缺少成本票这件事，是很多企业都会面临的税务问题。如果企业缺少大量的成本票，那么企业将会面临高额的税务成本，所以企业在进行汇缴算之前，一定要想办法把成本票补上。

企业的成本票差太多了，应该怎么办？

如果企业的成本票差太多了，只能按规定多缴纳企业所得税，没有其他的好办法。

如果有人告诉你，公司在成本发票不够的情况下，可以找他购买成本票，你千万不能相信。要知道他这不是在帮你，而是在害你呀！企业没有成本发票可以在税前扣除，只能进行纳税调增。

其实企业需要时刻关注自己的涉税问题，不能等到出了问题，才知道想办法去挽救。更主要的是，企业需要用合法的手段进行税务筹划，而不是以少缴税作为唯一目地。

怎么区分税收筹划、避税、偷税和虚开的边界呢？

比如，有人向你推销筹划方法，告诉你成立公司就可以解决无成本票的问题，这里面就存在虚开发票的风险。

同样的问题，专业的机构会告诉你从交易模式入手，并以真实业务为基础，通过选择低税负地区注册公司来降低总体税负的方式操作，这种方式其实就是税收筹划。

当然，如果价格控制不好或者说被税务机关认定不具有合理商业目的，税收筹划就成了避税行为，会引起税务机关反避税调查。

如果有人告诉你可以通过体外循环不记、少计收入节税，那就是偷税。

企业所得税列支的成本何时必须取得发票？

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

但在是企业在汇算清缴时，需要补充提供该成本、费用的有效凭证。

因为在企业所得税汇算清缴前无法取得发票而不能列支的成本费用，以后取得发票后可以补列支吗？

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

所以在这样的情况下，企业一定要及时获得发票，以免给企业带来不必要的麻烦。这也是企业不想用跨年发票的主要原因。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税