河南暴雨，企业的爱心捐赠支出应该如何进行财务处理？

近日，河南多地遭遇极端持续强降雨，一些河流出现超警水位，个别水库溃坝，多处基础设施被毁，房屋倒塌，造成重大财产损失。

降雨还在继续，小五看到新闻时真的很揪心.所幸越来越多力量奔赴河南，企业和个人也纷纷为抗洪救灾，踊跃献爱心，捐款捐物，一解河南的燃眉之急。一方有难八方支援，河南挺住，我们与你同在

据悉，腾讯捐1亿元，小米公益基金会捐赠5000万元，字节跳动捐款1亿元，并紧急开通暴雨互助通道，盒马集市河南仓开仓救灾，将免费向郑州提供首批45万件生活用品……

企业和个人主动承担社会责任的同时，税收政策也给予了给力的支持。按税收优惠政策，企业和个人符合规定的公益性捐赠支出，可以在企业所得税或个人所得税税前扣除。

因此，企业在捐赠同时，也应当关注捐赠涉税事项的合规性。尤其是享受税前扣除优惠政策时，须注意政策适用条件并取得合规扣除凭证，避免引发不必要的税务风险。

一般情况下，纳税人进行公益性捐赠的税务处理要注意3点：

一、注意捐赠渠道

企业和个人如果是通过公益性组织进行捐赠的，要注意公益性组织是否具有公益性捐赠税前扣除资格。

企业、个人通过未取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织捐赠的支出，除特殊规定外，均不可在企业所得税、个人所得税税前扣除。

小五在此提醒各位老板，在进行公益性捐赠前，可通过财政、税务、民政部门官方网站等渠道查询社会组织公益性捐赠税前扣除资格及有效期，确保捐赠的渠道具有公益性捐赠税前扣除资格哦。

实际操作中，一些企业可能会考虑通过县级以上（含县级）政府及组成部门进行捐赠，也是可以抵扣的，但一定要是县级以上哦。比如受赠单位是乡级或街道办事处，是不能税前抵扣，需要纳税调整。

也就是说，只有通过政府部门（县级（含县级）以上人民政府及其部门）、公益性社会组织（需要得到税务认可）进行的公益性捐赠，捐赠支出才能在企业所得税前扣除。

二、及时取得捐赠票据

企业捐赠后要记得索取相应的票据，作为日后捐赠支出在所得税前扣除的依据。

合规的票据包括，省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据、加盖接受捐赠单位印章的收据联。

实务中，不少企业因不熟悉捐赠票据的样式，凭各种样式的收据进行税前扣除，或是通过未能开具合规捐赠票据的平台或渠道捐赠，可能造成一定的税务风险。为避免汇算清缴时无法按规定税前扣除，企业捐赠人可提前登录财政部门官方网站，查看捐赠票据样式后，要求被捐赠人开具正确的捐赠票据，并据以进行捐赠支出的税前扣除。

机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单，进行相应扣除。　　

三、计算扣除金额

对于公益性捐赠，除国税局、财政部等部委专项发文认可的特定捐赠事项外，捐赠支出在企业所得税前实行限额扣除，具体标准如下：

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

以上便是企业公益性捐赠税务处理需要的注意的3点，希望捐款捐物驰援河南的企业和个人，都能享受到税收优惠政策，减少捐赠的支出成本。

最后，小五想说，河南加油，河南挺住，风雨面前大家一起抗，所有人都要平平安安！