这张发票不可以报销

你是不是觉得公司财务都暴脾气、特烦人，报个销奇怪的要求一大堆不说，交上去的票，还这儿不对那儿不行的？在这儿替所有财务人员鸣个冤啊，他们可真不是故意为难你。

财务每天和发票打交道，也就跟钱打交道，财务上面有审计，审计上面有税务，涉及到钱的事儿，谁都没法瞒天过海，有好多双眼睛盯着呢，如果不按审计和税法要求做，不但给自己找麻烦，还把公司给坑了。

财务为啥就跟发票较劲呢？这是因为发票有特殊功能：

税务局是以票控税，通过发票可以掌握企业的经营活动和纳税行为的重要依据，也是加强财务管理，保护财产安全的重要手段，更是维护社会经济秩序的重要工具，一张小小的发票可能涉及十几类犯罪！

企业大多数经营行为都以发票作为合法有效的凭证，因此SW部门查账、查税必查票，那么，从一张小小的发票能看出点啥呢？

首先是发票种类，是增值税普通发票还是专用发票？火车票、机票属于什么类型的票？

按开具方式，分为增值税发票管理新系统开的发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车/二手车销售统一发票，以及非增值税发票管理新系统开的发票，比如门票、火车票、飞机票等。

这两个系统开的发票区别在于：

增值税发票管理新系统可以采集纳税人开具发票的票面信息，在网上进行报税，税务还能实时监控发票数据和内容。从这个系统开出的发票，想逃税，门儿都没有。

非增值税发票管理新系统则不显示购买方企业名称，或限定条件下购买方只能显示个人，但可以用于报销。这种很容易被用于买卖或虚增成本。当税务稽查时，根据公司行业特征、流水等能查出来。

第二是票面信息，一张发票包括名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）、名称（章）、备用栏等。

不合规的发票肯定是上面信息填错或与实际不符，主要有以下几种情况：

1.发票抬头与公司营业执照名称不一致；

2.没有加盖发票专用章；

3.过期发票，如2020年列支2019年的费用；

4.发票货物、劳务名称与实际不相符；

5.发票金额大小写不一致等。

无论是开发票还是要发票，都要注意票面信息的准确性，不合规的发票就像定时炸弹，不但不能作为税收凭证，还有税务风险。那么，企业在发票上经常踩的雷有哪些？

01

雷区

不填备注栏

在增值税发票中，“备注”栏绝不是可有可无的项目,如果忽视了备注栏的填写，可能分分钟就被判断为不合规的发票。不是所有业务都需要填写备用栏的，但涉及到以下十类业务的，必须填！

（1）货物运输服务

（2）建筑服务

（3）转让不动产

（4）出租不动产

（5）转让或出租土地使用权

（6）单用途商业预付卡

（7）多用途支付机构预付卡

（8）保险机构代收车船税

（9）代开增值税发票

（10） 差额征税

02

雷区

该附清单的不附

一般纳税人发生应税行为，由于票面所载商品种类较多，可以汇总开具增值税发票。汇总开具发票的，须同时在防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》。

常见附有清单业务有：

（1）购买办公用品

（2）超市购物

（3）批量购买零配件

需要注意的是，附有清单的发票，清单应是从防伪税控系统开具打印的，不能用自行手写等方式做出清单。

03

雷区

分不清新旧发票监制章

2019年1月1日起，全国统一启用了新的发票监制章，印有旧版监制章的发票不能再使用。但在实际中，很多财务人员在收到印有旧版监制章的发票仍辨别不出来，若用旧版发票入账报销，会造成使用不合规发票虚增成本的偷漏税行为。

（1）旧版发票监制章：上环刻制“全国统一发票监制章”字样；中间刻制“各省名称”字样，如广东省；下环刻制“国家税务总局监制”字样。

（2）新发票监制章：上环刻制“全国统一发票监制章”字样；中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“xxx税务局”字样，如“广东省税务局”、“北京市税务局”等。

04

雷区

增值税发票收款人、复核、开票人

为同一人

很多小企业在开具发票时，会在税控盘中将”收款人、复核、开票人“统一设置成——管理员。如果碰到购买方的财务人员比较谨慎，这张发票会被退回并要求重新开具。为了规避发票被退回的风险，最好将”收款人、复核、开票人“设置成3个不同的人员。

05

雷区

一般纳税人给小规模开增值税专用票

众所周知，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，所以即便收到了增值税专用发票，也无法抵扣票面所载税额。一般纳税人若向小规模纳税人开具增值税专票，会造成“滞留票”风险的发生。

“滞留票”即增值税专票开出后180天内，专票都没有被购货方在税务平台认证。滞留票的数量和金额多了，会引起税务机关的关注，轻则会被要求填写《情况说明》做出书面交代，重则会被上门查账。

给小规模开具了增值税专用发票这件事本身不涉及到违规操作，但可能给企业和财务人员带来一系列不必要的麻烦，为了避免这些麻烦，切记不要给小规模纳税人开具增值税专用发票。

06

雷区

对重要发票不复查

一般纳税人是可以抵扣进项税额的，但作为财务的你有没有想过，你用于抵扣进项税额的发票居然被对方作废/红冲了！

财务人员应该具备敏感性的职业素养，对于第一次合作的供应商开具的发票、票面金额和税额较大的发票以及其他需要注意的特殊发票，应在认证抵扣的几个月后，在国家税务局网站上对这些发票的状态进行查询。

如果真的发生发票被作废或红冲的现象，应主动将已抵扣的进项税进行转出，万万不可等到税务主动找上门。