教育机构不开发票被责令改正，“寒冬”之下，这些行为不可取

近年来，教育培训机构问题层出不穷，尤其是资本的涌入后，更是乱象频发，严重破坏了教育的正常生态。

对此，教育部等有关部门相继发声，三令五申要求整顿教培行业乱象。

今年以来，市监局和税务局纷纷出手，对教育机构展开专项调查及检查。

国家市监局依法对新东方等多家知名教育机构虚假宣传行为、价格欺诈行为顶格罚款3650万元。

国税总局稽查局把营利性教育机构列定为重点稽查的行业之一。这说明教培行业存在诸多涉税问题。

近日，又一家教育机构被责令期限整改，原因是没有开具发票。这个改正通知书一出，相信很多教育机构都会引起重视。

在外部环境如此严峻的情况下，教培机构都需要了解自身的税务问题，加强内部管理，合法经营，税务合规，才能继续在教育这条跑道上前行。

教培机构存在的主要税务问题

一、增值税

（1）教培机构主要面向个人客户，大部分消费者不会索要发票。教培机构只会开缴费收据，不会主动开具发票。导致一些收入未依法申报，隐匿收入有偷税风险。

（2）由于我国采用的是“以票控税”的管理办法，很多教育机构就认为只提供服务，不开发票，再辅以两套账，税局就不知道企业真实收入。

（3）收到的学费长期挂在预收账款或其他应收款项，未及时按照消课情况结转收入。

二、企业所得税

关于企业所得税，教育机构最常见的就是隐匿收入和虚列成本。

（1）为了降低税负，故意隐瞒收入。教育机构取得收入后，不开票、不入账、不申报，既逃脱增值税又逃脱来企业所得税。

（2）虚列成本

虚增广告费：市场推广费用是教培行业的重要支出，联系广告公司虚开广告费发票，虚增成本税前抵扣。

工资表动手脚：伪造劳动合同，虚增员工。

虚列培训费用：教育机构肯定少不了培训，培训的具体费用，难核实，利用这个特点，虚增成本费用，达到少交税的目的。

三、个人所得税

最常见的就是拆分工资了，也就是银行对公代发一部分工资，超额的部分通过个人卡支付，导致申报的计税依据远远低于实际情况。

对兼职教师的薪酬，未依法代缴扣缴劳务报酬的个税。

四、其他税务风险

（1）个别培训机构没有取得《办学许可证》，不符合教育服务简易征收的规定，但是自行采用增值税简易计税。

（2）错用/滥用税收政策

对于营利性教育机构，并没有什么特殊的税收优惠政策，但一些机构伪造相关材料，试图违规取得减免税资格。

以上就是营利性教培机构存在的主要税务问题了。如果被税务机关稽查，可能会给企业带来什么后果呢？

根据规定，一旦被查出少缴应纳的税款，可能要被追缴税款，加收滞纳金，并处以0.5-5倍的罚款。如果偷税漏税行为构成犯罪的，还可能被追究刑事责任，面临牢狱之灾。

小五提醒教培机构老板，在双检和稽查的大环境下，企业税务处理一定要合法合规，不要在税务上动不该有的心思，以免引火烧身。