每年什么时候发年终奖，交税会更少？

近日，刘会计去一家企业面试。面试官问：“如果你来担任财务经理，如果要做税务筹划，你会选择在几月份为员工发放年终奖？”

小李竟愣住，心想：“没听说过几月发年终奖会更节税的筹划方法呀？”便随口说了一个答案：12月份。

面试官听到答案后摇摇头，追问了几个问题之后，刘会计回答的都不好。面试官便草草结束了面试。

听说刘会计的面试经历之后，马上问她要了面试时被提问的问题，想知道刘会计还被问了哪些问题吗？面试问题和标准答案已经帮你整理好了，一起来看看吧！

1

问题一、

年终奖什么时候发划算？

这是一道陷阱题。

关于年终奖，不是说什么时候发年终奖比较节税，而是说，年终奖按照什么方式来计税会更节税。

因为现在的年终奖计算方式允许有两种：

一种是并计入日常的工资总额，按照工资薪金的综合所得，来进行计税，税率为3%-45%。

第二种是年终奖单独计税，也就是说年终奖分到每个月的时候，你的工资基数是多少，也是按照3%-45%来进行计税。

所以用哪种方式计税交的个税少，是要根据每个月的薪资加上年终奖发放金额综合考虑进行测算，才能得出哪一个方式更划算。

2

问题二、

股东向公司借款，要交税吗？

需要看借款是否跨年度，如果跨年度了，需要交个人所得税。因为股东向公司借的借款视同分红，无论公司是亏损还是盈利，只要股东拿走了公司的钱，且跨年度了，都需要交税。所以股东借钱最好不要跨年度。

3

问题三、

如何合理合法地降低公司的社保费用？

大家都明白，很多企业为了盈利，没有按照员工的工资总额去计算缴纳社保的基数，而是按照当地最低工资为基数计算缴纳社保费用，现在社保入税，如果2021年开始，企业还是用简单粗暴的方式用最低基数来缴纳，那么迟早会被大数据比对监测到，到时候补交罚款滞纳金一样都少不了。

其实想要合法合规地降低社保费用是有办法的，据交通费为例，国家税务总局明文规定，此项交通费补贴不属于工资总额，所以无需缴纳社保费用，企业只需要在工资结构组成中加以调整，并正确地进行账务处理，就可以合法合规地节约社保了。

4

问题四、

注册资金3万元好？还是1000万元好？

我们先来分析一下利弊，首先，注册资本高，对公司的业务会有一定的的好处，可以让客户更加信任你，也可以参与更多的招投标项目。

但是注册资本高，也意味着企业的责任更大，法律风险也高。如果公司发生了经济纠纷，比如欠下了300万元的债务，而且公司已经是资不抵债，那么注册认缴资金为1000万元的公司，实缴到位的资金只有50万的话，股东个人仍要拿出300万的资金去还债。

如果你的注册资本是3万，那么股东只要负3万的有限责任，300万元的债务无需再用股东个人的资金去偿还。

因此，注册认缴资金的多少，还是要看公司本身的战略规划、品牌需求、业务性质、偿债能力及盈利能力等综合因素来考虑。

* 本文由中华会计网校中级会计职称整理发布，内容来源：财税新鲜事儿。

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