年底分红，如何把公司的钱“安全的”转给股东？

马上过年了，企业都准备放假，股东也到了分红的时候。我们都知道，个人所得资本超过限额是要缴纳高额个税的，那么怎样才能安全的把该给的钱都给到股东手上呢？既要合法合理，又要尽可能减少股东资金损失？

下面是乐千业税筹师给出的几种建议方案，有些是税前的，有些是税后的。每种方式都有不同的设计和操作，还有必须要注意的点。

一、公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下这些操作空间：

1、股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应地抵免一部分个税。

2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人或其他不相关的开销来冲抵。

3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是如果不符合规定的个人开支，也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4、资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应该向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%，相对来说还是比较高的。

二、税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议用分红了，用工资薪金更好。

2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得更低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。

3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

三、资产占用

最常用的就是借款。但是借的还是要还的，并且还存在几个问题，需要各位看官特别注意：

• 一是占用时间长了，就要视同分红，也要交税；

• 二是如果为了避免交税，那么年底前要还款，可能会让股东出现资金周转困难；

• 并且要完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的个人利益。

另一种资产占用可能是进行的账外操作，这种方式不合规，在此不做阐述。

综上，股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途，那么需要合理地规划好各个途径，在降低综合税负的同时，一定要保证合法性和合理性。

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