财富传承策划中如何巧妙利用保单隔离债务？

最近笔者在帮助客户策划财富传承方案时，充分利用人身保险合同的独特债务隔离功能，帮助民营企业主避债节税、定向传承财富，并提议大量减持房产。才开始客户不太理解，当我把初始策划方案放在客户面前，进行了法律角度的专业分析后，客户如梦初醒，高度赞许和认同。笔者是怎么做到的呢？今天就跟大家聊聊这个话题。

人身保险合同其实有三大基础功能：分摊损失、投资理财和财富传承功能。然而，多年来，我们国内的保险公司都集中精力在宣传前两个功能，甚至有时候有点宣传过度，言过其实。所以造成老百姓对人身保险较为反感。而人身保险较好的一个基础功能——财富传承功能，却长期被忽视，直到最近几年才开始被各家保险公司陆续重视起来。但因人身保险合同分支较多，产品复杂，各家保险公司自己都说不清楚哪些保单具有财富传承功能，哪些保单没有。所以保险公司自身是无法全方位帮助客户做到财富避债节税、定向传承的。那么，我们在帮助客户进行家族财富传承策划中，是如何利用保单来隔离债务、定向传承财富的呢？

笔者先给大家举个例子：私营企业主王老板从小在农村长大，家庭成员较多。初中未毕业就出来闯荡世界，娶妻生子，后妻子因车祸去世，王老板未再婚。他注册了一家一人独资的有限责任公司，主要经营水果连锁店。王老板利用多年经营所得购置了大量商品房，总价值大约2000万元左右，同时这些房产尚欠银行按揭贷款约500万元。现想委托做一个财富传承策划方案，合法规避财富风险，将房产全部定向传承给独生子小王。试问用什么工具来帮助王老板进行财富传承策划最好呢？

通常情况下，懂法律的人都会建议王老板用遗嘱工具来传承房产。的确，目前传承固定资产最便捷最节税的法律工具就是遗嘱。但是在实操财富传承策划方案过程中，我们一定要根据客户的具体情况来作出分析和策划，选择最佳方案提供给客户。针对王老板的实际情况，我们看，如果通过遗嘱来帮助王老板传承价值2000万元又负债500万元的商品房，会发生什么结果？

假如王老板设立了遗嘱，把价值2000万元的房产全部给独儿子小王。之后儿子小王拿着遗嘱经公证后去不动产登记部门要求按照遗嘱继承其父亲名下的房产并进行房产过户。不动产登记部门一查询发现这些房产作为王老板的遗产，处于抵押状态，在他去世时尚有500万元的银行按揭贷款没有还完。而在银行的实务操作中，房屋要想在有按揭贷款的情况下进行产权变动，必须先把按揭贷款还完，再解除房产抵押登记后，才能办理产权变动手续。

此时这些房产就是王老板打拼一生留给儿子的遗产，而500万元的按揭贷款就是其留下的个人债务，按照我国民法典第1161条的规定，继承人以所得遗产实际价值为限清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务。因此，儿子小王要想把这些房产过户到自己名下，必须先拿出500万元偿还完银行贷款本息。另外，如果小王办理继承手续时我国已经开征遗产税和房地产税，小王还要把应缴的税款缴清，最后才能办理过户手续至自己名下。这几项税费加起来，很有可能儿子小王需要拿出800万元左右的现金才能把全部房产过户到自己名下。

这样一分析，大家就能够非常清楚地知道王老板通过设立遗嘱的方式留给儿子的到底是财富还是负担?甚至极端情况下，也许到小王继承的时候，国内房产大幅度贬值，恐怕小王想继承的房产价值，还没有他应当承担的500万元债务高。按照民法典的规定，小王到时候可能只有放弃继承来自保了。

对于按揭贷款购买商品房且贷款周期比较长的家庭，几乎都会跟王老板一样，根本想不到孩子未来继承房产前还会有许多额外的债务和费用支出等着孩子。

民间通常都有“父债子还”一说，这句话的前提应当是父亲生前欠债，同时留有遗产给儿子，那么儿子想要继承父亲的遗产，就必须要在继承遗产的范围内先偿还父亲的债务。但是我们在实操中，通过人身保险合同+遗嘱的组合方式解决客户财富保障和传承方面，就完全可以做到“父债子不还”。怎么做到？ 很简单，充分利用保单的隔离债务功能。

　如果我们建议王老板除自己生活必需的居所外，减持房产，将大量房产转换为现金资产，并以王老板作为投保人和被保险人，以儿子作为身故受益人，投保2000万元的大额人身保险合同，同时再设立一份遗嘱托底防范受益人的其他风险，情况又会有什么不同呢？王老板作为被保险人身故后，其独生子小王作为受益人，从保险公司领取的2000万元保险金不是王老板的遗产，小王独自专享，定向传承，且免交个人所得税。此时，无论王老板生前的债务有多少，其儿子小王都没有替父亲偿还债务的义务了。　

这样策划的法律依据，是根据我国保险法和最高人民法院司法解释的规定，在指定了受益人的情况下，保险金不作为被保险人的遗产。那么，作为受益人的子女从保险公司获取的保险金，就可以不用偿还作为被保险人的父母生前欠下的个人债务（当然前提是投保时的资金来源是合法的，投保时没有恶意逃避债务的行为）。这样就可以彻底切断父母债务的代际牵连的链条，规避了财富传承中的债务牵连风险、资产贬值风险和受益人的婚姻分割风险等，真正实现了避债节税传承财富而不是传承债务给下一代的目标。

我是资深法律人和家族财富传承研究者“兴兴聊愿”，恳望路过的朋友多多指教，欢迎在评论区参与讨论，并给予点赞和关注，谢谢您！

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