一文了解：2021海南自贸区注册企业免税优惠政策有哪些？

零关税、开放、外国人免签、免税商品.......2021年创业难？海南注册公司绝对“真香”。

我梳理了2021海南自贸区注册企业免税优惠政策热点问题，以及需要什么条件才能享受这些税收优惠政策等，一起来看看吧。

一、企业所得税优惠

1、【鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税】2020年1月1日至2024年12月31日期间，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

享受优惠主体：注册在海南自由贸易港的企业（法人机构）；设立在海南自由贸易港的二级分支机构（非法人机构）；设立在海南自由贸易港的非居民企业机构、场所。

点评：国内一般都按25%来征收企业所得税，即使是在上海、深圳这样的政策高地，也只有特定区域、特定行业才有机会享受到15%的所得税，机会少之又少；而在海南，除了负面清单行业以外，全省、全行业均可享受。

2、【三大产业新增境外直接投资所得免征企业所得税】对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业在2020年1月1日至2024年12月31日期间新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

享受优惠主体：在海南自由贸易港设立的旅游企业；在海南自由贸易港设立的现代服务企业；在海南自由贸易港设立的高新技术产业企业。

点评：假设一家700亿营业额的高新技术企业，按照原税收每年需缴纳90亿税，但如果它设在海南，就省了90亿！

3、【新购置的资产一次性扣除或加速折旧和摊销】对在海南自由贸易港设立的企业，在2020年1月1日至2024年12月31日期间新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

享受优惠的主体：注册在海南自由贸易港的企业（法人机构）；设立在海南自由贸易港的二级分支机构（非法人机构）；设立在海南自由贸易港的非居民企业机构、场所。

4、【海南自贸港自用生产设备“零关税”政策】全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品，以及本通知所附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。

享受优惠的主体：《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外的进口企业商品。

二、个人所得税优惠

2020年1月1日至2024年12月31日期间，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

点评：一般内地普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

满足条件：

（1）高端人才及紧缺人才适用条件

享受个人所得税优惠政策的高端人才和紧缺人才，须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月），且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才，须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

（2）高端人才范围

在符合适用条件规定的同时，还应当符合下列条件之一：

1、属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2、一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（海南省根据经济社会发展状况实施动态调整）。

（3）紧缺人才范围

在符合适用条件规定的同时，还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。主要包括以下五类：

1、旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

2、海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

3、符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4、在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5、海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

三、海南十一大园区载体针对不同行业开放优惠政策

1、海南自由贸易港洋浦经济开发区【新型石化产业、高新技术产业、现代服务业】；

2、海南自由贸易港博鳌乐城国际医疗旅游先行区【医药医疗企业】；

3、海南自由贸易港海口江东新区【根据园区功能定位，构建以总部经济为引领，以金融、旅游、科教、文化创意、航空租赁、航空维修、数字贸易、专业服务、健康养生、都市农业等为补充，构建“临空经济+服务经济+生态经济”的开放型、创新型产业体系。】；

4、海南自由贸易港海口国家高新技术产业开发区【高新技术产业】；

5、海南自由贸易港海口综合保税区【低碳制造；研发设计、检测维修；国际商品仓储交易；跨境电商；汽车平行进口；文化保税；其他现代服务业】；

6、海南自由贸易港三亚崖州湾科技城【南繁科技城、深海科技城、大学城、南山港和全球动植物种质资源中转基地】；

7、海南自由贸易港三亚中央商务区【境外投资、货物自由进出、运输高度开放】；

8、海南自由贸易港文昌国际航天城【卫星研制、火箭研发、航天地面设备研制、空间科学与探测、卫星应用、电子信息、高端装备、新材料、新能源、航天国际合作交流与交易、航天金融服务、航天教育培训、航天文创及其他、航天大数据等】；

9、海南自由贸易港陵水黎安国际教育创新试验区【国家级教育创新发展示范区】；

10、海南自由贸易港生态软件园【国家级科技企业孵化器、新型工业化产业】；

11、海南自由贸易港海口复兴城互联网信息产业园【数字经济总部集聚区、国际离岸创新创业基地，围绕智能物联、数字贸易、科技金融和国际离岸创新创业】

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