税前天堂税后地狱！德国工资单和中国工资单差多少

国内的工资单和五险一金以及交税比例，大家应该都很清楚吧！

今天小编带大家看一下德国的工资单，看看和我们国内有什么区别，欢迎大家留言说是你的工资单是怎么样的哦！

说到德国工资单，对于不少德国人来说都是难以理解的，一张纸上满是复杂的计算和文绉绉的德语专有名词，大多数人工作多年也只是看看最后的税后工资，就放在一边了。

仔细阅读工资单，一方面可以检查你的税级、保险等各项扣除是否正确，避免支付不必要的费用，另一方面，即使一切正确，了解工资福利以及扣除金额的具体构成也是非常重要的事奥！

马上跟着小编一起，重新认识一下你的工资单吧，保证让你一目了然！

01

时薪 VS 月薪

雇主在准备工资单时，通常有两种计费方式：按时薪的工资（Lohnabrechnung）以及固定的月薪（Gehaltsabrechnung）。

Lohn: 以员工实际工作时数作为计算工资的依据。例如一位按小时收费的技术工人，通常雇主根据每月的总工时发放工资，金额通常会相应波动。

Gehalt: 以员工工作合同标注的固定薪资金额作为计算薪水的依据，无论员工工作多少小时或一个月有多少天，薪水始终保持不变。

02

工资单的组成

一起来看一张工资单！

首先我们来直观的了解一下工资单的组成部分，然后再具体了解其中的数学或者税务逻辑。

1. 个人信息

这里记录着员工的生日、社保号码以及税级等个人信息。

2. 出勤和休假

有关出勤、缺勤、休假天数以及是否带薪的信息可在此处找到。每个员工在法律上都有权享受带薪休假，在这种情况下，工资或薪金必须继续作为假期工资支付，对于超过一个月的无薪假期，雇主必须向社保体系就无需支付工资税提交报告。

3. 地址

员工及雇主的地址，员工人事编号或部门编号。

4. 补充信息/Hinweise zur Abrechnung

这里显示的是工资计费基础（例如每周工作时间、小时工资等）以及员工因疾病或育儿假而中断的情况备注。

5. 工资总额/Brutto-Bezüge

在这里你可以找到关于你的薪酬是如何构成的，例如小时工资、假日工资、假日工资和假日津贴，这些工资组成部分都包含了关于税收和社会保障的说明。在 "GB "栏中标有 "Y "的单项金额包括在总金额中。标有 "N "的个别金额不包括在内。

6. 税及社保/Steuer/Sozialversicherung

这部分列出了薪酬的法定扣除额（工资税Lohnsteuer、教会税Kirchensteuer 、团结税Solidaritätszuschlag）以及社会保险（健康保险Krankenversicherung、长期护理保险Pflegeversicherung、养老保险Rentenversicherung和失业保险Arbeitslosenversicherung）。这些费用部分由雇主承担，部分由员工承担。相关的核算税率也在此显示。

7. 扣除额/Bezüge/Abzüge

这里的金额是有可能是正也可能是负，分别代表了补贴付款以及扣除的缴款。例如公司加油卡补贴、公司借款、私人健康长期护理保险等。

需要注意的是，有的工资单在这里只列出净扣除额，也就是所有加减项目的合计，并不在这一步得出具体工资，但有的工资单会在这一步直接显示工资净额（Netto-Bezüge/Abzüge）。

8. 支付薪金/Auszahlungsbetrag

当前月末将支付的金额，也就是真正到手的钱。

9. 银行信息/Bankverbindung

10.雇主总成本/Gesamtkosten des Arbeitgebers

这里雇主的成本包括支付员工的总薪酬以及辅助工资成本，例如雇主对社会保险的缴款、健康保险和各种分摊费用。

11. 收益表/Verdienstbescheinigung

这里显示的是当前雇佣关系中的应计总收入和法定扣款的概况。工资单上的收入报表可作为收入证明，例如办理贷款、延签时向银行和外管局出示。

12. 注释/Fußzeile

这里显示了工资单中各种缩写的解释以及法律要求的强制性信息。

13. 公司养老金计划/Die betriebliche Altersversorgung (bAV)

