在美华人应该如何报税？看完这些你绝对不会踩雷

为了给在美华人报税提供指引，并建立正确的税务申报和披露意识，进行合法合规的税务申报和披露，北京时间3月16日，由加拿大和美国必读联合北美财税网，举办了线上特邀讲座。有超百人线上围观了本次讲座。讲座结束后，现场提问积极踊跃，特邀嘉宾也现场为大家进行了报税指导。

图片由杨晔先生本人提供

讲座主要为大家讲解以下关于美国税务的相关问题：

美国个人税申报、披露和筹划的基本政策和税务必备知识；

美国国税纳税人普遍关注的税务问题；

美国税纳税人经常出现的税务申报和披露的错误和误区；

拜登即将推出的税改政策简析。

图源：Freepik

本场讲座主要是关于2020—2021年美国个税申报和筹划的相应问题。我们的特邀嘉宾，是北美财税网创始人杨晔先生。他在美国税务申报过程中，实际操作经验非常丰富，长期工作在北美税务实操和申报的一线，对于美国税务的申报、美国税务的筹划工作做的相关案例十分庞大，结合讲座主题，他分享了美国税务在进行申报和筹划过程中的注意事项。

一方面，美国税务在进行申报时过程相对比较复杂；第二方面美国税法条文也很多，一般人相对来说没有太多头绪，因此在进行申报过程中挑战较大。从美国注册会计师角度来说，杨晔先生说他本人也会觉得在进行申报过程中问题很多，例如申报过程中逻辑性，合理性等等。

讲座中的基本的内容主要包括四项，第一项是美国个人税交税的主体啊，第二是美国税务居民征税原则，第三是美国个人税的一个细节简介，第四，是希望大家能够建立税务申报和申报的一个正确思维和行动。

首先，杨晔先生介绍了美国个人税的申报和缴纳主体，也就是说谁需要缴纳美国税。

美国主要有以下几类纳税人士：第一类呢，显然是美国公民和美国绿卡持有人。

不管是有条件绿卡还是没有还是无条件绿卡，特别是过去几年的时候通过50万美元申请美国绿卡身份的，可能现阶段获得的是有条件绿卡。不管是有条件绿卡，还是解除条件的绿卡；以及美国公民，只要有对应的身份，就必须要申报美国税。

总结来说，第一类纳税人士就是美国公民和美国绿卡持有人，这一类人需要进行美国税申报，年年都要申报。

第二类人士，非美国公民和非美国绿卡持有人，但是被认定为美国税务居民。去年的疫情期间导致这样人应该很多，因为有很多人在疫情期间因为种种原因滞留在美国回不来，虽然没有美国身份，但是这一年内待在美国的时间比较多，所以在这样情况下被认定为美国税务居民。过去没有疫情期间，往往是在美国境内工作的人，例如持有H-1B签证的，这样的人士虽然没有美国绿卡和公民身份，但是只要在美国长期工作，这个人就会被认定为美国的税务居民。

美国税务居民认定相对来说比较复杂。杨晔先生接着给我们介绍了具体认定。

美国税务居民认定，在一个自然年里，比如说想知道2020年是不是美国税务居民，具体计算过去三年在美国实际居留的时长，也就是2020年内，在美国境内待一天计算一天，2019年待一天计算1/3天，2018年一天计算1/6天，然后把过去三年实际居住在美国的时间加在起，如果大于183天，那么2020年就被认定为美国税务居民。如果说在2020年的时候，一年的时间里面在美国待半年以上，肯定也是认定为美国税务居民。

第三类人士，就是非美国税务居民，如果不是美国税务居民，但是在美国境内过去几年有对应收入，比如在美国境内主动投资的投资人还是比较多的，例如房产投资，那房产出租等等；投资移民中50万美元的有限合伙中每年的收益，这样的投资者在没有美国身份，也不在美国长期居住。

但是在美国境内是有收入的，就需要进行对应的申报，总结起来，美国个人税交税主体主要就是这三类人士，申报时可以对号入座，是美国公民或绿卡持有人则申报美国的个税；非美国公民或美国绿卡持有人，但是在美国呆的时间很长，符合美国纳税人认定的，同样去申报美国税；如果是非美国税务居民，但是美国境内有收入的，只需要按照美国境内的对应收入来申报美国税。

