欧盟税收黑名单移除巴巴多斯、增加多米尼加未来范围更广要求更严

2021年2月22日，欧盟理事会在其官网上发布一则公告：就经修订的「出于税收目的的欧盟非合作管辖区清单」（俗称“黑名单”）通过了结论，欧盟决定将多米尼加（Dominica）加入该名单中，同时将巴巴多斯（Barbados）移出“黑名单”。

（图片来自欧盟理事会官网新闻截图）

本次黑名单中新增了多米尼加（Dominica），欧盟理事会对此表示，是因为它缺乏全球透明和税收信息交流论坛的“至少达标”评级。

巴巴多斯（Barbados）此前在全球论坛获得“部分合规”评级后，于2020年10月被加入欧盟黑名单。现在，全球论坛已对它进行了补充审查，因此，在审查结果出炉之前，欧盟理事会已将其移出“黑名单”，移至灰名单中，等待审查。

经修改，本次欧盟避税黑名单里包括以下12个司法管辖区：

美属萨摩亚（American Samoa）、安圭拉（Anguilla）、多米尼加（Dominica）、斐济（Fiji）、关岛（Guam）、帕劳（Palau）、巴拿马（Panama）、萨摩亚（Samoa）、塞舌尔（Seychelles）、特立尼达和多巴哥（Trinidad and Tobago）、瓦努阿图（Vanuatu）美属维京群岛（US Virgin Islands）

——本次名单更新为2021年2月22日

（截图来自欧盟理事会官方公示）

欧盟税收黑名单影响较为广泛，每次更新都会获得业界的关注，因为名单涵盖的司法管辖区，可能使其所属区域实体在欧盟展业受到限制。

2019年12月，欧盟理事会发布了关于协调针对“避税黑名单”的司法管辖区税收防御措施指南，邀请欧盟成员国从2021年1月1日起实施立法防御措施（defensive measure）。

此外，欧洲委员会于2020年7月发布了一项建议，建议欧盟成员国不要向与欧盟“黑名单”司法管辖区有关联的公司提供COVID-19财务支持。

就欧盟理事会的呼吁来看，目前已有几个成员国采取了行动，对“黑名单”上司法管辖区采取了限制措施：

▶ 不可抵扣对所属清单中司法管辖区公司的部分付款费用，该项限制罗马尼亚、卢森堡已分别于2021年1月1日、2021年3月1日实施；

▶ 丹麦已对该项内容进行立法提案（若宪法通过将于2021年7月1日生效），建议提高支付给“黑名单”司法管辖区的股息的预提税率，从原本的27％提高到44％；

▶ 德国已于2021年2月15日向议会提交了一项法律草案，也是针对所属欧盟“黑名单”上的公司采取“防御措施”。

这些立法可以说是无形中给予这些离岸司法管辖区压力，如果他们不作出改革，由于种种限制世界各地在此注册的公司、基金等也会因合规问题纷纷转移注册点，从而导致降低了他们的财政收入。

此外，欧盟成员国积极响应欧盟理事会的呼吁，也是因为立法可以减少不法分子利用离岸公司进行洗黑钱、避税等行为，防止利润转移与税收的流失，帮助他们追回流失的巨额税收，怎么看都很“划算”…

瑞豐德永观点

根据目前形式来看，瑞豐德永认为未来欧盟税收黑名单涵盖范围将扩大，要求也将更严格，规则也将更加细化。

▶▶ 值得一提的是，在2021年1月21日，欧洲议会通过了一项决议，要求理事会和欧洲委员会改革欧盟税收黑名单，并要求更新清单标准和采取更加协调一致的防御措施（更多细节）。

原因是目前欧盟税收黑名单上的司法管辖区涵盖的范围不到全球税收损失来源的2％，这么一对比效果确实微乎甚微，因此，官网新闻上采用了“欧盟避税黑名单并没有抓住最严重的罪犯”（EU tax haven blacklist is not catching the worst offenders）的严厉措辞。

（截图来自欧盟理事会官方公示）

同时，议员提出一些改变，以使一个司法管辖区被列入名单或从名单中删除的程序变得更透明，同时建立一致性以表公证。

▶▶ 特别的是，目前欧盟也有不少低税率国家，包括我们熟知的瑞士、爱尔兰、卢森堡等等，未来不排除欧盟会加大自我整顿，毕竟其成员国所占避税天堂的比例就高达36%。

▶▶ 此外，一些没有企业所得税的国家仍不在名单内，因此未来欧盟的避税黑名单很可能会转变全球反避税斗争的局面。

▶▶ 巴巴多斯作为全球著名的国际商业中心和离岸金融中心，其被欧盟入选和移出黑名单一事，相对于其他离岸司法管辖区而言，更受业界关注。主要是因为巴巴多斯拥有广泛的避免双重征税协定（DTA）与双边投资条约（BIT）网络。

截至2020年，巴巴多斯已与包括英国、美国、加拿大和中国等国签署了40 份《避免双重征税协定》（DTA），缔约国可对具有资质的巴巴多斯常驻实体征收优惠的代扣所得税，或较低的资本收益税。

此外，巴巴多斯已与包括加拿大、中国、英国等9国签署了《双边投资条约》（BIT），这些增加了这些国家企业来到巴巴多斯注册离岸公司的吸引力，这也是大部分其他离岸金融中心所不具备的优势之一。

根据透明国际发布的《2019 年清廉指数》，巴巴多斯在180个国家中位列30名，在美洲国家中次于加拿大、美国、智利、巴哈马，在加勒比地区位列第二位。该地区人员和专家结构的发展水平比其他地区更完善，拥有众多经验丰富的金融专家，可提供商业实质性的优质服务。

因此，全球各地主要国际金融公司都在巴巴多斯设有分公司，巴巴多斯实施免税保险法，目前有超过425家离岸控股保险公司在巴巴多斯注册，使它成为离岸控股保险公司的永久活动地点。

▶▶ 瑞豐德永所属卓佳集团，在巴巴多斯设有分公司，一直致力于为客户提供定制化的商业解决方案和综合性专业服务。卓佳的专业团队已在当地服务客户超过40年，在巴巴多斯发展为国际金融服务中心建树良多。凭借在加勒比地区的策略联盟网络，卓佳巴巴多斯办事处亦统筹不同司法管辖区事务的服务。

卓佳·瑞豐德永可为客户提供适宜需求的广泛性企业和商业行政管理服务，助力您加入巴巴多斯的双重征税协定（DTA）和双边投资条约（BIT）网络，包括：

● 实体设立和组织服务

● 商业登记和发牌服务

● 企业重组和咨询服务

● 公司秘书服务

● 注册办事处/注册代理服务

● 实体尽职调查服务

● 监票服务

● 记录秘书服务

● 法律文书保管和协定收存服务

● 金融机构设立服务

● 日常法律和治理合规服务

● 自愿清算

● 财务报告和审计服务

● 税务合规

● 薪资管理和财务运营

● 银行账户管理

● 分公司管理服务

● 管理人员和员工招聘

● 人力资源和就业解决方案

● 合同起草和审查

● 监管机构联络

● 多司法管辖区协调服务等

综上，随着全球反避税力度的加大，加下来欧盟理事会针对避税黑名单制度有可能会做出较大改变，瑞豐德永将会对此密切关注，随时跟进最新内容。对于以上内容，若您有相关业务评估需求，详情可以与我们取得联系。