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小规模纳税人和小微企业完全不在一个维度里，是按照不同的分类标准定义出来的。下面我们一起来探讨一下两者的区别与联系。

1. 小规模纳税人是税务机关对纳税人属性分类中的一种，纳税人在税务机关分类只有两种，即小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人连续12个月应税收入都不超过500万，如果超过就会被强制转为一般纳税人。因此小规模企业的年收入都在500万以下，自然人也属于小规模纳税人，即使自然人连续12个月收入超过500万也不会强制转成一般纳税人。

2. 小微企业是适用所得税优惠政策分出来的，随着优惠广度的扩大小微企业的概念范畴也在增加。2018年小微企业的范围是年应纳税所得额不超过100万，2019年刚刚已经提升至不超过300万，能够享受所得税优惠政策的小微企业越来越多，按照平均净利率5%计算年收入6000万以下的都算小微企业，低利润率的行业有可能年收入过亿都属小微企业范畴。

3. 小规模纳税人100%都应属于小微企业，因为没有哪个正常企业的净利率可以超过60%（那些没有进项发票和缺少费用的公司除外），小微企业则还包含年应纳税所得额不超过300万的一般纳税人企业。

以上，即是小规模纳税人和小微企业的联系与区别，One word，小规模纳税人是跟企业的应税收入相关的，小微企业是根据年应纳税所得额划分出来的。大家如果还有不明之处，欢迎留言咨询或者关注【唯思得财税】官方号，大家共同学习，共同成长！

我的理解是这样的：

二者划分依据的标准是不一样的。

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 》财税〔2018〕33号 通知，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号通知，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人是增值税征收中常用到的概念，相对于一般纳税人而言的。小型微利企业是企业所得税种常提到的概念。我们在日常生活中所说的“小微企业”一般包括小规模纳税人和小型微利企业。二者有时并没有严格的区分。

其实这是两个领域的概念。

小规模纳税人针对的是增值税，而小微企业针对的是所得税。

小规模纳税人可以是小微企业，也可以不是，反之，小微企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，根据条件，对号入座！

按照增值税年应税销售额是否达到500万元，将增值税纳税人区分为小规模纳税人和一般纳税人。

按照财税（2019）13号文，把同时符合以下三个条件的从事国家非限制和禁止行业的企业称为小型微利企业，这三个条件是：

1.年企业所得税应纳税所得额不超过300万元；2.从业人数不超过300人；3.资产总额不超过5000万元。

注意：个体工商户和个人独资企业不是严格意义上的法人，所以不交企业所得税，不属于小微企业的范围！

再注意：个体工商户和个人独资企业根据增值税应税销售额的大小，既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人，一般小规模纳税人年销售额达到500万元下月就会被强制要求转成一般纳税人，但是也有没达到500万元自愿选择成为一般纳税人的。所以低于500万元的小规模或一般都有可能，但高于500万元的以后就是一般纳税人了，而且不能再转为小规模！

小规模纳税人和小微企业是两个不同的概念。

首先小规模纳税人和一般纳税人是针对增值税的叫法，他们对应的增值税的税率是不同的，服务行业分别是3个点和6个点，但是小规模纳税人的进项是不能抵扣增值税的；生产型企业是3个点和16个点，但是一般纳税人的进项是可以抵扣增值税的；小规模纳税人连续12个月营业额超过五百万就自动认定为一般纳税人。

小微企业准确的说是小型微利企业，小型微利企业是在所得税上有优惠的，对于所得税应纳税所得额低于200万的企业，企业所得税的税率减按10%征收（正常是25%），所以小规模纳税人有可能是小微企业，一般纳税人也有可能是小微企业。

好了，我是姜海洲，如果我的回答对你有用就给我点个赞吧，更多知识关注海洲实时动态。

作为一个为西安各位老板服务多年的联众财务服务人员，这个问题由我来回答再适合不过了。根据题主的问题，小规模纳税人和小微企业有什么区别？

答案是有区别！

一、小规模企业的概念：

直接点来讲小规模企业的概念，侧重于征收率的问题，也就是说你企业是小规模纳税人适用简易征收率，开票税率按3%的税率（除去建筑服务、不动产租赁服务），目前优惠按1%的税率征收增值税，并且季度收入额在45万以内的免征增值税。同时开具的普通发票。

说到小规模企业，也要把一般纳税人拿来说说了（躺着中枪了）。一般纳税人的税率有0%、6%、9%、13%这几个档位，行业不同适用的税率是不一样的。一般人企业的增值税是抵扣法计算，也就是拿来专用发票的进项税可以抵扣你开出去的销项税。所以一般纳税人通常开具的是专用发票。

二、小微企业的概念：

直接点，从税收角度说看三个指标：（工业企业除外）

①从业人数<300人

②资产总额<5000万

③纳税所得额（你可以理解为净利润）<300万。

符合这三个条件的是小型微利企业，而且小型微利企业的所得税有优惠政策：【财税2019】13号文、国税总局公告【2019】2号文。

• 净利润<100万，实际税负2.5%（2021.1.1-2022.12.31日，减按12.5%计入应纳税所得额，20%的税率）
• 净利润<300>100，实际税负10%（2019.1.1.-2021.12.31日，减按50%计入应纳税所得额，20%的税率）

也就是说小微企业也是包括一般纳税人的。所以你开专票还是普票不是因为你是小微企业。从税收角度说，小微企业更侧重于看所得税的优惠政策。

1、含义上的区别

小规模纳税人，是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小微企业，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。

2、划定标准的区别

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，应税销售额在50万元以下的；纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上；上述规定以外纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

增值税领域分一般纳税人和小规模两种，企业所得税分小微企业，和其它类型企业

问这个问题意味着对税法不是很熟悉，那就简单回答你。小规模针对的是增值税的说法，相对的是一般纳税人。小微企业针对的是企业所得税说的，相对的是一般企业。

全称：增值税小规模纳税人、小型微利企业