另外美国公民和美国绿卡人申报税，是全球申报。非美国税务居民在美国境内有收入，只针对美国境内的收入来进行申报。两者之间会有比较大的不一样。

前两类人申报的是一类美国税；非居民，则申报另外一类税。

在美国税务申报中的第二个问题就是美国税务居民的征税原则。

首先，如果前提是税务居民，也就是上面提到的前两类人，有美国绿卡，或者美国的公民身份；或者说在美国长期工作和生活，而被认定为美国税务居民的，这两类人的征税原则是一致的。

美国税务居民的征税原则，从大的方向来说，总结成两点，第一点是全球收入征税原则，第二点是自主申报原则。

什么是全球收入征税原则？如人们经常所听说的，一个人是美国税务居民，包括持有美国绿卡，或者持有美国H-1B签证，在美国长期生活，需要申报的就是美国境内和非美国境内所有的全球的收入。这时候不管在美国境内赚取收入的，还是在美国境外赚取收入的，都要放在美国税表中进行对应的纳税。如在美国有利息收入，也要进行申报；在中国银行里面利息收入，也要进行申报。一个美国的税务居民，全球的收入都要进行对应的申报。

这是第一个全球收入征税原则的一个基本的概念，美国境内和非美国境内的收入都需要进行申报。但是要注意，全球收入征税原则是对全球的净所得征税，而不是毛收入征税。举例说明，如果在美国境内有房产，征税针对的是房产的收入减去房产对应的支出。比如说加州，持有房产，当年房产的租金收入假设10万块钱，扣除房东要交的房产税，地税，管理费，还有如果通过中介机构帮忙出租，还涉及到一些佣金支出，这些通常形成房产持有可能支出的成本和费用。

支出都可以去抵扣对应的房租收入，所以在税表中去申报的对应收入都是净所得，而不是对应毛收入。

再举例，比如说在中国有劳务收入，可以抵扣对应的劳务成本。例如，给他人提供咨询服务，劳务费2万块钱，但是在提供咨询服务过程中，涉及到的入住酒店，差旅支出等，餐饮支出等，这些都可以进行对应的抵扣。

在美国进行税务申报的是全球净所得，而不是毛收入，这个概念是非常重要的。

对比来说，在中国往往申报的是毛收入，举同样的厘子：给他人提供咨询服务，劳务费2万块钱，按照20%来扣税。美国是利用收入减去成本的费用，净所得放在税表中进行征税。

所以对于美国征税，一定不要认为征收的是毛收入，而是征收全球净所得，这个概念比较技术性，杨晔会计师采用以上例子为大家进行了说明。

此外，一定要把收入和资产进行有效区分，收入部分包括确实通过劳动赚得；通过资产的增值，实际增值部分来创造的价值等；资产是拥有的对应资产，比如银行账户里的钱，就是一种资产？另外房子就是资产。需要注意一下在银行账户里的钱没有产生利息，则不会被征税；房产没有出租出去，没有获得收入，也不会征税。总结就是美国不是对资产来进行对应征税，而是对收入进行征税。

谈到资产，杨晔会计师解释到，只有增值的部分，而且是兑现增值的部分，才需要交税。比如说现在股票100块钱，后面涨到120块钱了，这时把它抛掉，是不是有20块钱兑现增值部分？这20块钱才会放在税表中进行对应征税。

再比如利息，现在在银行里账户有100万块钱的资产，获得了5万块钱利息，这5万块钱利息是征税的，100万块钱的资产是不征税的。所以全球收入征税原则中，一定要去想美国是个净所得征税概念。另一方面，是对增值资产的兑现的增值部分和利息部分来进行对应征税。这也是一定要去理解的概念。

