企业未分配利润太大，能否转增实收资本？是否需缴纳20%个税？

到底可不可以？交不交个税？来看看税局的解答。

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税局提示：

未分配利润金额较大长期不分弊大于利

一、不分配未分配利润的利好

1、 维持公司的现金流：未分配利润不分红可以维持公司的现金流，提高公司的抗风险能力。

2、 降低资金压力：未分配利润不分红可以降低公司的资金压力，为公司未来的发展提供更多的资金。

二、不分配未分配利润的弊端

1、影响企业发展：未分配利润不分红可能会影响企业的扩大和发展，不能满足企业发展的需要。

2、影响股东收益：未分配利润不分红将减少股东的收益，影响股东的信心。同时，假如企业遇到经营困难和重大风险时，未分配利润优先进行债务偿还和重组、清算，损害股东利益。

3.影响公司公信力：未分配利润不分红不仅不能向股东提供利益，而且可能会给投资者造成一定的负面影响。

4、增加涉税风险：部分企业管理人员及关联人员通过挂账等方式支取公司资金，存在逃漏税风险和隐患。

5、未分配利润越多，在做股权变更和引进投资人时都会受到限制，因为股权转让的税负成本与企业的净资产有很大关系，一般企业的净资产的组成基本就来源于未分配利润。

最后，税务局提示各位企业法人、实际投资人：对长期不分配且金额较大的未分配利润的事项，要知晓税收规定，权衡利弊，尽早按照规定分配未分配利润，以防风险及隐患。

既然税务局都提示了风险，那小编就跟大家好好说一说“未分配利润”那些事~

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未分配利润能否直接转增资本？要交个税吗？

税局回复了！

问题：

我公司是有限责任公司，股东有法人股东、自然人股东，我公司想把未分配利润转增实收资本，自然人股东需要缴纳个人所得税吗？

回复：

根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）第二条第二款第一项规定，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

给大家总结如下：

1、资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目，都可以直接转增资本。

2、股东为自然人的，除了被投资单位是股份制企业的情况下，以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外，其他情况（比如未分配利润转增资本），要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。

3、股东为法人的，未分配利润可以直接转增资本，不存在个人所得税的问题。

给大家整理了一张表格：

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未分配利润转增资本缴纳个税

有什么税收优惠？

一、股息红利差别化政策

优惠内容：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

即：

二、中小高新技术企业优惠

优惠内容：

自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

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账面“未分配利润”过大

有哪些税务风险？

风险一：自然人股东股权转让的时候，若是平价转让存在价格明显偏低，会被税局按照净资产核定法核定股权转让价格，从而征收股权转让的个税。

风险二：未分配利润派发红利时的时候，需要征收个人所得税。

风险三：公司注销的时候，股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，对个人股东计征个税。

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关于股东分红的其他问题

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