小微企业看过来！这些优惠政策别错过

在刚刚结束的全国深化“放管服”改革着力培育和激发市场主体活力电视电话会议上，李克强总理强调，培育壮大市场主体，激发市场活力和社会创造力，持续推动我国经济稳中加固稳中向好。而小微企业则是“市场主体”中重要的组成部分。

为了给小微企业创造更大的发展空间，近几年国家从税收、贷款、专项资金、社保等多方面给予小微企业支持。不仅如此，疫情之后国家对小微企业的支持力度还在进一步加大。就在最近，国家又推出不少利好小微企业的政策，快来了解一下。

1.小微企业划定标准发生变化

与大型企业相比，小微企业几乎各方面的竞争力都不强。为实现多种经济共同发展，国家会给予小微企业不少政策支持。而想要享受这些优惠政策，则要依据国家的标准被认定为小微企业，现行小微企业划定标准依据是工信部2011年6月发布的《中小企业划型标准》。

随着经济快速发展，小微企业的经营也在发生翻天覆地的变化，十年前的小微企业划定标准已经不再完全适用于当下的市场现状。为此，最近工信部发布关于公开征求《中小企业划型标准规定（修订征求意见稿）》意见的通知（下称《通知》）。

《通知》增加了之前《中小企业划型标准》尚未覆盖到的行业，包括“教育”和“卫生”两大类。

小微的划分标准也发生变化。过去农林牧渔行业中营收50万元以下被认定为微型企业，而修订为营收300万元以下；

在工业行业中，过去小微企业认定标准为从业人员20人以下或营业收入300万元以下，而意见稿修订为从业人员20人以下且营收为2000万元以下。

修订后的标准对一些小微企业大有益处。举个例子，按照过去的标准，某工厂从业人员低于20人、营收超过300万，不属于小微企业，也就无法享受到免征印花税的优惠。

因为《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

而在意见稿修订之后，营业收入的标准被提高，此工厂从业人数低于20人，营业收入低于2000万，则被认为小微企业，从而享受到相关的税收优惠。

2.小微企业享受的税收优惠范围扩大

据财政部消息，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

另外，根据国家税务总局发布的公告显示，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

依据税务局的通知，小微企业的实际税负有多少呢？

不超过100万元的部分：

应纳税所得额×12.5%×20，实际税负只有2.5%；

100-300万元的部分：

应纳税所得额×50%×20，实际税负只有10%。

3.工会经费返还、残疾人就业保障金优惠

符合《中小企业划型标准规定》确定的小微企业划型标准的小微企业，自2020年1月1日起至2021年12月31日止，全额返还小微企业缴交的工会经费，目前多地已经开始退费。

此外，根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金，在职职工人数在30人（含）以下的企业即包括很多小微企业。

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。若企业没有招聘残疾人，残疾人就业保障金减免政策则能为小微企业节省不少费用。

保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

举个例子，若某企业上年度职工年平均工资8万元，上年度职工总数20人，没有残疾人，那么应缴纳的保障金=（20×1.5%-0）×8万=2.4万元。而现在财政部减免了这部分费用，则相当于为小微企业节省了2.4万元。

小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，在扩大就业、增加收入、改善民生等方面具有举足轻重的作用。国家高度重视小微企业，并提供一系列政策扶持，将促进多种经济共同繁荣，最终惠及经济、民生等多个方面。