二哥税税念,会计说,税来税往
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