9月3日，坐拥3300余万粉丝的快手头部网红“博雅”（本名李博雅，主播名“博雅g”）因偷税漏税问题引发关注。

博雅名下两家关联文化传媒公司于今年7月先后被税务部门查实偷税，合计被罚款347.7万余元。

其中，长治市大用文化传媒有限公司（曾用名长治市博雅时代文化传媒有限公司）于7月9日因逃避缴纳税款被税务部门处以195.88万元罚款；

7月29日,山西景硕文化传媒有限公司（曾用名山西博雅展耀文化传媒有限公司）同样因逃避缴纳税款被罚151.82万元。

山西景硕文化传媒有限公司存在三项税务违法行为。税务局对该单位偷税款处以50％的罚款,共计156417.59元(其中：增值税罚款30570.25元，城市维护建设税罚款1069.97元，企业所得税税罚款124777.37元）。对该单位应扣未扣的个人所得税税款2719663.07元处以50％的罚款共计1359831.54元。对该单位未按规定设置账簿的行为处以2000元罚款。

税务部门对网络主播及其关联企业税收监管的持续强化，尤其是对“企业化运营”下隐匿收入、未依法代扣代缴个人所得税等行为的精准打击。以下结合公开披露的违法事实，从法律性质、风险启示和合规建议三个方面进行严谨分析。

一、违法事实的法律定性

根据报道，两家公司主要涉及三类违法行为：

1. 偷税

• 法律依据：《税收征收管理法》第63条。
• 表现：少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税，被处少缴税款50%的罚款。
• 性质：属于纳税人通过隐匿收入、虚列成本、虚假申报等手段不缴或少缴应纳税款，主观故意明显，定性为偷税。

2. 应扣未扣个人所得税

• 法律依据：《税收征收管理法》第69条。
• 表现：支付款项时未依法履行代扣代缴义务，涉及个人所得税税款约271.97万元，被处应扣未扣税款50%的罚款约135.98万元。
• 注意：该罚款仅针对扣缴义务人（公司），税款本身税务机关仍将向纳税人追缴。如果公司已补扣补缴，可能影响最终处理结果；若未补扣，个人仍面临追缴责任。

3. 未按规定设置账簿

• 法律依据：《税收征收管理法》第60条。
• 表现：未按规定设置、保管账簿或记账凭证，被处2000元罚款。
• 性质：基础税务合规缺失，往往导致收入成本无法准确核算，进而引发核定征收或从高认定应纳税所得额的风险。

三项违法合计罚款约151.82万元，其中应扣未扣个税罚款占比约89%，说明支付环节个人所得税扣缴是本案的核心风险点。

二、对相关企业和个人的启示

1. 网络主播等高收入群体是重点监管对象

税务部门已对直播、文娱行业建立常态化税收风险分析模型，通过资金流水、平台数据、关联企业信息等多维度比对，能够快速识别收入隐匿、拆分、转换性质等异常。类似“博雅”这样通过多家文化传媒公司运营的模式，极易被纳入重点关注范围。

2. “公司化”不等于天然合规

成立有限责任公司或工作室，并不能当然降低个人所得税税负。如果公司无实际经营、账簿不健全、收入成本不匹配，或者将个人劳务报酬、经营所得转化为企业利润，可能被穿透认定为个人收入，补缴个税并处罚。

3. 扣缴义务是刚性责任

企业支付工资薪金、劳务报酬、股息红利、特许权使用费等，必须依法代扣代缴个人所得税。扣缴义务人不因纳税人个人已自行申报而免除，也不因双方约定“税后收入”而转移。应扣未扣不仅面临罚款，还可能影响企业纳税信用。

4. 账簿凭证是税务合规的基础

未按规定设置账簿，直接导致税务机关有权核定应纳税额，甚至按同行业较高利润率或收入全额核定。同时，该行为本身也会被行政处罚，并加重整体违法情节。

5. 偷税代价远超补税本身

除补缴税款、滞纳金外，偷税罚款为少缴税款的50%至5倍；情节严重的还可能移送公安机关追究刑事责任。对网红主播而言，涉税违法还可能导致账号封禁、商业合作终止、个人信用受损等附带后果。

