这种发票也可以扣除

1

我公司企业所得税都是由总公司统一汇总纳税，取得的发票中经常有抬头为分公司的，请问在汇总核算的情况下，分公司抬头的发票可以在总公司的税前扣除吗？

答复：
1、总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。
2、但是，如果所得税不是由总公司统一汇总核算，那么，分公司名头的发票就不可以用做总公司税前扣除，总公司名头的发票也不可以用做分公司税前扣除。

2

我公司根据董事会议，准备设立新企业，由于未取得新企业名称和税号，无法开具抬头为新企业的发票，于是取得抬头为本公司的发票。现新企业成立，这些发票转到新企业，能否作为新企业的开办费税前扣除？

答复：
2019年11月11日北京市税务局《企业所得税实务操作政策指引》，考虑到新企业在筹建期间，未办理工商登记和税务登记，其发生的筹建费用由出资方或筹备组垫付，税前扣除凭证抬头为出资方或筹备组符合经营常规，因此在确认筹建支出真实且与筹备的新企业相关的情况下，可凭抬头为出资方或筹备组的扣除凭证在新企业税前扣除。

3

王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元，能否税前扣除？答复：
公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以企业所得税前扣除。
借：管理费用-差旅费 400元
应交税费-应交增值税（进项税额）36元
贷：银行存款 436元

转载：中税答疑来源 ：郝老师说会计，如有侵权请联系我们删除