另外来说，还有一个很重要的原则就是自主申报的原则。所以，很多人处在申报美国税的第一年，可能对于美国税的一些征税基本的原则不是很了解。自主申报的原则是非常重要的，在税表中，每年自主填写，也可以委托会计师帮助进行准备。税表填写之后再提交给国税局。国税局的申报表主要有两类：一类是电子申报，一类是手工申报，可以自行选择。在具体申报时，很多人会选择委托会计师进行电子申报。如选择自己申报，有一些对应的软件可以利用，进行电子申报；也可以选择纸质申报。

申报的时候并不要求提供对应的单据，比如从美国的银行会获得1099表格啊，或者说W2表格，在纸质申报过程中，提供这些表格给税务局是没问题的，如果不提供，税务局理论上也没有问题。因为这些对应的表格，税务局也会对应掌握。而有一些是税务局不能掌握的表格，比如说中国的一些收入，中国交税的一些凭证，这些在进行申报过程中并不要求提交到税务局。如果税务局认为这些数据中有问题，会发信来进行对应的确认，在那个时间点中，再把这些表格、凭证等提交给税务局即可。

此外，如果现在在中国，也就是美国以外的地方可能会有一些对应的收入，这些收入可能已经交了对应的税款。比如中国，现在也是进行对应汇算清缴的时候，在中国可能有工资收入，可能有劳务收入等等，可以通过查询个税APP，确认在中国的收入有多少。中国有多少税款，注意这些收入放在美国税的税表中进行申报。而在中国所交的税款，也可以放在美国税的税表来进行对应的抵扣，所以美国的联邦税一般情况下不会出现双重征税，尤其在中国交了税之后不会出现这样的情况。

把中国这些税款放在美国税的税表里，这个税表是1116表格，是可以进行对应的抵扣的。杨晔会计师称，现在处理的很多客户，在中国属于工资比较高，年薪也很高，同时在中国交了很多很多税，之后在进行美国税务申报的过程中，在美国交的税是非常非常少的。总结来说就是在美国以外的地方产生了收入，对应有税款。当收入所得进到美国税表，税款也会进到税表来进行对应抵扣。所以在美国联邦税层面中，一般情况下双重征税情况很少，即便有些双重征税，两者之间差额也很小。

针对美国的全球收入征税政策啊，要辩证地看待。杨晔会计师再次强调，因为自己是美国注册会计师，也是加拿大注册会计师，也是中国的注册税务师。所以在操作税务问题来说，根据经验来看，全球收入征税，对于很多美国进行申报的纳税人来说，都是谈税色变或谈全球收入色变，他建议相对来说是没有必要这么去想的，因为全球收入征税是各国税务的一个普遍做法，不管是美国税务居民，还是中国税务居民，还是加拿大税务居民，基本上只要是这些大国税务居民，都是全球收入进行征税。美国的全球收入征税原则，跟加拿大和中国全球收入征税原则没有本质的区别。

从另外一个角度来说，在全球都有有收入，那么在全球中就会有税款。从美国税的申报来说，全球收入和全球税款是完全可以进行对应的匹配的。刚才举例说当一个人住在中国，是一个美国税务居民，有对应的收入，在中国交了对应的税款，当然可以进行美国纳税抵扣，也就是说可以通过海外收入实现税务减免。这个表格是1116表格，可以抵扣对应在美国的税款。

举例说明，在中国工资收入50万元，交了10万块钱税，那理论上这10万块钱税以大约的汇率标准折合大概15000美金，那15000美金税款是基本上可以全额抵扣美国税款的。这50万块钱的收入在美国税表中体险，但是不会重新再去交一遍税。

此外，如果说作为一个美国税务居民在海外居住，因为疫情2020年其实也有很多美国税务居民，包括有些美国公民和美国绿卡持有人，可能居住在中国回不去，在美国境外居住了330天以上，工资收入和劳务收入中107,600美元就可以进行免税。

举例说明，一个美国人对吧，在中国假设在中国惠普工作，今年的收入是60万块钱，大概根据汇率折合9万美金，也就是2020年全年工资收入少于107,600这个免税额度，在中国又住了330天以上，这部分收入就会全额免税。如果是夫妻共同申报，丈夫可能挣了9万美金，妻子可能挣了10万美金，两者都符合了107,600块钱的美国税务居民在海外居住达330天以上的海外收入年度免税政策。