三、合规建议

（一）企业层面

1. 夯实财务基础

• 依法设置会计账簿，完整保存原始凭证、合同、资金流水等资料。
• 收入、成本、费用按权责发生制及时入账，杜绝“体外循环”或“两套账”。

2. 强化收入申报管理

• 直播打赏、广告、带货佣金、品牌合作等全部经营收入，无论是否开具发票，均应如实申报增值税和企业所得税。
• 关联公司之间提供服务、资金拆借，应签订合同、合理定价，避免被认定为转移利润或虚开发票。

3. 严格履行个税扣缴义务

• 对主播本人、员工、外部合作方支付的各类款项，逐笔判断所得性质：
• 工资薪金 → 按综合所得预扣预缴；
• 劳务报酬 → 按20%—40%预扣预缴；
• 股息红利 → 按20%代扣代缴；
• 经营所得 → 原则上由纳税人自行申报，但企业若作为支付方仍需依法取得合规凭证。
• 避免将应属劳务报酬的支出包装为“经营所得”或“成本报销”，否则可能被认定为未履行扣缴义务。

4. 规范关联方资金往来

• 股东或主播从公司借款，年度终了未归还且未用于生产经营的，按“股息红利”征收个税（财税〔2003〕158号）。
• 公司向个人支付款项，应留存完整业务证据链，防止被认定为变相分红。

5. 定期开展税务健康检查

• 每年至少一次对“其他应收款—股东/关联方”、大额咨询费、推广费、成本发票等高风险科目进行专项核查。
• 引入外部税务顾问，对直播业务模式、合同条款、收入确认进行合规评估。

6. 主动自查整改，争取从宽处理

• 发现历史问题，可在税务稽查前主动补缴税款及滞纳金，争取适用《行政处罚法》从轻、减轻情节，避免被认定为偷税。
• 接到税务风险提示后，应积极配合，及时提供资料、补正申报，避免对抗导致罚款倍数提高。

（二）个人层面

1. 依法申报各项所得

• 高收入主播应区分工资薪金、劳务报酬、经营所得、股息红利等所得类型，分别按规定预缴或汇算清缴，切勿通过虚构企业、拆分收入等方式逃避个税。

2. 审慎选择经营模式

• 如果设立个人独资企业、合伙企业或公司承接业务，应确保有实际经营场所、人员、成本，账簿健全，不以“空壳”开票或收款。
• 直播收入若属个人劳务，不应简单转化为企业收入再以低税率分红或留存，税务机关可依据实质重于形式原则调整。

3. 关注扣缴情况

• 个人从企业取得收入时，应要求对方依法扣缴或取得完税凭证，避免因扣缴义务人未履行义务导致自身被追缴税款和滞纳金。

4. 及时处理历史风险

• 对以前年度通过个人账户收款、未申报收入、股东长期借款未还等情形，应尽快清理并补税，必要时通过自然人电子税务局自行申报或汇算清缴。

四、总结

该案的核心警示在于：网络主播及关联企业不能以“公司化运营”为幌子掩盖个人收入的纳税义务，也不能忽视基础账簿和扣缴义务。 在税收大数据和跨部门信息共享的背景下，任何收入隐匿、资金回流、拆分合同等操作都会留下痕迹，违法成本远高于合规成本。

合规的基本路径是：

• 业务真实：合同、资金、发票、服务四流一致；
• 账簿健全：收入成本完整、可追溯；
• 扣缴到位：支付环节依法预扣或代扣代缴；
• 主动管理：定期自查、及时整改，避免被动卷入稽查。

有任何财税、股权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

▍ 声明：

1、推送稿件及图片摘选税务局。版权归原作者所有。除非无法确认，我们都会标明作者及出处，如有侵权，请及时与后台联系处理，谢谢！

2、上述内容仅供大家参考和学习之用，不作为实际操作依据。