据统计,2021年我国灵活就业人员超2亿人,因为工作性质不够稳定,所以在收入方面也时长忽高忽低,在后疫情时代国家出台《降低社会保险费率综合方案》,将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资作为核定职工缴费基数。
过去一直是按照上年度城镇非私营单位在岗职工社会平均工资确定的,社保缴费基数上下限60~300%。
现在是按照加权平均的城镇非私营单位和私营单位在岗职工的全口径社会平均工资,核定缴费基数上下限60~300%。
因为“全口径”确定社保缴费基数,要比“单口经”确定社保缴费基数要低,所以实实在在降低了企业和个人的社保负担。
灵活就业人员以个人身份参加养老保险。
除缴费比例、缴费基数确定办法不同外,灵活就业人员和单位职工的待遇计发相同。
也就是说,在缴费基数、缴费年限等因素相同的情况下,灵活就业人员和单位职工退休后领取的基本养老金一样。
最主要的影响还是缴费年限影响因素,也就是多缴多得,长缴长得”的原则。在职期间,多缴费,缴费时间长的养老金待遇就高。
我们都知道养老金计算是:
1.基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金(本案例中忽略过渡性养老金、个人账户利息、通货膨胀等因素);
2.企业参保个人账户累计储存额=缴费基数*8%*12*缴费年限;
3.个人缴费成本=缴费基数*选档比例*20%*12*缴费年限;
4.企业参保回本时间=个人账户累计储存额/基本养老金/12;
5.个人参保回本时间=个人缴费成本/基本养老金/12;
6.50岁退休,个人账户养老金计发月数195个月;55岁退休,个人账户养老金计发月数为170个月。
假设:有A、B、C、D四名职工,A职工属于企业参保,
B、C、D职工属于个人参保(按灵活就业人员参保)。
四人缴费年限均为15年,15年的加权年均全口径平均工资为5000元
A、B、C职工50岁退休,D职工55岁退休,三者均在2020年满法定退休年龄,退休前上年度全口径平均工资为10000元。
那么A、B、C、D四名职工退休后的养老金为多少?
计算如下:
(1)A职工
养老金:1500+369=1869元/月;
基本养老金:10000*(1+1)/2*15*1%=1500元/月;
个人账户养老金:5000*8%*100%*12*15/195=369元/月;
个人缴费成本:5000*8%*12*15=72000元;
回本时间:72000/1869/12=3.2年。
(2)B职工
养老金:1500+369=1869元/月;
基本养老金:10000*(1+1)/2*15*1%=1500元/月;
个人账户养老金:5000*8%*100%*12*15/195=369元/月;
个人缴费成本:5000*20%*100*12*15=180000元;
回本时间:180000/1869/12=8年。
(3)C职工
养老金:1200+222=1422元/月;
基本养老金:10000*(1+0.6)/2*15*1%=1200元/月;
个人账户养老金:5000*8%*60%*12*15/195=222元/月;
个人缴费成本:5000*20%*60%*12*15=108000元;
回本时间:108000/1422/12=6年。
(4)D职工
养老金:1200+254=1454元/月;
基本养老金:10000*(1+0.6)/2*15*1%=1200元/月;
个人账户养老金:5000*8%*60%*12*15/170=254元/月;
个人缴费成本:5000*20%*60%*12*15=108000元;
回本时间:108000/1454/12=6年。
通过对A、B、C、D四名职工退休养老金的对比分析可知:
(1)A职工与B职工比较:
退休年龄相同,缴费年限相同,缴费基数相同,个人账户累计储存额等因素也相同,养老金均为1869元/月。但是,A职工回本时间3.2年,B职工回本时间为8年。
相对来说,B职工比A职工的缴费成本高了10.8万元(多承担了12%的养老统筹费用)。
(2)A职工与C职工比较:
退休年龄相同,缴费年限相同,缴费基数不同,个人账户累计储存额不同。A职工比C职工每月养老金多447元。
A职工回本时间3.2年,C职工回本时间为6年。相对来说,A职工比C职工缴费成本少了3.6万元(多承担了12%的养老统筹费用)。
(3)A职工与D职工比较:
退休年龄不相同,缴费年限相同,缴费基数不同,个人账户累计储存额不同,A职工比D职工每月养老金多415元。
A职工回本时间3.2年,D职工回本时间为6年。
相对来说,A职工比D职工缴费成本少了3.6万元(多承担了12%的养老统筹费用)。而且,A职工比D职工早退休5年,多领5年养老金(共计11.21万元)。
(4)B职工和C职工相比:
退休年龄相同,缴费年限相同,缴费基数不同,个人账户累计储存额不同。B职工比C职工每月多447元,但是回本时间少了2年,缴费成本多了7.2万元。
(5)C职工和D职工相比:
退休年龄不同,缴费年限相同,缴费基数相同,个人账户累计储存额相同。C职工比D职工早退5年,多领8.5万元的养老金。
所以当缴费方式、缴费年限、缴费基数、个人账户累计储存额、退休年龄、退休城市、退休前上年度全口径平均工资相同时;企业参保和个人参保退休后的每月的养老金是一致的。
主要不同在于社保缴费比例不同
企业参保的员工,只需要缴纳个人部分即可;个人参保需要承担统筹和个人的全部费用,缴费成本高。
另外,企业缴纳的是五险一金;个人主要缴纳的是养老保险和医疗保险,企业参保人享受的保险范围更高。
页面更新:2024-04-16
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