这是美国对于那些在海外居住人士的优惠减免，所以现在在中国生活，是美国的税务居民，去年的一年可能都没有离开中国回到美国，在美国海外的时间达到了330天，都会去享受这个107,600美元的减免。

如果美国公民，现在有很多持有美国护照以中国永久居民身份在中国进行工作，可以不受海外居住天数限制。这些人称为“实际海外税务居民”，不再用海外居住330天进行限制，直接就可以通过实际海外税务居民的身份，享受工资收入或劳务收入的107,600美元减免政策。杨晔会计师称，现在这一类纳税人也比较多。

这就是要辩证看待美国全球收入征税，杨晔会计师总结到，其实美国税是很公平的，如果有机会多接触一些美国税表，会发现美国税里面的整个设计，应该说是非常完善的。收入，减去成本和费用；如果在全球各个地方有收入，全球各个地方对应都有税款，这些税款基本上都是可以把美国税抵扣掉一大部分，到交税时，其实相对来说是很少的。

接下来杨晔会计师还介绍了美国个人税的一些细节。这些细节在进行申报过程中是非常有用的，主要包括两个问题，一是美国个人税的申报状态和日期，一是美国个人税的税率。

首先，个人税的申报状态和日期。美国个人税的申报从税务居民角度来说，以家庭单位进行申报比较多。夫妻共同申报获益是比较大的，因为现在标准抵扣额是1.4万美元，夫妻两人就是2.8万美元，用于抵扣收入。在有些情况下也可以夫妻分开申报，因为有一些特定的利益可以考虑。

比如说，现在有些投资移民，夫妻中的一方申请了美国移民，另外一方没有申请美国移民，那么申请美国移民的一方，应进行对应的申报，所以夫妻分开申报。

美国个人税报税时间，是4月15号，这是税务居民的申报时间。如果是非税务居民，是6月15号。假如在4月15号之前，没法进行对应的准时申报，可以延期六个月，需要填写4868的表格进行延期。延期时间是10月15号。

针对在美国境外居住的情况，报税地址写的是美国境外，工作也在美国境外，可以有两个月的报税延期。美国税务局考虑到这种情况，给予两个月的自动延期，在6月15号之前进行申报。需要注意，如果需要延期，就一定要把税款尽可能预交，避免罚金。

因为延期只是针对报税，不是税款付款的时间。总结就是，如果延期申报，且没有提前预缴税款，那么可能会面临罚金和滞纳金，这是非常得不偿失的。如果提前预缴，美国国税局在审核过程中会遵循多退少补原则，举例说明，如果现在税款应该是700元，申请延期时预缴800元，美国税务局会退还100块钱，这样做尽量去避免罚金和滞纳金的出现，这一 点比较重要。

在谈到美国税的个人税税率问题，考虑到在讲座之前已经有感兴趣的朋友做了一些反馈，提到拜登进行对应税改，是否说明美国税个人税税率有一些变化？在讲到这部分时，杨晔会计师结合已知的拜登税改，来分析讲解美国个人税的税率。

美国2020年的个人税税率中是从10%开始，最高税率仍然是37%。特朗普税改之前的最高税率是39.6%，在特朗普任期取消掉了。2020年的个人收入税率，从10%开始，12%，22%，24%，32%，35%，到最高37%。

若以单身申报且触及到最高税率37%，应纳所得应该是518,401美元；如果夫妻联合申报且触及到最高税率37%，应纳所得应该是622,051美元，这是基于2020年个人收入的税率。

如果未来的时候，拜登的税改要加上39.6%的最高税率呢，应纳所得应该要往下降。大概要降到40万美元左右。也就是说提高最高税率，未来的应纳所得额，超过40万美元以上就可能会触及39.6%的最高税率了。假设拜登的税改成立，那么可能税负一定程度上会相对比较沉重，但是2021年申报的是2020年的税，税率还没有产生对应的变化，仍然是从10%到37%这样一个递阶税率。

