跨境补给站 | 退税到位，底气翻倍！一文揭秘出口退税流程

市场竞争白热化，企业每省一分成本，就多一分抢占市场的底气！出口退税，正是国家赋予企业的“降本利器”。

市场竞争白热化，企业每省一分成本，就多一分抢占市场的底气！出口退税，正是国家赋予企业的“降本利器”。

精准利用这项红利，不仅能直接减轻资金压力，加速现金流回血，更能有效优化产品定价策略，让企业在激烈的国际角逐中赢得市场先机，是制胜全球不可或缺的支撑。今天我们来看一下出口退税的具体要求和操作流程。

退税红利虽然丰厚，但企业也要注意合规退税，底线不可触碰，不要因为短期利益投机取巧，符合退税要求才能申请退税，扎实操作才能规避风险，守护长远发展根基。

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出口退税是什么？

出口退税是指对出口货物和服务退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的间接税（包括增值税、消费税），是符合世贸组织规则并被世界各国普遍认可的国际惯例。其目的在于降低企业出口成本，提升本国产品在国际市场的竞争力。

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出口退税的重要性

跨境企业出口退税至关重要，它通过退还企业在采购和生产环节已缴纳的税款，显著加速资金回流，有效缓解了企业的资金压力。这对于资金周转要求极高的跨境电商企业尤为重要，释放出的资金可迅速投入新产品开发与市场拓展。

同时，退税直接降低了产品的整体成本，使企业在国际市场上，尤其是对价格敏感的大众消费品领域，能够建立更强的价格竞争力，将成本优势转化为市场份额的增长。

长远来看，出口退税政策有力地促进了整个跨境电商行业的繁荣，不仅吸引更多企业进入该领域，更推动了行业的产业升级和创新发展。

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政策适用范围

1. 主体范围：符合条件的跨境电商企业，包括通过自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。
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3. 业务范围：出口货物需满足向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的条件，且非财政部、国家税务总局明确不予出口退 (免) 税或免税的货物。例如，一般贸易出口货物、跨境电商零售出口（9610）、跨境电商 B2B 直接出口（9710）、跨境电商出口海外仓（9810）等业务模式下，符合规定的出口货物均可适用出口退（免）税政策。其中，9710、9810 出口货物，符合规定条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策。

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出口退税申报条件

货物条件✅报关离境：货物必须向海关报关后实际离境，取得海关出具的出口货物报关单，报关单上的信息应与实际出口货物一致，包括货物名称、数量、重量、价值等。

✅货物需销售给境外单位或个人，具有真实的销售合同、收汇凭证等证明销售行为发生的资料。如通过跨境电商平台销售的订单记录、与境外客户的沟通记录等可作为辅助证明。

✅非禁止退（免）税货物：出口货物不属于财政部、国家税务总局明确不予出口退 (免) 税或免税的货物范围。

凭证条件✅出口货物报关单：作为货物出口的重要凭证，是申报出口退（免）税的核心单据之一。企业应确保报关单的准确性和完整性，及时获取电子口岸的报关单信息。

✅增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书：对于享受退税的货物，需提供合法有效的进货凭证。生产企业采购原材料用于生产出口货物，需取得供应商开具的增值税专用发票；外贸企业从国内采购货物出口，同样需凭借增值税专用发票申报退税。若货物为进口后再出口，需提供海关进口增值税专用缴款书。

✅其他辅助凭证：如出口合同、装箱单、运输单据（提单、航空运单等）、收汇凭证等，用于佐证出口业务的真实性和完整性。在一些特殊情况下，如跨境电商出口海外仓业务，若无法取得出口合同，可选择使用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议或其他可佐证海外仓使用的相关资料等进行单证备案。

时间条件✅申报期限：一般情况下，企业应在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。以 2025 年 3 月 15 日报关出口的货物为例，企业应在 2025 年 4 月至 2026 年 4 月 30 日前的增值税纳税申报期内申报退税。

✅收汇期限：在退（免）税申报期截止之日内收汇。特殊情况无法收汇的，需符合国家税务总局规定的视同收汇条件，并留存相关资料备查。如因出口商品质量原因导致无法收汇，需提供国外质量检测机构出具的质量检测报告、双方签订的退货协议等资料。

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出口退税申报流程

备案申请

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1.备案申请：首次开展出口业务的跨境电商企业，需向主管税务机关办理出口退（免）税备案。通过电子税务局或前往办税服务厅提交《出口退（免）税备案表》，并提供相关资料，如营业执照副本、对外贸易经营者备案登记表（或中华人民共和国外商投资企业批准证书）、海关报关单位注册登记证书等。

2.备案变更：企业备案信息发生变更，如企业名称、法定代表人、经营范围、经营方式、退税开户银行及账号等，应自变更之日起 30 日内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案变更手续。例如企业因业务拓展，新增了跨境电商出口海外仓业务，需及时变更备案信息中的经营方式。

3.备案撤回：企业不再从事出口业务，或因其他原因需撤回出口退（免）税备案的，应向主管税务机关申请撤回备案。已申报办理出口预退税、但尚未办理核算的纳税人，需要撤回出口退（免）税备案的，应当先行办理出口预退税核算。待其办结核算手续并结清出口退（免）税款后，税务机关再按照现行规定办理撤回备案。

出口业务申报

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1.数据录入：企业在货物报关出口后，收集整理相关出口业务数据，包括出口货物报关单、增值税专用发票等信息，通过出口退税申报系统进行数据录入。录入内容涵盖报关单号、出口日期、商品代码、数量、金额、进项发票代码号码等。

2.数据自检：录入完成后，使用申报系统的自检功能，将数据上传至税务机关的审核系统进行预审核。税务机关系统会对申报数据的逻辑性、准确性以及与海关、税务等部门信息的一致性进行校验，并反馈自检结果。如提示报关单信息未传输至税务部门，企业需联系电子口岸或相关部门核实数据传输情况。

3.正式申报：根据自检结果，企业对申报数据进行修改完善后，生成正式申报数据，再次通过申报系统向主管税务机关进行正式申报。正式申报成功后，企业可在申报系统中打印出口退（免）税申报表，并留存相关纸质资料备查。

税务机关审核

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1.人工审核：税务机关收到企业的出口退（免）税申报后，审核人员首先对企业申报资料的完整性、规范性进行人工审核。检查申报表格填写是否正确、资料是否齐全、签字盖章是否完备等。如发现申报资料存在问题，会及时通知企业补充或更正。

2.系统审核：同时，税务机关利用出口退税审核系统对申报数据进行系统审核。通过与海关报关单电子信息、增值税专用发票信息、外汇管理局收汇信息等进行比对，审核申报数据的真实性和准确性。比对内容包括报关单金额与申报退税金额是否一致、进项发票是否已认证抵扣等。

3.实地核查：对于部分存在疑点或风险较高的申报业务，税务机关会进行实地核查。到企业的经营场所、仓库等地，核实企业的生产经营情况、货物库存情况、出口业务的真实性等。如对企业出口的货物来源存疑，会到供货企业进行调查核实。

退税审批与税款退还

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1.退税审批：经税务机关审核无误后，对符合退税条件的申报业务进行退税审批。审批通过后，生成退税审批结果，并将相关信息传递至国库部门。

2.税款退还：国库部门根据税务机关传递的退税审批结果，将应退税款退还至企业在备案时指定的退税银行账户。企业可通过银行账户查询退税到账情况。一般情况下，退税款项会在审批通过后的一定工作日内到账，具体时间因地区和业务量等因素有所差异。