这部分是由雇主供款的、对于养老金的补充保障。

需要注意的是，有的员工采用的是递延补偿Entgeltumwandlung或工资转换Gehaltsumwandlung的方式进行公司养老金计划：

即员工将其工资总额的一部分支付给公司的养老金计划，可以简单理解为员工垫付，公司后付，这样员工未来可以获得更多一点的钱。员工以工资转换方式支付的公司养老金不包括在工资总额中，因此不需要纳税，只在最后作为净扣款扣除即可。

03

所得税

在了解工资单的主要组成后，让我们再来看看要交哪些税以及对应的免税额（msA）吧！

1. 工资税的六个税级

Ⅰ级：单身人士（包括离婚或丧偶）（msA：最高1,029欧元）

II级：至少有一个未成年子女的单亲父母（msA：最高1225欧元）。

III级：已婚人士（包括事实婚姻、丧偶、同性伴侣等民事关系），伴侣（收入较低的一方）税级必须为V级（msA：最高1952欧元）。

IV级：已婚人士，伴侣双方同时选择IV级税，适用于伴侣两人收入大致相仿的情况下（msA：1,029欧元）。

V级：已婚人士，伴侣（收入较高的一方）税级必须为III级，（msA：107欧元）。

VI级：有两份或更多工作的人（单身、已婚、同性），例如一份额外的兼职工作（第二份工作总是以VI级税结算），每份额外的工作都需要一种税卡（msA：0欧元）。

2. 教会税/Kirchensteuer

只有被国家承认的宗教团体才能征收教会税。原则上它与工资税直接挂钩，不同联邦州金额也有所不同：例如，巴登-符腾堡州和巴伐利亚州的税率为8%，而德国其他州的税率为9%。

3. 团结税/Solidaritätszuschlag

对于大多数员工来说，团结附加费将从2021年起取消啦。

04

社会保障

社会保障保险通常包含以下四种，缴纳的百分比可以参照下图：

1. 健康保险 / Krankenversicherung

2. 养老保险 / Rentenversicherung

3. 失业保险 / Arbeitslosenversicherung

4. 护理保险 / Pflegeversicherung

*2021员工及雇主的分摊百分比

需要注意的是，社会保障保险的缴费率每年都会发生相应变化，并不是一成不变的。

05

津贴和其他收入

除了以上提到的税和社会保险之外，公司支付的各种津贴和其他款项也对工资影响很大，了解这些额外收入的免税额尤其重要。

*通常的免税收入类型

1. 基本免税额 / Grundfreibetrag

基本津贴的目的是保证最低生活水平，因此免税额相当高。到2021年，收入的基本免税额将提高到每人每年9,744欧元。对于已婚人士，适用19,488欧元的双重免税额。每年收入低于基本免税额的雇员不需要缴纳所得税。

2. 儿童津贴 / Kinderfreibetrag

儿童津贴在2021年的免税限额是5,460欧元。

3. 儿童教育津贴 / Freibetrag für Erziehung

儿童教育津贴在2021年的免税限额是2,928欧元。

4. 子女培训津贴 / Ausbildungsfreibetrag

如果员工有孩子在学校或公司培训，那么教育津贴就可以从年度总收入中扣除。前提是孩子已经成年离家居住，并且身份是实习生或学生（在国外也有可能），仍然有权享受儿童福利和儿童津贴（未满25岁），免税额度为924欧元。

5. 投资收入 / Sparer-Pauschbetrag

对于单身人士，投资收益的免税金额为801欧元；如果已婚夫妇共同计算，则金额翻倍。

6. 折扣津贴 / Rabattfreibetrag

指员工在其工作范围内获得的实物福利。如果价值不超过1,080欧元，则不必对薪酬进行纳税。

7. 其他薪酬 / Sonstigen Bezüge

指员工的非定期福利或奖金，包括：假日工资、圣诞奖金、遣散费等。

06

举个例子

让我们来看看一位92年来自拜仁州的小A，他的工资是怎么计算的：

月薪3000欧元的小A，每月到手只剩1924.94欧元。

除了养老金是给自己交的，其他的基本都是上交国家了。