递阶税率的问题，杨晔会计师也单独进行了说明。比如说518,401美元所对应的最高税率，不是说此时适用于37%的税率，而是超过这个应纳税额的部分，适用的是37%的税率；如果是277,351美元到518,401美元的收入，适用的是35%税率。最终美国国税局会按照递延税率来进行征税。

美国税率的部分还会涉及到资本增值，有短期资本增值和长期资本增值两个概念。

杨晔会计师提到在现在的税表中，发现出现短期资本增值比较多。因为现在已经开始大量处理2020年收入申报的税表，去年很多人由于在美国境内，工作是停滞的，大多数时间出于居家办公状态，于是这里很多人开始炒股，也就是炒作资产，就会出现短期资本增值和长期资本增值。

首先这个概念，短期资本增值是持有一年之内的资本出售或增值，比如说2月1号，买入美国银行（Bank of America）的股票20块钱，3月1号把这支股票以30块钱卖掉，持有时间一个月，赚了十块钱这十块钱就是个短期资本增值。这十块钱合并在其他收入，按照正常收入税率纳税。此时假设收入触发了最高税率对应的应纳税款额度也就是518,401美元，那么这十块钱属于超额部分，按照37%税率进行纳税。总结来说，短期资本增值跟其他正常收入没有区别，相当于利息，工资，劳务等，而且没有对应的优惠税率。

长期资本增值，指的是持有一年以上的资本出售或增值。比如说去年2月1号买入美国银行（Bank of America）的股票20块钱，今年3月1号把这支股票以30块钱卖掉，持有时间超过了12个月，在这种情况下适用税率最高是20%，此前的最高税率是15%。这部分的税率也是递阶税率，有0，15%和20%这三个对应的税阶。拜登的税改，未来应纳税所得部分，如果有100万块钱以上，资本增值就没有所谓的长期资本增值20%税率的优惠了，会适用于39.6%的税率。

从这个角度来说，未来如果通过高价值的资产来进行对应的投资，对应的资本利得也会很多。虽然是长期进行持有的，但是如果应纳所得额超过了100万，对应的最高税率就会达到39.6%。目前，只是拜登税改中的基本建议，是否会实现并进入实施，还需要拭目以待。

在2020年报税过程中仍然是维持原来的税率。

在提到填报税表，杨晔会计师建议所有收入都应该在税表中进行体现。根据他以往的操作经验，有些人士认为在中国炒股是不是就不体现了。根据惯性思维来说很多人不希望把中国部分的收入内容报出来。杨晔会计师解释道，如果在中国炒股有亏损，放在美国税表中可以抵扣对应的利得，这时美国税务法律规定的：如果进行资产交易，比如说炒股亏损的30000块钱，在美国税表中可以抵扣当年的其他收入。比如工资是5000美元，亏损的30000块钱可以拿来抵扣5万块钱的工资收入，这一部分抵扣剩下20000块钱，可以在未来无限制的进行递延。比如说下一年中炒股票赚了20000，这部分可以进行对应抵扣。

所以在美国报税时，有亏损一定不要轻视，因为这些亏损未来都是可以进行递延的，是可以抵扣未来收入的。有的人在报税过程中，这个思想是不正确的，认为反正是亏损了，还不如不报。如果不申报亏损，税务局是欢迎的，最好都不报。因为不申报亏损，税务局里面的记录中是没有亏损的，未来有盈利不能把前面的亏损进行抵扣，从这个角度来说，利益是得不到保证的，所以对于亏损来说还是要去正视。

另外在进行房产销售的时候，对于主要住宅来说，买卖差价会享受一个对应的25万美元单身申报的免税政策，如果夫妻申报是50万美元以内的免税政策。举例说明，买了房子作为主要住宅，买入的时候100万，几年之后把它卖掉，出售价格145万，报税时后采用夫妻共同申报，这部分有45万的利得，在50万的免税门槛之内，所以这45万就免税了。这一免税政策大家也可以考虑去应用。家庭主要居所不仅限于美国。

家庭主要居所往往以税表中的地址作为定义，所以税表中的地址往往就被认定为家庭的主要居所，美国税务局的政策是五年之内有两年，税表地址是家庭主要居所，就可以享受单身申报25万美元利得和夫妻申报50万美元利得的免税政策。

