01
财政部通知!
数电票,无需打印即可入账报销
通知重点:
接收方取得数电票报销入账归档的:
第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。
第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
给大家总结如下:
1.接收方接收完数电票后,无需打印,直接以XML文件进行报销入账归档即可。
2.接收方如果确实需要打印数电票的,除了要保存纸质版发票外,还要保存XML格式电子文件。
因此,财务人员注意,数电票接收后,无论是否打印,均要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件!
除数电票以外,财政部还发布了其余发票(如铁路电子客票等)电子凭证的数据标准,大家可通过财政部官网下载。
02
火车票报销凭证发生变化!
“中国铁路”公众号发布通知,宣布火车票退票凭证启用新样式:
新样式如下:
新样式注明了旅客身份信息。
也就是说,以下这种老式的退票报销凭证已经停止使用啦:
大家在审核公司出差人员报销凭证时一定要注意!
03
国有企业商务宴请
无清单不得报销!
国务院国资委、财政部此前发布关于印发《国有企业商务管理规定》的通知。
通知中有关商务宴请的规定如下:
1.国有企业开展商务宴请,不得提供用野生保护动物制作的菜肴,不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴,每次人均最高不得超过600元(含酒水),不得提供高档酒水,白酒每500毫升、红酒每750毫升售价不得超过500元。企业应当根据所在地区实际情况,分级分档确定控制标准,并制定相应的实施细则。
2.接待对象5人(含)以内,陪餐人数可对等;接待对象超过5人的,超过部分陪餐人数原则上不超过接待对象的二分之一。
3.国有企业商务宴请应当严格执行清单制度,如实反映招待对象、招待费用等情况。不提供宴请清单的,费用不予报销。
附:餐费的入账处理
04
个人垫资报销
3点要注意!
1.个人垫资费用不宜过大
个人垫资一般适用的是小批次零星购买,不签订采购合同的情形。若垫资费用过大,则难免让人质疑业务的真实性。
员工不愿意垫付太大的费用,同时,用企业公户给私户转钱,也存在风险。
只有8种情形公转私合法,报销办公用品不属于合规情形。
实务中,个人垫资报销,小额还好,如果大额将面临账户被稽查的风险。什么样的金额算大呢?一般建议每次不超过1000元。
2.对外采购垫资的人员不宜太多
正常情况下,一个公司负责采购的人员就几个,如果大家都垫资报销,就有发票抵薪的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税。
3.垫资的费用应该及时报销
企业如果经常报销前期的费用,一是不利于内部管理,二是会计数据的失真,三是会让税务局质疑费用的真实性。
05
差旅费报销新标准
来源:财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人等
页面更新:2024-03-13
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