资本利得部分对应的税率，2020年度分为三个阶梯，0，15%和20%，未来如果拜登税改成立会恢复到最高税率39.6%，长期资本利得如果是单身申报4万块钱以内，适用于0税率；夫妻申报8万块钱以内，适用于0税率。单身申报4万到441,450，这就是15%的资本利得税。如果收入达到441,450以上，单身申报资本利得税率20%。对比来说现在资本利得税率还是非常优惠的，未来拜登的税改成立，那么炒股水平很高收入也比较高的人，相对来说不是一个很大的利好，可能是个利空。

最后，杨晔会计师讲解了建立美国税务申报的一些正确思维和行动，这方面对于纳税申报人来讲非常重要。

首先，很多纳税人第一个想法就是规避申报，特别是在美国生活时间比较短的税务居民，或者说非税务居民。他们往往想着能不申报就不申报，有需要的时候再进行申报，这种思维是要不得的，因为税务申报跟利益是息息相关的，如果不进行申报，在税务局系统里面，并不是说就没有记录，而是记录为没有申报。

应该做的是对应的正常申报，连续性申报，此外，进行税务申报不仅对自己是受益的，而且后期处理资产很轻松。

为什么有受益？对于美国纳税人来说，最近都有关注到，美国政府给了两笔纾困资金，第一笔大概是去年二、三月份时候发的，一个人可以获得1200美元，夫妻两个人获得2400美元，每加一个小孩每人加500美元，至少一个家庭可获得2900美元。另外一笔是今年年初时候发的，每个人600美元。如果没有报税，作为美国税务居民，就拿不到这笔钱。所以进行税务申报对自己是非常受益的。而且现在美国马上要派发2021年的纾困资金。所以如果不进行2020年的申报，后面纾困资金怎么能拿到呢？

此外，进行纳税申报在后期处理资产更加轻松明晰。比如要处理房产了，房产中有没有对应收入呢，收入中做没做折旧等等，如果没有做折旧，也会视同做了折旧，所以不提前申报折旧，这些成本费用也会去降低对应资产的基础。所以不申报对后期来说没有任何的好处，还会造成后期处理资产比较乱。

特别是有些非税务居民，投资房产进行出租，有了租金收入不去申报，到后面卖房的时候，房产经纪发现现在都有租客，结果并没有申报租金收入，这时房产经纪建议要把前面的出租收入全报了之后，再进行房产处理。而且对于很多非居民来说，只有进行申报，才能拿到美国税号，如果不进行申报，拿不到美国税号。

在未来的时候，房产进行最终的销售过程中，没有税号，就无法进行对应的预扣？

所以要做对应的正常申报，这对自己利益最大化的做法。

第二是一定不要有固有思维的设定，中国纳税人有一个很大的问题在于总是利用自己的思维去想税务局，比如说在投资上，散户去讲主力这是不对的，这种固有思维很大的问题。比如有人说就报一部分，本身收入税务局可能全部知道，让税务局收点税就行了；有些收入可能税务局不掌握，那报出一部分之后税务局收点儿税了，是不是不找麻烦了呢？这是中国人的思维，这是不对的。税务在进行审核过程中都考虑这些收入从哪儿出现的，这些收入出现的合不合理。

所以在这种情况下，报了一部分收入，税务局虽然可能不知道，但是通过报了的一部分就把后面的很多事情牵扯出来了。比如有的人报点股息收入，那税务局会考虑这样的人在中国是不持有公司呢？在中国持有这个公司有没有申报中国持有公司的5471表呢？总结来说就是，如果申报一点股息收入，缴纳股息税，但是持有公司的事情没有披露出来，后面税务局就有可能找麻烦。

税务在进行审核过程中，往往不是以固有思维去想问题，而是通过专业思维去想一些问题，通过部分信息来推导全局，这样会发现在进行申报中的一些蛛丝马迹。因此应该建立一种税务思维，多跟专业人士进行沟通和咨询交流，提前全盘思考，对个人利益做到最大化。

杨晔会计师补充到，因为自己在税务申报的前线工作，有些时候经常被客户要求就报一部分，他说报一部分还不如什么都不报，这样可能会更好。当然什么都不报也好，报一部分也好，都是不符合美国税法的。如果不报税，虽然完全不符合美国税法，报表中什么都没有，所以他会告诉这样的客户更好。同时他强调，申报一部分，这是明明白白的错误，税务局一看，从里面去推导出来问题，会很容易找。所以这是明明白白税表中产生了错误以及矛盾，让税务局发现问题非常得不偿失，所以这种税务思维建立对大家来说是非常重要的。

此外，千万不要低估税务局的能力。报税信息很多人认为税务局一般不太查，自己的收入和税也并不多，税务局也并不太管，从而往往低估税务局的能力。杨晔会计师提醒到，税务局的专业水准是不容质疑的，美国税务局信息化程度非常高，在美国境内的对应收入，只要是纳税人跟机构形成对手方，那机构都会给纳税人发单子，这个对应的单子，税务局也会有。

什么是单子？比如说W-2，受雇一个公司，公司每年就会给雇员发W-2。也就是工资单子，里面详细写明发放多少工资，扣了多少税，这些信息都掌握在美国税务局信息系统中，机构都会给税务局进行对应的提供。包括银行发出的1099的利息单子，也会跟银行之间形成对手方。凡是跟对手方所形成的交易，对手方机构会给纳税人提供对应的表格，也给税务局提供对应的表格。所以这些表格如果在税务局系统中对不上，一定会找麻烦。所以建议一定在申报之前把这些表格尽可能都归纳总结收集齐全，再进行对应的报税。

不要遗漏一些单子，如果遗漏一些金额比较大的单子，税务局会专门发通知，而且会认定是恶意瞒报，谎报，这样的话罚款金额比较多。特别是有些纳税人在美国境内有炒股的，开股票账户，里面会有一些股票交易，这些股票交易如果不申报，后面的风险是非常大的，一定要把这些在美国境内主要的收入对应的单据都能够收集好来进行对应的申报。美国税务局的税务专员水平相对来说并不低，一定要去关注，不要低估税务局的能力，税务局的专业水准是不容置疑的，要建立美国税务申报的正确思维和行动。

最后，杨晔会计师说到，针对2020年到2021年进行美国税务申报中一些主要情况所作的分享基本就是以上内容。但是他提醒到，美国税是比较复杂的，很多涉及个人情况的，可能也无法全都讲解到。

因此建议大家有个人申报需求的，可以单独了解情况之后提出解决方案。

在这个2020年到2021年美国报税季，做好美国税务的整体申报，对于作为美国税务居民也好，作为美国非税务居民也好，一年一度的正常申报和纳税义务都是需要重视的。

杨晔会计师背景介绍：

·美国华盛顿州注册会计师 (CPA, Washington State)

·美国国税局指定代理人 (IRS Enrolled Agent)

·美国国税局美国非居民税号指定认证代理人 (IRS ITIN Certifying Acceptance Agent)

·加拿大特许执业会计师（CPA, Canada)

·加拿大注册会计师（CGA, Canada)

·美国注册管理会计师（CMA)

·全球特许管理会计师（CGMA)

·中国注册税务师（CTA）

关于北美财税网：

北美财税网是一所专精于美国和加拿大财税实务及咨询的专业性服务网站。我们可以协助客户顺利完成美加税务申报，帮助客户进行专业的美加税务规划，辅助客户优化海外资产的配置。

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同时帮助大家正确理解和认识与自身生活和发展密切相关的美加税务制度和政策。

我们希望能够首先了解客户的需求，分析出客户资产的最优申报方案。运用专业的知识和经验帮助客户顺利完成美加的税务筹划和申报，避免和解决与此相关的各类问题。

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·非美国居民个人报税号码（ITIN）申请服务

·美国投资移民海内外资产规划服务

·非美国居民和绿卡人士税务申报服务

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(加美财经专稿，抄袭必究)

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作者：李媛

责编：小浣熊